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曲靖代理记账:个人股权投资中的涉税事项都有哪些

震颤资本市场的如此大发展，买卖股权早曾经的个人正确的投资。股权投资过程中的个税也日益成为税务机关的征管重点。这样的话，私募股权投资都有什么环节要缴个人所得税?曼德企服这就来为您散乱的头发和学习总结。

一、获取股息、红利

我国税法规定，个人股东的分红不属于个人所得中的“利息、股息、红利所得”，适用20%的个人所得税税率。但是，对此300499高澜股份股份的自然人股东相比，依据其所属时间的不同，可以参照的个人所得税政策差别。依据《财政部国家税务总局证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2015〕101号)，系统的总结:：

二、股权变更

2014年，国家税务总局先发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)，对股权交易个人所得税相关问题接受了规定。

(一)个人股权收购的界定

转让股权是指个人(自然人)股东将投资啊于中国境内企业(不除了个人独资企业和合伙企业)的股权或转让股份给其他个人或法人的行为，除开200以内情形：

1、可以卖股权;

2、公司股份回购股权;

3、发行人唯一一个不公开发行新股时，被投资企业股东将其600400红豆股份的股份以公开发行一并向投资者发售后;

4、股权被司法或行政机关强制过户;

5、以股权对外投资或参与以外非货币性交易;

6、以股权抵偿债务;

7、那些股权转移到行为。

(二)个人股权变更所得

个人转让股权所得，即以股权转让收入减除股权原值和合不合理费用后的余额，为应纳税所得额，按“财产转让所得”适用20%的税率计算出缴个人所得税。合算费用是指股权转让时听从规定支付的有关税费。并且，个人转让股权所得的计算不属于到的两个最最重要的因素那就是股权变更收入和股权原值的确认。

1、转让股权收入

转让股权收入是指转让方因股权转让而额外的现金、实物、有价证券和那些形式的经济利益。对外转让方拿到与股权交易相关的众多款项，以及违约金、补偿金包括其他名目的款项、资产、权益等，均应在原属转让股权收入。

同时，67号公告规定，按照转让合同约定，在满足的条件约定条件后取得的妖军收入，应当由才是股权交易收入。也就是说如果不是转让股权过程中修真者的存在对赌条件或则那些条件的话，转让方得到的受让方后续答的好的支付款(即预付货款+加分对赌情形下的追加款项)，也肯定归并到股权变更收入。

要是转让方有下面情形之一的，主管税务机关也可以顺次排列按照净资产核定法、类比法、那些合理方法，审核认定转让方转让股权收入:

1.申报后的股权转让收入确实偏底且未依法的;

2.未按照明确规定期限去办理纳税申报，经税务机关责令时限申报，多次逾期仍不再申报的;

3.转让方根本无法需要提供或拒不能提供股权变更收入的或是资料;

4.以外应扣减股权收购收入的情形。

2、股权原值的确认

个人转让股权的原值依照常理以上方法去确认：

1.以现金出资得到的股权，明确的求实际全额支付的价款与取得股权然后相关的合不合理税费之和确定股权原值;

2.以非货币性资产出资全面的胜利的股权，通过税务机关认可或审核确定的投资入股时非货币性资产价格与拿到股权再相关的合理税费之和最后确认股权原值;

3.按照无偿地权益转移全面的胜利股权，具备上述股权转让收入虽说很明显偏低但其为有正当理由所列情形的，按得到股权再一次发生的合算税费与原所属人的股权原值之和再确认股权原值;

4.被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依照法律规定缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值;

5.除以上情形外，由主管税务机关通过避免重复征收税费个人所得税的原则合理不最后确认股权原值。

对于股权变更人已被主管税务机关审核确定转让股权收入并根据相关法律规定征收个人所得税的，该股权受让人的股权原值以拿到股权时再一次发生的合不合理税费与股权转让人被主管税务机关扣减的股权转让收入之和确认。

如果个人转让股权未需要提供完整、准的股权原值凭证，没法真确计算股权原值的，可以由主管税务机关审核认定其股权原值。

需要注意的是：如果个人过全面的胜利同一被投资企业股权的，对外转让部分股权时，需要“加权平均法”判断其股权原值。

在实务中，尤其是在注册资本什么制度认缴制下，每天都再次出现股东未完成完全合伙出资义务就对外转让股权的情形，对这类股权转让该如何算出个人所得税，是可以参考华税“认缴出资未不出资，股权转让如何能计税?”

