东南记账报税步骤—东南公司

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做账报税整个流程

1、据原始凭证或原始凭证汇总表登账记账凭证;

2、依据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、据记账凭证登记明细分类账。

4、据记账凭证汇总、编制科目汇总表。

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

7、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日那以后可以注册的企业才在国税直接办理;个人所得税和别的税在地税报;月末认证(进项税);月初抄税(销项税)。

8、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费%在税前扣除。

税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月所有职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织出具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。

凡没法开具《工会经费拨缴款专用收据》的，其再提取的职工工会经费岂能在企业所得税前扣除相应。

9、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金。

会计做账报税详细流程

会计做账所得税申报具体点流程

各个财务人员都应该是打听一下此流程，更应该要知道一点相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该明白使用方法软件和怎么设置中，如果能凭证制作真确，剩下的一切由计算机完成：凭证-汇总表格-明细分类账-总账-某些报表等。下面是我为大家给予的会计做账报税具体一点流程，多谢了阅读。

一、大致环节：

1、依据原始凭证或原始凭证汇总表原始凭证记账凭证。

2、依据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、据记账凭证登记明细分类账。

4、依据记账凭证汇总、编制内科目汇总表

5、依据科目汇总表登记总账。

6、期末，依据什么总账和明细分类账编制

资产负债表

和利润表。

如果企业的规模小，业务量太少，也可以不可以设置明细分类账，就将逐笔业务登记总账。求实际会计实务没有要求会计人员每突然发生一笔业务现在就要去登记入明细分类账中。而总账中的数额是然后将科目汇总表的数额抄过去了。企业也可以依据什么业务量每隔五天，十天，十五天，又或者一个月编制一次科目汇总表。假如业务也是非常大。也也可以一天一编的。

二、具体的内容：

1、每个月所再做的第一件事是依据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后后你在做)，后再月末或定时查看编制科目汇总表登记总账(只是因为月末登记是是因为要实际科目汇总表科目汇总表，能保证记录记算不出现错误)，每突然发生一笔业务就依据记账凭证再登记总账。

2、月末还得再注意提取固定资产，待摊费用的摊销等，如若新的企业开办费在第一个月完全再进入费用。摊销的分录是借管理费用又或者是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是据固定资产原值，净值和使用年限计算出出去的。月末的要提取税金及附加，实际中是地税这一块。应该是其他提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表后，编制两个分录。第一个分录：将

损益类科目

的总发生额再从本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(

主营业务税金及附加

，其它业务成本等)。返至后要是差额在借方则为亏损不不需要交所得税，如果没有在贷方则那说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后再做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽说和利润或者，但并不是亏损一定不缴交所得税，要注意是看调整后的

应纳税所得额

是否需要是正数，如果是正数还得计算所得税，同时也要尽量所得税核算方法，区分应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是之和的，区分纳税影响不大法时，存在地时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不互相垂直的)。

4、后来根据总账的资产(货币资金，固定资产，

应收账款

，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)

所有者权益

(实收金额资料，

资本公积

，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所办理登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(不可能发生额是指本月的发生额)编制利润表。

(关于主营业务收入及应交税金,估计根据每一个月在国税所抄税的数额来确认.是因为税控机会再打印一份表格上面会有具体详细的数字)

5、剩下的的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

6、再注意问题：

a、以上除编制记账凭证和再登记明细账除了，均在月末参与。

b、月末结现金，银行账，一定要账证所对应的，账实相符。每月月初依据银行对账单调银行账余额调节表，特别注意分析未达款项。月初报税时特别注意时间，别逾期所得税申报。别外，当月拉出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，除了：其他应收，应付，预付账款。

