增值税代理记账—增值税代理记账多少钱

【好顺佳】为企业提供0元代办工商注册、个体工商户注册、工商局注册查询、工商变更等工商办理服务，0元即可公司工商注册，快至3天领执照。

代理记账:增值税专用发票丢了该怎么办

不开心的事了，我的增值税专用发票在申通过程中弄丢了，我该该如何处理呢？

用不着担心那，曼德企服有政策法规，为自己解决这样的问题哦。

政策法规

一、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第三十一条建议使用发票的单位和个人应妥善保管发票。再一次发生发票丢了情形时，应于发现自己丢失当日书面报告税务机关，并登报声明缴销。

二、依据什么《国家税务总局关于被盗、丢失增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第50号)规定：“为更方便纳税人，税务总局改变可以取消纳税人的增值税专用发票突然发生帐号被盗、弄丢时可以统一在《中国税务报》上刊登“遗失声明”的规定。本公告自首页之日起正式实施。”

三、依据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）简单的结构丢了专用发票的处理流程。

处理办法

一般纳税人弄丢已开具证明专用发票的发票联和抵扣联，假如丢失的前已认证相去太远的，网上购买方可凭销售方提供给的你所选专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（附件1、2，以上统称《证明单》），充当增值税进项税额的抵扣凭证；如果不是全部丢失前未认证后的，定购方凭销售方提供给的相应专用发票记账联复印件接受认证，认证相去太远的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的证明的《证明单》，才是增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》备查。

很简单请解释

一般纳税人丢失的已补开专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联才是记账凭证，专用发票抵扣联复印件登记备查。

一般纳税人丢失的已开具专用发票的抵扣联，如果没有丢失前已认证无差的，可建议使用专用发票发票联复印件备查；如果全部丢失前未认证时的，可可以使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件自行留存。

弄丢增值税专用发票不可怕的，关键是要找不到处理办法。现在知道全部丢失增值税专用发票咋办了吧！

工商注册多少钱？找曼德企服你不用担心，公司办理安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

【代理记账】增值税常见问题

【个人在境内提供增值税应税服务是否是需要公司缴纳增值税】

答：据《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定，在中华人民共和国境内销售服务、无形资产也可以不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应在遵循本办法交纳增值税。个人，是指个体工商户和其他个人。而，个人在境内能提供增值税应税服务，是是需要缴纳增值税的。

【增值税纳税人分为哪几类】

答：参照《营业税改征增值税试点实施办法》第三条法律规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年想应征增值税销售额（200元以内称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未远远超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。年应税销售额达到明确规定标准的以外个人都属于一般纳税人。年应税销售额最多明文规定标准但不经常会突然发生应税行为的单位和个体工商户可你选择明确的小规模纳税人缴税。

【怎么样才能可以计算增值税】

应交税金计算公式：

一般纳税人为：销项税额－进项税额。

小规模纳税人为：销售额×税率

【增值税和所得税是一起交吗】

先交完增值税以后再来算该交多少所得税。

【附加税是什么】

“正税”的对称。指随正税听从一定比例征收的税。其纳税义务人与相当于税完全相同，可是税率另有规定。附加税以正税的存在和土地税为前提和依据。

【附加税怎么算】

计算附加税=（增值税+消费税）*税率

较常见的附加税费有城市维护建设税（7%）、教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）

【营改增后，各行业增值税税率是多少？】

增值税税率分五档

17%：销售或进口货物；提供加工、修理、修配劳务（即工业企业）；提供有形动产租赁服务

13%：粮食、食用植物油；自来水、暖气、热水、煤气居民用煤等自然资源及能源；图书、报纸、杂志；饲料、花费、农药、农机、农膜、农产品；

11%：转让土地使用权、不动产销售和租赁、建筑安装、交通业、电信基础服务、邮政服务

6%现代服务业（租赁服务.）；生活服务业；金融服务；增值电信服务；销售无形资产（土地使用权.）

0税率：国际、航天运输服务；向境外能提供的境外消费服务、出口货物

（小规模纳税人范围问题）征收率分两档

3%：绝大多数行业

5%：销售不动产；不动产租赁服务；中外合作开采原油；天然气

【增值税和所得税的区别】

增值税是根据货物增值的部分收的，很简单说应该是进销差价的13%或17%（一般也是17%，少部分货物如铁矿石之类的才是13%）。但那个税种，对此一般纳税人来说是代收代付的，是价外税，没法管理费用销售收入。