三、合伙企业需“刺入”纳税

合伙企业与法人股东、自然人股东可以参照的税收政策是不一样的，从所得税政策层面很明显，其本身不是什么一个相当于的纳税主体。

《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)明确，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，公司缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，公司缴纳企业所得税。但其应纳税所得额计算时适用规定个人所得税相关政策，按照《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税〔2000〕91号)及《财政部国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》(财税〔2008〕65号)的规定不能执行。

而59号文及情报营重组政策均规范标准的是企业所得税，也就是适用征税企业所得税的企业。但，合伙企业以股权对外投资，又不能适用规定特殊性税务处理政策。的原因合伙企业的特殊性，其既不能范围问题116文企业投资的递延纳税政策，也肯定不能范围问题41号文的个人投资的递延纳税政策。这样一来，合伙企业以股权对外投资出现所得应在投资年度记入应纳税所得额中，申报缴纳所得税。所以，是对投资者来说，应加强具体看投资计划，你选择合适的投资和投资主体，实现投资收益最大化。

在目前的资本运作业务中，个人股权交易更具交易广泛性、情况复杂性、转让隐蔽性等特点，就是为了好些的资源股权转让信息，税务机关加强了与工商部门的合作，涉税信息交换平台实现方法涉税费信息及时共享。此外，在国家税务总局稽查局五部门联合印发的《2017年税务稽查重点工作安排》(税总稽便函〔2017〕29号)中,税务总局稽查局具体的要求以股权转让为切入点，开展个人所得税及相关联的企业所得税检查。进而来说，股权转让牵涉的个税问题将是今年税务稽查的重点方向，目的是会降低和尽量减少不必要的税务风险，个人股东肯定高度重视股权交易中的涉税问题，同时，在参与股权投资时，即应就投资形式、投资主体、暂设地点等开展相关的税收筹划。

四、以股权对外投资

因此我国税法将非货币性资产投资纳入转让手续+投资啊两个环节，在转让环节，投资者是需要承当相应的税费。同时，目的是安慰和鼓励和引导投资，国家又陆陆续续首页了一系列的税收政策。2009年，财政部、国家税务总局先发布了《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)，相对于自然人股东如何适用规定59号文，一直以来存在着两种截然不同的观点：也可以可以参照与不能不能范围问题。2015年，《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第48号)查找，48号公告规定，在重组交易过程中，股权收购的转让方，可以不是自然人;同时也规定，当事各方中的自然人应按个人所得税的相关规定接受税务处理。48号公告内容明确了自然人股东可以不进行企业重组，但所得税政策不能可以参照59号文中的特殊性税务处理，应按个人所得税相关政策先执行。

2015年，财政部、国家税务总局首页了《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)，其中法律规定，个人以股权对外投资，属于个人转让股权和投资同时发生。对个人转让股权的所得，应明确的"财产转让所得"项目，依法换算缴交个人所得税。个人应在突然发生上述事项应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。纳税人一次性缴纳税费有困难的，可合算确认分期缴纳计划并报主管税务机关备案成功后，自突然发生上述事项应税行为之日起不将近5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。因此，对个人以股权对外投资，其中的个人所得税根据目前政策有两种处理一次性按"财产转让所得"项目换算转让后所得申报缴纳个人所得税;或者按五年分期缴纳税款。这里与法人股东相区别，不能不能适用特殊性税务处理。

线上代理记账:用自己的房产“投资入股”开办公司税收怎么缴

在公司开办初期，很多朋友都可能会把自己的房产投入到公司的经营中供公司在用。那么，差别的使用，其背后又将与税收有什么关联呢?跟着曼德企服一起来看看吧!

案例：

王达成准备设有会计一家咨询公司，开办公司不但必须资金、必须人员，还需要经营场所。

因为，王达成确定将自己拥有的房产作价入股，投资的话到公司名下，作为出资额资本。那你一项以房产充当投资的行为，在税收的缴纳中又该如何能把控呢?

一、个人所得税

王达成将自己购买的房产作价，投资入股到公司名下，充当实缴出资资本，如何确定是需要缴纳个人所得税?

王达成以投资入股，将房产投资到公司名下，是以不动产为对等价换取了被投资企业的股权，不属于有偿转让房地产的行为，应遵循“财产转让所得”项目土地税个人所得税。

但是，对个人转让港货5年以上、而且是家庭唯一生活用房取得的所得，减半征收个人所得税。

但，王达成以房产投资注资，则在发生对外转让时，应按评估后的公允价值去确认房产转让收入。房产转让收入扣除该房产原值及合不合理税费后的余额为应纳税所得额，按财产转让所得公司缴纳个人所得税。

可是，如果没有王达成了协议有偿转让的是自用5年以上、另外是家庭唯一生活用房，则减半征收个人所得税。

二、增值税

王达成将自己去购买的房产作价入股，投资什么到公司名下，才是出资额资本，是否是要缴纳增值税?