三、报表问题：

企业会计报表和四个报表，之外资产负债表和利润表之外还利润分配表和

现金流量表

。而利润分配表只不需要在年末编制，只不过只有一在年末企业才会对所亏损的利润进行分配。而现金流量表只是因为依据什么税务部门的要求而进行编制，不同的地区相同省要求有所不同。在四月年检时税务机关会那些要求对你提出要求的。(管理，财务，开业，制造出等费用月末是没有余额，过帐方法常规表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额，是不属于在产品的待分配费用，在负债表上连续计算存货。钟书另外)你要看你在利润表没的东西，如果你的账上有你就结转利润，那样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相完全吻合。

细节另外：

1、增值税，

企业所得税

在国税报(2002年1月1日下次需要注册的企业才在国税办理;

个人所得税

和别的税在地税报

2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

3、以工资为基数100%，福利费为14%，

工会经费

2%，职工教育费%，(税法规定：成立

工会组织

的企业、事业单位、社会团体，按每月彻底职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具证明的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡又不能出具证明《工会经费拨缴款专用收据》的，其再提取的职工工会经费不得擅入在企业所得税前扣掉)。

4、三险一金：住房公积金，

养老保险金

，医疗保险金，

失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，比较合理耗费，检验费均管理费用营业费用，工业企业管理费用成本

6、单位无工会组织的,肯定不能计提工会经费,更无需补提后再变动。所得税若能每季提一次就可,不需每月计提.

7、现金一般从“基本是存款户”中分离提取，一般明确规定结算帐户没法分离提取现金，如有特殊情况方可(钟书解释)。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账存放25年

几个很没有用的分录：

1、现金长款

借：现金

贷：待如何处理财产损溢

借：待处理财产损溢

贷：

营业外收入

(注：不能查明原因)

2、现金短款

借：待全面处理财产损溢

贷：现金

借：其他应收款——应收帐款现金紧缺款(个人)

其他应收保险赔偿款

管理费用——现金短缺(注：无法查明原因)

贷：待全面处理财产损溢

3、提取福利费

借：生产成本

营业费用

管理费用

贷：避开福利费

4、计提工会经费

借：管理费用——工会经费

贷：

其他应付款

工会经费

5、计提职工教育经费

借：管理费用——职工教育费

贷：其他应付款——职工教育费

6、申请支付工资

借：预提费用

贷：现金

应交税金——应交个人所得税

其他应付款

其他应收款(银行代扣款项)

7、提取城建税

借：主营业务税金及附加/服务业务支出

贷：应交税金——应交城建税

8、计提教育费附加

借：主营业务税金及附加

贷：那些应交款——教育费附加

9、印花税

借：管理费用/待摊费用

贷：银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税)

出纳工作

一、申请办理银行存款和现金如何领取。

二、共同负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账，并专门负责存底财务章。

四、全权负责报销差旅费的工作。

1、员工去外地出差分借款和绝不可以购买办公用品，若需要职工借款就必须如何填写借支单，接着交总经理审批签名，交由财务审核，确认确认无误后后，由出纳发款。

2、员工去外地出差回去后，按政策填好直接支付可以证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后再给总经理签名，参与实报实销，再经会计审核后，由出纳得到报销医药费。

五、员工工资的发放。

A现金收付

1、现金收付的，要明着点清金额，并尽量票面的真伪。若收到消息假币对其予以没收，由责任人专门负责。

2、现金一经全部付清，应在原单据上单位印章"现金转账支票章"。多付或少付金额，由责任人全权负责。

3、把每日通知的现金送到银行，不得擅入"寅木"。

4、每日做到日常的现金登帐工作，做到账实相符。做好现金结报单，如何防止现金盈亏。五点半下班后现金与等价物物归原主总经理处。

5、一般不可以办理大面额现金的支付业务，怎么支付用转账支付或汇兑手续。特殊情况需审核批准。

6、员工单独行动借款无论金额多少，都须总经理签字后，批准后并用购买办公用品单向银行借款。若无批准借款，过多纠纷，由责任人骄傲自负。

B银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，以免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以备万一总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以指挥调度资金。每日晚上下班前记账凭证结报单。

