临泉记账报税流程;临泉会计事务所电话

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会计做账报税详细流程

会计做账所得税申报详细流程

你是什么财务人员都应该是了解此流程，更肯定所了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你肯定很清楚如何使用软件和如何可以设置，如果能凭证制作错误的，剩余一切由计算机能够完成：凭证-汇总-总账-总账-特殊报表等。下面是我为大家受到的会计做账所得税申报具体一点流程，多谢了阅读。

一、大概情况环节：

1、据原始凭证或原始凭证汇总表记账凭证记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、据记账凭证登记明细分类账。

4、依据什么记账凭证汇总、正式编制科目汇总表

5、据科目汇总表登记总账。

6、期末，参照总账和明细分类账编制

资产负债表

和利润表。

如果企业的规模小，业务量不是太多，可以不设置里明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。换算会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是就将科目汇总表的数额抄过去了。企业可以不依据什么业务量每隔五天，十天，十五天，或者一个月编制一次科目汇总表。假如业务也很大。也这个可以一天一编的。

二、具体的内容：

1、每个月所做好的第一件事那是据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字确认后你在做)，然后把月末或不定期检查编制科目汇总表登记总账(本来月末登记那是只不过要通过科目汇总表汇总记账凭证，只要记录记算不错误)，每不可能发生一笔业务就据记账凭证去登记明细分类账。

2、月末还要注意再提取折旧，待摊费用的摊销等，若真新的企业开办费在第一个月所有再从费用。计提折旧的分录是借管理费用又或者是制造费用贷累计折旧，这个摊销额是依据什么固定资产原值，净值和使用年限换算不出来的。月末的要提取税金及附加，求实际是地税这一块。是再提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，正式编制两个分录。第一个分录：将

损益类科目

的总发生额转往本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(

主营业务税金及附加

，其它业务成本等)。转入后如果没有差额在借方则为亏损不不需要交所得税，假如在贷方则只能说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，后再做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税只不过和利润无关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的

应纳税所得额

是否需要是正数，要是是正数现在就要计算所得税，同时又要注意所得税核算方法，按结构应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是成比例的，采用纳税影响大法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不互相垂直的)。

4、之后依据什么总账的资产(货币资金，固定资产，

应收账款

，应收票据，短期投资等)负债(预付账款，应附账款等)

所有者权益

(发票金额资料，

资本公积

，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，参照总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务叠加等)的发生额(发生了什么额是指本月的发生额)编制利润表。

(跪求主营业务收入及应交税金,估计依据每一个月在国税所抄税的数额来确认.因为税控机会再打印一份表格上面会有详细的数字)

5、其余的就是印刷装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

6、再注意问题：

a、以上除编制记账凭证和再登记明细账以外，均在月末并且。

b、月末结现金，银行账，一定要账证正确无误，账实相符。每月月初依据什么银行对账单调银行账余额功能调节表，注意一点分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期还款报税。另，当月额外的发票当月入帐。每月分析往来的账龄和金额，包括：其他应收，避开，应收。

三、报表问题：

企业会计报表和四个报表，除开资产负债表和利润表外还利润分配表和

现金流量表

。而利润分配表只要在年末编制，只不过只有在年末企业才会对所获得利润的利润并且分配。而现金流量表只不过是依据税务部门的要求而通过编制，不同地区有所不同省要求有所不同。在四月年检时地税部门会那些要求对你提出要求的。(管理，财务，对外营业，可以制造等费用月末就没余额，过帐方法按结构表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上按未存货。钟书另外)你要看你在利润表有的是东西，只要你你的账上有你就结转利润利润，这样不大容易错，利润表的本年利润要和资产表的相极为相似。

细节另外：

1、增值税，

企业所得税

在国税报(2002年1月1日那以后去注册的企业才在国税可以办理;

个人所得税

和其余税在地税报

2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

3、以工资为基数100%，福利费为14%，

工会经费

2%，职工教育费%，(税法规定：组建

工会组织

的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织补开的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能不能出具的证明《工会经费拨缴款专用收据》的，其其他提取的职工工会经费不得擅入在企业所得税前扣取)。

4、三险一金：住房公积金，

养老保险金

，医疗保险金，

失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，比较合理耗损，检验费均冲减营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,没法计提工会经费,更没有必要坏帐准备后再变动。所得税须得每季提一次就可,不需每月计提.

7、现金一般从“都差不多存款户”中分离提取，一般明文规定结算帐户又不能提取现金，如有特殊情况方可(钟书回答)。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账保存25年

几个很有用吗的分录：

1、现金长款

借：现金

贷：待全面处理财产损溢

借：待一次性处理财产损溢

贷：

营业外收入

(注：不能查明原因)

2、现金短款

借：待全面处理财产损溢

贷：现金

借：其他应收款——应收账款现金紧缺款(个人)

应收账款保险赔偿款

管理费用——现金大量短缺(注：没能查明原因)

贷：待一次性处理财产损溢

3、提取福利费

借：生产成本

营业费用

管理费用

贷：避开福利费

4、计提工会经费

借：管理费用——工会经费

贷：

其他应付款

工会经费

5、计提职工教育经费

借：管理费用——职工教育费

贷：其他应付款——职工教育费

6、全额支付工资

借：应付职工薪酬

贷：现金

应交税金——应交个人所得税

其他应付款

其他应收款(银行代扣款项)

7、其他提取城建税

借：主营业务税金及附加/两项业务支出

贷：应交税金——应交城建税

8、计提教育费附加

借：主营业务税金及附加

贷：其他应交款——教育费附加

9、印花税

借：管理费用/待摊费用

贷：银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税)

