专利记账报税;专利记账报税怎么做

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香港公司如何做账报税?

在香港，还没有销售的公司可以直接零认证发票，有生意的公司就要做帐、核数才能报税。肯定，从某种意义上当然，如果能您以公司名义接受商业上的交易或活动，您也开始经营业务了。要不然从书面形式记录一般说来，可以不由200以内几个方面来判断，要什么其中一方面的即为有经营业务：

①银行帐户早就留下来经营记录；

②政府海关、物流公司也留下进出口记录；

③与香港客商发生了什么购销关系；

④在香港也受聘雇员；

⑤不能容许或授权许可在香港不使用专利，商标设计等资料；

⑥允许或授权许可在香港使用动产收取租金，租赁费等款项；

⑦授权在香港代销；

⑧其他得自或出现于香港的利润。

一、香港公司做帐报税的模式

在香港，处理纳税申报一共有两种情况：

※零报税——比较适合就没销售的公司；

※做账、核数后才能报税——比较适合有可以经营的有限公司

零报税

若在一个财政年度内，公司无经营，则该年就可向政府可以申请豁免政策做帐、核数和缴纳税款，然后接受零所得税申报即可解决。一般新公司会在第18个月送来香港税局发来的利得税表，零申报前提是在送来税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局所得税申报。

零报税办理流程：

收到消息香港税局的利得税表==》股东再确认签定==》未交付所得税申报费用==》到税局申请办理所得税申报事项==》办理完毕，予以回报客户

香港公司做帐、核数、所得税申报流程

评估、报价、商洽后签订协议做帐抄税协议==》全额交款项==》整理单据，帐务处理==》做帐完毕==》付尾款==》交由核数师审计==》审计完毕后==》报告交股东签属==》会计师持签署的审计报告去政府认证发票==》相关文件能返还客户

二、财政年度及报税时间表

财政年度：财政年度一般为12个月，第一年可以延至18个月；报税时间一般为财政年度结束后一个月，如果没有不能不能按时足额抄税，需要在有效期内先申请延期。以下是抄税时间表，仅供学习交流详细内容：

财政年度（结帐月份）延期后最迟认证发票时间

1-3月当年11月15号

4-11月次年的4月15号

12月次年的8月15号

三、申报公司作账前的准备及需再提交的资料

※做帐前的准备:

①确实香港特区政府特别要求按年度认证发票，企业一般又不能等待年底才结束如何处理账务，一般应在有经营业务不可能发生时现在就要开始准备帐务资料;

②票据的分类和整理：把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序并且分类、整理一番、摆着。如票据都很多，也可以在票据的右上角用铅笔算上编号。并再注意全部提供的单据日期与做帐期间的日期无差;

③这么说的票据：与中国内地两者相比，香港特区政府这么说所有的有公司签章的发票(可想自己做)、收据这些便条。

四、香港公司做帐需要提交的资料:

①银行月结单及水单；

②销售票据:发票、合同；

③成本票据:发票、合同；

④费用票据:工资、租金（须可以提供租赁合同或协议）、运费等；

⑤其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、全部公司变更资料（若有）、固定资产票据、投资相关文件、做帐次年度的头3~5笔购销发票及或则的收付款单据等。

※要如何把票据移送给我司：可依据什么本公司的不好算情况按月、季度或半年度提供一次帐务资料，前提是要确保做帐、审计和报税有充裕的时间。

五、服务价格及付款

多谢了用现金、网银转账、电汇、支票或本票全额支付到我们重新指定的香港或内地帐户。

七、香港公司报税被延误和政府罚则

假如延误时间所得税申报，税局会参照延误时间的长短处以警告金额不等的罚款，最多罚款金额为HK$1200元。

在报税过程中,印花税的计税依据是什么,税率是多少

印花税税率：1、比例税率(1)借款合同，适用税率为‰。(2)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同等，适用税率为‰。(3)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据合同、古代文献资金数额的营业账簿等，适用税率为‰。(4)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同等，适用税率为1‰。(5)因股票买卖、继承、赠与而书立“股权收购书据”(和A股和B股)，适用税率为1‰。2、土建定额税率对无法计算金额的凭证，或虽载有金额，但以及计税依据不合理的凭证，采用安装定额税率，以件为单位公司缴纳一定数额的税款。权利、许可证照、营业账簿中的别的账簿，均为按件贴花，单位税额为每件5元。印花税计税依据：1.合同或具高合同性质的凭证，以凭证所载金额充当计税依据。2.营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额所遗计税依据。3.不古书金额的营业账簿、政府部门发我的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照，和日记账簿和众多明细分类账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数以及计税依据。4.有a选项情形的，地方税务机关可以审核认定纳税人印花税计税依据：(一)未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未据实以告去登记和完整存放应税凭证的;(二)拒不可以提供应税凭证或不如实回答可以提供应税凭证会使计税依据明显高于正常值的;(三)按结构按期支付汇总表格缴办法的，未按地方税务机关规定的期限报送信息汇总公司缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报告，严重逾期仍不报告的的或地方税务机关在检查中突然发现纳税人有未按规定汇总交纳印花税情况的。

法律依据

:《印花税税目、税率、计税依据（2020年版）》

二、印花税税目和税率(税额标准)

参照应纳税凭证性质的不同，印花税分别采用比例税率和安装定额税率，具体税目、税额标准详情请见《印花税税目、税率(税额标准)表》：况且，依据国务院的专门规定，股份制企业向社会公开发行的股票，因买卖、继承、遗赠所书立的股权转让书据，应在通过书据书立的时候证券市场当日实际售价换算的金额，由挂牌出让方按照1‰的税率缴交印花税。