3、保管好各种空白支票，不敢随手乱丢乱放。

4、公司账务章平时由出纳交给我。

C报销审核

1、在支付其他证明单上经办人是否需要签字确认，证明人有无签字确认。若无，应补。

2、附在全额支付证明单后的上古时代票据有无有涂改。若有，问清原因或不予受理报销。

3、正规发票是否是与收据混贴，若有，应分开贴(原则上除印有财政总监制章的'财政票据外，其他收据再不保险报销，也不敢所得税前扣除，钟书解释)。

4、直接支付相关证明单上如何填写的项目是否达到3项。若将近，应重填。

5、大、小金额如何确定正确无误。若不正确无误，应办理变更手续重填。

6、报销内容有无属比较合理的报销医药费。若不属，应断然拒绝报销，有特殊能量原因，应经审批。

7、申请支付证明单上是否是有总经理签字确认。若无，无权保险报销

会计月末、月初工作实务

每月月末和月初是会计众多忙得不可开交、极其最重要的时间，一个月的工作结果都要在这两三天接受结转、编制内报表和纳税申报。越是忙成一团的时候，越不容易直接出现差错，所以会计应将每月的工作参与归纳到，区分轻重缓急，最好别盲目的相信的工作。现以增值税一般纳税人为例，简要概括每月会计估计尽量的工作重点：

一、增值税税额计算出

(一)积极核对资料销售业务，想办法填开销项发票，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，考虑业务再一次发生的法律有规定凭据，但企业在发生了什么销售业务时应尽早给对方开具发票，判断当月销售情况。

一个业务从合同签订协议，到公司发货、对方验收确定、发票填开是有一段时间的，这段时间又毕竟客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在地差异。有时销售企业甚至连没法自主地确认开发票时间，只能依据什么客户的需要接受开票，与税法法律规定的开票那些要求不符。

做为企业的财务人员，特别是共同负责税务工作的人员，要对企业日常销售业务的处理也很比较明确，比较熟悉主要客户的开票要求，也能在不满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常吗的工作处理。替很好的协调双方的工作，会计人员应在在每月20号左右就就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽快能够完成，常见企业在每月结束后前3天就会突然停止填开发票。但企业若真不需要对方给其开具发票应想办法直接联系，不要拖到月底再同对方谈判。

(二)认真核对当月进项发票，能保证发票及时认证，可以确定当月进项税额。

大多数商品要比发票提前一两天可以到达企业，企业在收好货物的同时还应再确认发票的开具情况，在规定时间未通知发票时应与对方联系联系，索要发票。

进项发票只能税务机关认证审核通过结束后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是网上近战认证系统无法认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。但企业会计应在相关规定时间及时办理认证，判断当月进项税额。

一个企业每月进项发票较低时，通常应该不会在一个月彻底认证，只不过是有选择的认证部分发票。发票认证时要注意确定三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关明确规定税负范围上下计算当月税金;第二，判断会计存货和成本处理。有点商品当月大量购买当月销售，那些发票应该要在当月认证，否则不将可能导致账面库存为负数;生产企业成本计算必须原材料，若当月生产领用材料发票未通过认证处理，可以说降低产品成本;第三，发票是否将要到期。通过税法要求，发票自填开之日起90日内(同类别的发票有效期限有些完全不同，具体点能介绍谢妃娘娘前面“进项税额抵扣时限的规定”)通过认证。因为多数企业特别是商业零售企业修真者的存在销售不开发票现象，造成进项发票盈余，没能根本无法认证。并且企业在认证发票时应严肃查找当月进项发票情况，先将快到过期后发票接受认证。

(三)控制销项税票税额，调控进项发票税额，做好税款算出与交纳。

增值税一般纳税企业缴交的通常税种那是增值税，增值税的常见计算是用当月销项税额减去一当月进项税额和上月留迹的未抵扣进项税额。增值税可以计算特有简单，不过操纵出声的很紧张，企业要同时考虑到当月销项开具发票情况和进项发票到达、认证情况，还得确定税务机关对企业的税负要求。