所得税是针对企业的净利润来征收的。

销售收入－销售成本是毛利润，这个毛利润还要算上营业务收入、投资收益，乘以3营业费用、财务费用其他，完全算完的那个利润，再除以233%那是你们应该是交的所得税。

【增值税专用发票和普通发票的区别】

(1)联次不同：

增值税专用发票有四联：第一联为存根联(用于自行留存)，第二联为发票联(应用于购买方记账)，第三联为抵扣联(除用购买方的扣税凭证)，第四联为登帐联(主要是用于销售方记账)

增值税普通发票有三联：第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

(2)印制要求差别：

依据什么新的《税收征管法》第二十二条规定："增值税专用发票由国务院税务主管部门委托的企业印制；那些发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业设计印制。未经过前款明文规定的税务机关更改，不得印刷宣传发票.

(3)发票不使用人完全不同：

增值税专用发票一般不能由增值税一般纳税人领购在用，小规模纳税人要使用的，只有经税务机关审批同意后由当地的税务机关代开：普通发票则也可以由畜牧兽医相关专业经营活动并申请办理了税务登记的众多纳税人领购可以使用，未办理税务登记的纳税人也也可以向税务机关申请领购建议使用普通发票。

(4)内容不同：

增值税专用发票除此之外拥有去购买单位、销售单位、商品也可以服务的名称、商品也可以劳务的数量和计量单位、单价和价款、增票单位、收款人、开票日期等普通发票所应具备的内容外，还以及纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容；普通发票中则是没有麻烦问下增值税方面的内容。

(5)作用完全不同：

增值税专用发票是可以抵扣进项税

增值税普通发票不可以抵扣进项税

【代开增值税专用发票所需资料需提供的材料】

A,《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》1张

B,出具证明依据购销事实签订的合同协议或证明，当月为同一购货单位代开两笔及两笔以下的，一票一相关证明

C，确认付款方是重庆以外单位的需提供给增值税一般纳税人证明（盖有“增值税一般纳税人”印章的税务登记证副本，或者当地税务机关当事人开具证明的增值税一般纳税人认为书，或者当地省级税务机关网站查询增值税一般纳税人结果页面）

D，银行卡，上税用

注意一下，如果没有去代开发票时货物的或劳务名称较低或规格型号繁乱的建议自己附清单，若不需要，可加盖税务机关公章

代理记账多少钱？找曼德企服放心啦，公司委托办理安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

经开区代理记账:一般纳税人增值税申报要点

增值税一般纳税人申报流程是什么?

一般纳税人在征期内通过正常申报，申报时详细流程为：

（一）抄报税：纳税人在征期内直接登陆税票软件抄税，并网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开发票数据。

（二）纳税申报：纳税人登录网上申报软件通过网上申报。网上申报成功并实际税银联网实时扣缴税款税款。

（三）清零解锁：申报顺利后，纳税人回开票系统对税控设备参与清零解锁。

提示：一般纳税人无税控设备的只需通过第二步正常申报操作，无须进行第一和第三步能操作。

增值税一般纳税人纳税申报是需要报送相关材料什么东西资料?

增值税一般纳税人再申报需报送资料万分感谢：

提示：纳税人通过网上申报的，不需再向税务机关报送材料纸质资料，但需要无法将咨询资料登记备查。纳税人依据什么自己经营业务实际中你选择必须正常申报递交的资料，并在报表上鲜章。

增值税一般纳税人申报表及附列资料要如何需要填写?

答：

增值税一般纳税人申报后也很急切，其中增值税主表、附表一销项、附表二进项、附表四抵减、附表五不动产抵扣、固定资产抵扣、本期进项结构表全是必填项表，不管有无数据，都要然后点击然后打开或者报表填写保存；减免税申报明细表是选填资料，如还没有可不填；营改增税负分析推算出来明细表是2016年5月营改增后的四大行业企业网报系统中才有这张表，但是必须需要填写，要不然校验不没能上传的图片；农产品审核确定扣取进项税额计算表汇总表在内投入与产出法、成本法、购进农产品再销售、公司购买农产品作用于生产经营大都农产品进项重新核定直接扣除企业网报系统中才没的表。