1、比例税率

(1)借款合同，适用税率为‰。

(2)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同等，适用税率为‰。

(3)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据合同、记载资金数额的营业账簿等，适用税率为‰。

(4)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同等，适用税率为1‰。

(5)因股票买卖、继承、析产而书立“股权交易书据”(包括A股和B股)，适用税率为1‰。

2、安装定额税率

对无法换算金额的凭证，或虽载有金额，但以及计税依据不合理的凭证，区分土建定额税率，以件为单位缴纳一定数额的税款。权利、许可证照、营业账簿中的那些账簿，均为按件贴花，单位税额为每件5元。

四、印花税计税依据

1.合同或具备合同性质的凭证，以凭证所载金额充当计税依据。

2.营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额凭此计税依据。

3.不古书金额的营业账簿、政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照，以及日记账簿和某些明细分类账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数充当计税依据。

4.依据《国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知》（国税函〔2004〕150号）明确规定，纳税人有a选项情形的，地方税务机关可以审核确定纳税人印花税计税依据：

(一)未按规定确立印花税应税凭证登记簿，或未照实再登记和完整能保存应税凭证的;

(二)拒不可以提供应税凭证或不如实能提供应税凭证因而计税依据确实偏低的;

(三)区分按时足额分类汇总交纳办法的，未按地方税务机关法律规定的期限统一上报汇总表格缴印花税情况报告，经地方税务机关责成限期报告，严重逾期仍不报告的的或地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总表格缴纳印花税情况的。

香港公司做帐报税及零申报

一、抄税据在香港有无经营，可分两种并且抄税：

a.做帐报税；

b.零申报；

1、香港有无店面的直接判断条件(三种情况要什么壹种就可斥之在香港有经营)：

a是否有办理银行银行帐户，账户中是否是有资金流动；

b是否是同香港客商有商业往来；

c有无曾在香港海关报关，在政府机构有无经营记录

2、我们的报税你服务：

填报及递交利得税表做为客户之税务代表，回答一税务局之查询、做出申述、反对及出口退税等服务协助客户处理税务局之去过核数及调查更动税务安排及可以提供或是意见，以使公司在合理合法的前提下尽肯定地降底纳税申报成本。

二、零申报

1、零申报的概念：若在一个财政年度内，公司在香港无经营，则该年就可向政府先申请零纳税申报，即无没营业，可以申请免于做帐、核数和缴纳税款。

3、延误报税的处罚：延误纳税申报，税局会依据什么延误时间的长短处以金额没等花的罚款，最少罚款金额为HK$1200

4、办理流程：发来香港税局的利得税表==》资料记录审批==》先联系公司股东，知道一点到公司无营运==》快递发出税表及零报税去确认书，由壹个股东签字确认并寄回==》实际交付报税费用==》交由香港会计师直接办理报税事项==》办理完毕，通知该公司

三、代理做帐、核数报税大多数在香港有可以经营的有限公司，必须妥善解决储存位置适度的账簿，并制定损益表和资产负债表，在在申请执业会计师的审核(核数)后，按期支付向香港特区政府抄税。

1、会计理帐服务分类收拾原始票据；进行核对银行往来帐；编制总分类帐，装订成册编制传票，按年、按季或按月编制损益表和资产负债表，协助确立会计系统，定时清理积帐，由公司董事局确认或给出合理避税方案，年终报税服务

2、办理流程：评估、报价、商洽后签定做帐抄税协议==》预交所有款项==》收拾好单据，再次进入做帐阶段==》做帐完毕，交由核数师审计==》审计完毕，会计师持审计报告去政府抄税相关档交客户。

3、公司做帐报税需可以提供的单据：

其一：要提供给做帐期间开户银行的月结单(正本)、大部分开户银行月结单和来往函件，要写清相对的业务内容和单据编号；月结单上每笔随意进出款项都要有其填写的银行收付款通知书。

其二：月结单上的进项若不是销售收入，请可以提供销售发票或收款凭证(本司开出的收据等)；出项若真采购人员，须能提供采购部门发票或付款凭证(对方额外的收据，银行汇款底单等能可以证明您付过款的凭证)；若不是代客户转款，须提供该客户收到消息该款项的收据，或发我该客户的电汇汇单；若不是股东提款请注明，帐务能够完成后须股东去确认。每笔穿过款项需要比较明确来我们流向，销售供货方金额与银行进出金额壹致。

其三：提供某些费用发票。包括其中：

1、办公费用(水电、、房租、管理费和网上购买办公用品的费用，其中，房租需要房屋租赁合同和收据)

2、经营费用(注册公司费用、广告费、运费及国际快递费、本地车船费、差旅费、业务招待费等)

3、工资费用。香港的税种之壹为薪俸税，即员工的个人收人所得税，当每个员工月薪不最多9000港币，年薪不超108000港币时免交个人所得税。未雇员工，则薪俸税为零申报，即工资费用为零。

其四：若贵司是建议使用现金进行特殊交易活动，请能提供众多销售和采购发票，并写清是现金交易以确保票据的完整详细。

交单做帐抄税的公司可依据本公司的换算情况每月、壹个季度或半年提供壹次做帐单据，前提是要必须保证做帐、审计和报税有充裕的时间。

核数：据香港《公司条例》第122条规定，所有在香港注册一的有限公司的年度财务报告需给与会计师事务所审核，以便公司各股东于每年股东大会借阅。况且，香港税务局也没有要求有限公司随报表写上已审查的财务报告以做评税之用。壹般而言，核数有执业会计师评核而公司以此核数报告不仅仅是可以照相显影剂纳税申报，还用些做信贷、借贷审查，同时亦常实际核数报告想提高公司的管理质素并可靠股东的权益。

四、付款零报税或做帐纳税申报的费用均需在办理业务前壹次性申请支付后。欢迎用现金、网上转账、电汇、支票或本票申请支付到我们指定你的香港或内地帐户。