参照《营业税改征增值税试点实施办法》第十条规定：“销售服务、无形资产或是不动产，是指偿付费提供服务、无偿划拨无形资产或则不动产。”

《营业税改征增值税试点实施办法》第十一条规定：“无偿提供，是指拿到货币、货物或者其他经济利益。”

所以，以不动产投资，是以不动产为对立价得到了被投资企业的股权，全面的胜利了“别的经济利益”，应交纳增值税。

可是，如果没有投资入股的房产为“住房”的，按a.情况特珠全面处理：

1、假如投资入股的房产为个人网上购买不继2年的住房，按照5%的征收率全额公司缴纳增值税;

2、要是投资入股的房产为个人可以购买2年以上(含2年)的，免征增值税。

上述事项1、2点政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。

3、要是投资入股的房产为可以购买不足以2年的住房作为销售的，遵循5%的征收率全额缴增值税;

4、假如投资入股的房产为去购买2年以上(含2年)的非特殊住房联合销售的，以销售收入除以网上购买住房价款后的差额通过5%的征收率公司缴纳增值税;

5、假如投资入股的房产为可以购买2年以上(含2年)的普通地住房正式销售好的，免征增值税。

上述3、4、5点政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。

三、土地增值税

王达成将自己定购的房产转让价格，投资入股到公司名下，充当认缴资本，是否必须缴交土地增值税?

依据什么土地增值税咨询定规，转让国有土地使用权、地上的建筑物教材习题解答附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。有所谓取得收入，是指以出售时或者其他作价入股房地产的行为。

所以，王达成以投资入股，将房产投资到公司名下，是以不动产为平等的关系价猎取了被投资企业的股权，不属于出让土地使用权房地产的行为，应在交纳土地增值税。

但，据财政部国家税务总局《关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》(财税[2015]5号)相关规定：

在2015年1月1日至2017年12月31日，单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋并且投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。

也就是说，如果王达成以房产投资入股公司，发生了什么在的2015年1月1日至2017年12月31日期间，则暂不征收土地增值税。

同时，如果没有王达成投资入股的房产为“住房”的话，参照《关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)相关规定，对个人销售住房暂免征税土地增值税。

四、房产税

王达成将自己可以购买的房产作价入股，想投资到公司名下，充当出资额资本，是否是要缴纳房产税?

依据《国家税务总局关于安徽省若干房产税业务问题的批复》(国税函发〔1993〕368号)相关规定。

对此投资联营的房产，应依据投资联营的具体情况，在计征房产税时予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的情况，按房产原值以及计税依据计征房产税;对于以房产投资，收取单独计算收入，不承担部分联营风险的情况，事实上是以合作经营名义全面的胜利房产的租金，应依据《中华人民共和国房产税暂行条例》的有关规定由出租方按租金收入计缴房产税。

并且，王达成所投资的话房产，房产税如何缴交，还得根据王谈妥投资合同所签定的形式而确定。不同形式下房产税的缴纳是有差异的。

五、契税

王达成将自己去购买的房产作价入股，投资的话到公司名下，另外认缴注册资本资本，契税怎莫缴?

依据契税相关规定：

1、同一自然人不如并入的个人独资企业、一人有限公司彼此间土地、房屋权属的划转，减半征收契税。

2、个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属全部转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属走回原经营者个人名下，减征契税。

合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属需要转移至合伙企业名下，或合伙企业将其名下的房屋、土地权属转到原合伙人名下，免缴契税。

并且，王达成将自己名下的房产投资到自己所开公司的名下，减半征收契税。

六、土地使用税

王达成将自己可以购买的房产作价入股，想投资到公司名下，另外实缴出资资本。该房产是否是要缴交土地使用税?

参照《城镇土地使用税暂行条例》第二条规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当及时依照本条例的规定缴纳土地使用税。

同时，依据国家税务局跪求检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知((1988)国税地字第15号)相关规定，个人绝大部分的居住房屋及院落用地，土地使用税的征免税优惠，由省、自治区、直辖市税务局确认。

因此，1、王达成假如投资入股的房产是非住房，则要根据土地使用税相关规定缴土地使用税，2、要是投资入股的房产是住房，不属于企业所有的时，若不符合那些咨询免征土地使用税相关规定的，应自直接办理房屋权属转移到、变更登记手续，房地产权属登记机关批文房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税。

政策依据

1、财政部国家税务总局《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)

2、国家税务总局《关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》(国税发[2006]108号)

3、财政部、国家税务总局、建设部《关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税字[1999]278号)

4、《关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税[2008]24号)

5、财政部国家税务总局《关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》(财税〔2012〕4号)

6、财政部国家税务总局《关于企业以售后回租进行融资等有关契税政策的通知》(财税〔2012〕82号)

七、印花税

王达成将自己购买的房产作价入股，投资啊到公司名下，另外认缴资本，如何能缴印花税?

依据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)中印花税税目税率表规定，产权转移书据，按书据所载金额 ‰贴花。

因此，王达成将自己网上购买的房产作价入股，想投资到公司名下，另外认缴出资资本，应按产权转移书据所载金额交纳印花税。

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代理记账的流程是什么?

1、得到个人委托、签定财务项目外包代理记账合同；

2、约定接洽时间、地点；双方亲自商讨服务项目及代理商费用；

3、接票，双方听从约定交纳当月账务处理票据，并对票据进行明确的收拾好；

4、账务处理，整套的财务服务：制单–审核–记账–编制财务报表–纳税申报表；

5、报税，每月1日－15日，由专人负责纳税申报工作。