金税三期上线后，对申报表的逻辑审核越来越严格一点。请一定特别注意填写顺序。

（1）尽量增值税主表是到最后填写好，主表上相对应的销项税额和进项税额充斥于附表，自动带出万不可直接修改。

主表15行数据是语出出口退税系统出口退税部门审查后的免抵退应退税额，自动启动带出绝不可以可以修改。企业先征后退的税额必须是即征即退栏可以计算而来的税款，但在申报时必须按照特别要求填写申报表。

（2）附表一反映纳税人当期的销项。

部分栏次对纯货物劳务类纳税人开放；部分栏次对纯服务、不动产、无形资产类纳税人开放；兼营纳税人咨询行次都会放开。第11、12列的数据与附表三差额征税会勾稽。差额征税启用白名单管理，如果没有是没有向主管税务所报送过，将难以填好差额征税栏次。

（3）附表二填好的是本期进项税额明细。

金税三期下次，本期有进项税额时，网报填写第2栏的进项金额和税额后，会带出到最下面的35行金额和税额，另外有2+26=35行数据公式，会校验。海关进口增值税有带缴款书纳税人如实填写，会在申报结果比对时与海关稽核系统数据比对。

请特别注意：增值税进项发票当月去认证，当月抵扣，这里的当月指管辖区域期。

农产品收购发票的或销售发票这栏思想活动企业农产品进项，此栏是灰色的，数据来源于《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）》算算看数。是需要特别注意：当农产品那行税额为空时，附表二是需要保存但的，蓝色项不能手工填写好，需要然后点击左上角“补零”按钮，即可通过需要保存。

附表二第9栏本期应用于购建不动产的扣税凭证的[税额]数应＝《增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）》第2栏中的【本期不动产进项税额提升额】，附表二第10栏本期不动产不能抵扣进项税额是由附表五第三列本期可抵扣不动产进项税额带出的，而是需要先错误的填写附表五，附表二9、10行才能对的填写。

网上申报增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）第14、15、16、17、18、19、20、21、22、23栏次提高监控要≥零，不不允许需要填写负数。所以我要是有增值税进项税额以前交款，但现在不需要转往的，请先在网上将以外数据需要填写正确，申报最终后，再随身武器真确的申报表及附表，税务证件，办税人身份证到办税服务厅前台可以修改再申报。

注意一点：属于增值税不受控制发票快速反应机制的，应有稽查局开具的核查结论；一类别的情形的，失去管理所出具《风险应对情况表》。

（4）附表三服务、不动产和无形资产纳税调整明细。

此表不能再填写，再点附表一12列服务、不动产和无形资产扣除项本期实际扣除相应金额，会自动弹出填好框，在此框中填写数据，具体数据会带到附表三中你所选的行次。如果是没有差额征税，纳税人不应点击12栏，要不然再打开后没能直接关闭如何填写框，没有办法直接点击左上角逃离此申报表。

（5）附表四税额抵减情况表

增值税税控系统有带设备费及技术程序维护费本期不好算抵减税额，在主表23栏应纳税额减征额中要再度可以体现。

分支机构预征、建筑服务预征、销售不动产预征、出租不动产预征的本期实际中抵减税额即须在主表28栏分次预缴中再度可以体现。

特别注意税控设备抵减，在附表四如何填写，减免税明细表也要填写好。

（6）附表五不动产分期抵扣计算表

2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，和2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其增值税进项税额应明确的本办法明文规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

再注意不动产分期抵扣计算表第五列“本期提走的待抵扣不动产进项税额”增强监控要大于等于零0，不允许填好负数。

（7）固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表

反映除不动产其他的以外固定资产的进项抵扣情况

（8）本期抵扣进项税额结构明细表

本表是必填项表，应用于清楚区分进项类别。

《本期抵扣进项税额结构明细表》第1栏“税额”列=《附列资料（二）》（第12栏“税额”列-第10栏“税额”列-第11栏“税额”列）

（9）增值税减免税申报明细表

此表不是必填项表，如不牵涉到，请最好不要点击后。当纳税人突然发生减征、免税业务时填写《减免税申报明细表》，填写减免税信息时，需要先然后点击你选择免收大类，再直接点击中,选择酌情减免小类，进而填写数据。请您一定要据业务具实填写减免税明细数据，监控条件：免税项目第5列“不免税额”小于或等于第3列“扣掉后免税销售额”*5%—第4列“免税优惠销售额不对应的进项税额”且小于或等于第3列“扣取后免税政策销售额”*17%-第4列“免税销售额随机的进项税额”。