税务机关为了压制企业增值税的公司缴纳情况，依据依据不同的企业会制定了相对应的税负，即全年应该是公司缴纳的增值税金额(计算方法可参见前面介绍)。防止企业是从非法操作少缴增值税。企业大多是将缴的增值税金额操纵在税负标准线附近，有时肯定会稍稍低的税负标准。各地税负标准不一，执行力度也必然差异，企业应据当地情况很认真先执行。

税务机关的税负标准是指全年企业能完成的税务要求，企业大多数月份缴纳税金金额高于或高于税负标准也是正常了的。只不过其它企业负责人在一次性处理时一般说来比较比较“严肃”，是从多种形式将每月增值税的缴金额都压制在税负标准线上，这样如何处理是没有必要的。

二、计提地税税金

听从税法要求，企业在换算公司缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要注意以及城市维护建设税和教育费附加，多数地区已就开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，全面的胜利完税凭证冲销计提金额。

这些计提的税金属于什么企业费用，所以企业在毛估估当月利润时，也应考虑到那些个数据。

三、别的税种计算及缴交

正常月份，企业单单决定计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末已经结束应计算出缴交所得税;依据什么税务机关具体的要求按季度或半年交纳印花税、房产税、土地使用税等。

(一)所得税

所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴(详细点介绍可看前面内容)。会计在季度都结束了月份进行账务处理时应各个判断该季度各月份的经营情况，在做账之前毛估估该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。

所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收，一次性处理企业的收入与费用单据的比例。所得税亦须在季度结束月份计提，次月纳税申报得到完税凭证后冲减计提金额。

(二)按季度或半年缴的税种处理

些税种大多也不是按月份计算的，如印花税中的购销合同常见是按年度交纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴，具体看缴交月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先可以确定企业日常主要申报时税种和详细正常申报时间，在申报后月份按时再申报，按时足额缴纳税金。

(三)特殊能量税种分开来一次性处理

很是税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不可能遇上，所以也最好别特别不在意，只要在求实际再一次发生时，确定缴纳和申报时方法认真去处理再试一下。

四、账务处理资料准备

(一)现金、银行存款明细核对

货币资金是企业最很容易直接出现问题的资产，但企业每月都应细心每笔款项的穿过记录。月底轰出银行对账单同企业银行总账认真核对往来，对未知可以自由出入的地方及时处理，以保证银行账务明确。

在工作实务中，多数企业的银行账务都未知随意出入，不能与不好算业务相明显不同，有时是因为一次性处理不当造成月底银行账面余额再次出现负数，所以才每月去结账前的银行核对是很必要的，发现自己问题及时处理。

资金支付当月所有费用单据和费用项目，确定账面有充足现金能申请支付，如何防止账面现金余额会出现负数。

(二)业务往来查对

将本月入账进项和销项发票细细的看核对确认，考虑20张发票的结算，是现金结算的追讨收据证明，是银行结算的应提出填写的银行结算凭据，是往来挂帐的按号落座诚恳做账。

(三)存货成本核算

每月账务处理前建议将上月底账面库存商品的名称、单价、金额具体点列出，加强当月销售发票和进项发票的开票信息，换算入帐后账面存货成本变化对利润的影响，千万不能盲目相信的认证发票和领用存货，造成账面库存会出现负数或成本调整浮动太大，引响当期利润。

参照当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算出产品成本或销售成本，保守估计当月利润。

五、编制凭证

同一企业日常业务内容比较好固定设置，因此凭证编制内容变化不大，会计只需明确的且固定模式逐一编制凭证去掉。企业正常情况业务凭证类别有以下几类：

(一)完税凭证

每月月初企业顺利再申报后，可去银行打印出来完税凭证，不能不能在银行可以打印完税凭证的应去税务机关打印出来。取得凭证后及时做凭证，冲减上月计提税金或然后冲减当月费用(如印花税等不不需要作好计提的税金，在得到时真接预提费用)。

(二)业务发票处理

将当月填开和全面的胜利发票分类入账，明确的发票的性质分别实际存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费在内费用科目通过核算。将全部专用发票入账后，栏里点进项税额和销项税额明细帐的金额合计，如何确定与当月防伪税控增票系统统计的金额以及网上认证直接返回的认证金额是否一致，然后再换算当月缴纳税金金额。

(三)费用类发票处理

做好内部单据报销制度，相关规定保险报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归纳到入账。很认真一栏费用单据是否合法，未拿到合不合法凭据的费用是没能得到税务机关的认可的。平时还应做到费用入账金额完全控制，对的的招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对资料突然发生金额，对最多抵扣标准的费用应增加其做凭证金额。

(四)成本计算及做凭证去处理

对生产性企业，应要做内部单据传达消息规定，将公司不可能发生的所有的与生产无关的内部单据及时比较有效的传递到财务手中，通过成本核算，确保成本计算的准。及时编制制造费用结转、分配凭证;生产成本结转、分配凭证;产品入库凭证和销售成本结转凭证。

(五)做了费用计提及摊销

做到每月固定设置发生的计提业务，如固定资产固定资产、资产折旧、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，可以做到不漏提也差不多提;对存在必须摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月折旧的费用，及时做了摊销分配凭证。

(六)归集损益类科目，结转本年利润

将所有单据入账后应严肃归集当月损益类科目突然发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，一栏当月利润实现方法情况。

六、纳税申报

前面所做的工作基本是是为纳税申报准备着的，而且企业只能参与了纳税申报，税务机关才能对企业并且税款征收，而传统意义上的会计报表仅仅留下记录企业经营状况的报表，又不是税务机关征收税款的依据，企业应依据申报的不同税种填制和再申报不对应的纳税申报表。

企业应根据自身的经营性质可以确定纳税税种，并参照当地税务机关没有要求的申报按时通过再申报。纳税申报成功了后应及时再打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束了

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公司注册后,如果自己记账报税,有哪些流程?

对于很多的企业来讲，也没自己试过记账报税，都不太想去委托别人记账报税，比较多是一个着急别人不靠谱不，另一个那就是担心那如何收费肯定会比较好高，所以就想要自己去所了解记账报税的工作。那就是对公司的记账报税工作具体一点是怎样的呢?

一、公司做帐具体程序

1、积攒原始凭证，开业至今大部分业务票据;

2、收拾那些个凭证，审查确认无误后登账记账凭证;

3、启用账本，一般四本：总帐、分类帐、多栏明细帐、现金日记账、银行日记账;

4、依据什么会计凭证登记账本;

5、决定财务报;

6、就开始纳税申报。

二、公司的账薄设计

账簿：比较多有总账、总帐、银行存款日记账和库存现金日记账，固定资产卡片账等。明细分类账、总账是依据对应单位的会计科目设置。

1、总账，作用于日常核算大部分科目。三栏明细帐(按科目汇总表)银行日记账，主要是用于核算银行存款。胶账簿现金日记账，作用于核算库存现金。

2、财务费用明细帐设置二级科目，主要用于核算财务费用，登记财务费用明细。

3、管理费用明细帐，系统设置二级科目，主要是用于核算管理费用，登记管理费用明细。

4、固定资产明细帐，主要是用于核算固定资产，登记固定资产原值和每月固定资产情况。

5、销售费用明细帐，设置中二级科目，应用于核算营业费用，登记营业费用明细。

6、应交税费建议分开来立一本多栏明细帐(销项、进项、已交税金、税金转账支票等)。

7、应收应付其他应付以外至于明细分类账，用于登记往来单位的应收应付情况。

8、明细分类账，主要用于核算其他应付款、长期待摊费用、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加等不必须不能办事机构帐簿的会计科目。