再注意，都有点减免税项目是前提是向主管税务机关审批后才能需要填写的。

（10）营改增税负分析测算明细表

区分于此行四大行业营改增企业。请按照相应的增值税税率和营业税税率可以不依据什么带出的应税项目代码及名称来选择类型填好。纳税人兼营此行营改增四大行业的应税行为，应分项目填报《测算明细表》，即多项应税行为分行填报对应“应税项目代码及名称”及咨询栏次数据。

纳税人同期突然发生是一样的应税行为，适用不同计税方法的，应将完全不同计税方法的销售额、差额扣除相应额等数据分行填报《测算明细表》。纳税人享受增值税差额征税政策且发生了什么差额直接扣除额的，才能按实际扣除额填报第4列“服务、不动产和无形资产应纳税所得额本期实际扣取金额”。

纳税人当期发生了什么的应税项目，按国家统一的原营业税政策规定惬意的享受差额扣除相应政策的，是可以填报按行渐断9列“本期不可能发生额”。

一般纳税人收入要如何填报?

答：

（一）一般纳税人开具增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）的，需将或者开票收入最后输入《增值税纳税申报表附列资料（一）》第1列至第2列“开具增值税专用发票”中。

（二）一般纳税人直接开具除增值税专用发票外的发票，需将你所选开票收入添写《增值税纳税申报表附列资料（一）》第3列至第4列“开具别的发票”中的。

（三）一般纳税人得到的不增票收入，需如实并且申报，将或者收入最后输入《增值税纳税申报表附列资料（一）》第5列至第6列“未开具发票收入”其中。

提示：纳税人当月开具发票收入和申报收入制度一窗式比对，增值税专票收入和税额都通过反复对比，要是上月税票税率有错，将可能导致一窗式比对不；普通发票收入大于当月开票收入的，一窗式比对不实际，纳税人没能自身清卡，需要到税务办税服务厅前台手工不能操作。

受政策影响，部分差额开具发票业务、预付卡业务、销售车辆为试驾车、当期负数发票小于正数发票等业务，均会会造成没能一一清卡，请纳税人一定先按系统要求填报申报表，网报完成后再拿错误的的申报表及附表，税控设备、税务证件，办税人员身份证等资料到办税服务大厅可以修改申报时及清卡。

一般纳税人应如何能算出应纳税额?

答：

据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一般纳税人发生应税行为可以参照一般计税方法计税。一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

当期销项税额大于当期进项税额下降抵扣时，其不足以部分可以不结转下期再继续抵扣。

例1：某市A企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售无法形成销项税额10万元，当月约计提出并认证进项发票税额合计6万元，遵循应纳税款计算公式，该纳税人本月应纳税额10-6=4万元。

例2：某市B企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售无法形成销项税额3万元，当月总共拿到并认证进项发票税额共得10万元，通过应纳税款计算公式，该纳税人本月销项小于进项税额，本月应纳为0，申报时无法形成留抵税额7万元。

一般纳税人网上申报会出现尾差怎末一次性处理?

答：

纳税人在进行网上申报时，由于销项税额信息汇总数据四舍五入的原因，会造成附表一销项税额与企业换算抄报税销项税额存在地误差。误差在1元以上的话的（含1元），不允许纳税人正常了申报后。对因此四舍五入问题才能产生的误差与换算的数据不符问题，纳税人可以按照《增值税纳税申报表附列资料（一）》的1-8列对应销项税额解决，但调整了前面，第14列的税额也要你记得改。

一般纳税人网上申报系统数据直接出现问题怎摸全面处理?

答：

一般纳税人申报时，要特别注意系统从网上下载的数据如何确定准确，如果不是突然发现留抵数据是没有带进来也可以期初数据就没带出，请先核对上期申报表，是否需要填报对的，如果没有问题，请纳税人再次进入网上申报软件后，直接点击去下载报表，如果那个填好过报表，系统会提示：您有无要重新初始化《增值税纳税申报表》报表，初始化操作将删除您需要填写的报表数据！”，请再点击【是】按钮，再点击【新建项报表】按钮后再重新网上申报。注意一点：由于重新初始化会删掉那个需要填写的数据，请您及时留存数据资料。