出纳工作

一、可以办理银行存款和现金去领。

二、你们负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账，并负责存底财务章。

四、共同负责报销差旅费的工作。

1、员工国外出差分发放工资和绝对不可购买办公用品，若需要借支就必须填写职工借款单，然后把交总经理审批签名，交由财务审核，确定有误后，由出纳发款。

2、员工外地出差回来后，应书填好怎么支付可证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，后再给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳受到报销医药费。

五、员工工资的发放。

A现金收付

1、现金收付的，要明着点清金额，并再注意票面的真伪。若发来假币给以没收，由责任人共同负责。

2、现金一经全额付清，应在原单据上加盖"现金现金支票章"。多付或少付金额，由责任人全权负责。

3、把每日收到的现金赶回银行，不得擅入"巳火"。

4、每日做了日常的现金登帐工作，能够做到账实相符。做了现金结报单，如何防止现金盈亏。六点下班后现金与等价物归还总经理处。

5、一般不申请办理大面额现金的支付业务，申请支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

6、员工单独行动借款不管金额多少，都须总经理签字后，批准后并用发放工资单借款时。若无批准借款，紊乱纠纷，由责任人自傲。

B银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，尽量的避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，希望能够总经理及财务会计打听一下公司资金运作情况，以调度指挥资金。每日五点半下班前的登账结报单。

3、交给你好其它空白支票，不得随便地乱放东西。

4、公司账务章平时由出纳交回来。

C报销二次审核

1、在支付可以证明单上经办人有无签字，可以证明人是否签过字。若无，应补。

2、附在支付证明单后的远古时期票据如何确定有涂改。若有，问清原因或无权保险报销。

3、正规发票有无与收据混贴，若有，应分开贴(原则上除印有财政监制章的'财政票据外，其他收据不得擅入可以报销，也不敢税前列支，钟书需要补充)。

4、申请支付证明单上如何填写的项目是否需要超过3项。若最多，应重填。

5、大、小金额是否正确无误。若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否是属合算的保险报销。若不属，应拒绝可以报销，有特珠原因，应经审批。

7、怎么支付可证明单上是否有总经理签过字。若无，无权报销医药费

会计月末、月初工作实务

每月月末和月初是会计众多忙碌起来、最为重要的是的时间，一个月的工作结果都要在这半个月并且结转、编制内报表和纳税申报。越是忙手忙脚的时候，越很容易会出现差错，而会计应将每月的工作通过知识分类，区分轻重缓急，最好不要会盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，举例每月会计应该是尽量的工作重点：

一、增值税税额换算

(一)积极查对销售业务，及时填开销项发票，确认当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，可以确定业务突然发生的合法凭据，所以企业在突然发生销售业务时应及时给对方开具发票，判断当月销售情况。

一个业务从合同签署，到公司发货、对方验收最后确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又而且客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至还肯定不能自禁可以确定税票时间，没法依据客户的需要并且增票，与税法规定的开票要求不符。

做为企业的财务人员，特别是专门负责税务工作的人员，要对企业日常销售业务的处理相当必须明确，熟悉主要客户的开票要求，都能够在不满足客户那些要求的同时，又不耽误时间本公司正常的工作处理。就是为了很好的协调双方的工作，会计人员应当及时在每月20号左右就结束核实当月税票税额，将应该开具发票的业务早日能完成，常见企业在每月结束了前3天变会停止填开发票。并且企业若不是不需要对方给其开具发票应及时联系联系，不要拖到月底再同对方交涉中。

(二)认真核对当月进项发票，可以保证发票及时认证，可以确定当月进项税额。

通常商品要比发票延后可到达企业，企业在收好货物的同时还应去确认发票的开具情况，在明文规定时间未通知发票时应与对方联系联系，索要发票。

进项发票唯有按照税务机关认证审核通过后，方能并且抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统一一认证，未在单位一一认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在明文规定时间及时办理认证，可以确定当月进项税额。

一个企业每月进项发票较少时，通常肯定不会在一个月彻底认证，只是有选择的认证部分发票。发票认证时主要确定三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关明确规定税负范围上一计算出当月税金;第二，判断会计存货和成本处理。些商品当月购入当月销售，这个发票应该在当月认证，不然的话将可能导致账面库存为负数;生产企业成本计算要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将是降低生产成本;第三，发票是否需要打算已到期。遵循税法要求，发票自填开之日起90日内(不同类的发票有效期限颇有有所不同，详细能介绍叩道前面“进项税额抵扣时限的规定”)参与认证。只不过多数企业特别是商业零售企业必然销售不开发票现象，造成进项发票盈余，未动手根本无法认证。但企业在认证发票时应郑重一栏当月进项发票情况，先将快到到期后发票并且认证。

(三)控制销项税票税额，调控进项发票税额，去做税款计算出与缴纳。

增值税一般纳税企业缴纳的主要注意税种应该是增值税，增值税的常见计算出是用当月销项税额乘以3当月进项税额和上月只存的未抵扣进项税额。增值税计算出相对于很简单，只不过再控制出声相当复杂，企业要同时考虑到到当月销项开发票情况和进项发票经过、认证情况，还得确定税务机关对企业的税负要求。

税务机关替完全控制企业增值税的公司缴纳情况，依据什么依据不同的企业制定出了相应的税负，即全年应该缴交的增值税金额(计算方法可施礼道前面介绍)。防止企业是从非法操作少公司缴纳增值税。企业常见是将缴交的增值税金额再控制在税负标准线附近，有时还会略微低的税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应据当地情况认真执行。

税务机关的税负标准是指全年企业结束的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或低些税负标准大都都正常的。可是个别企业负责人在如何处理时一般说来比较好“郑重”，多种将每月增值税的缴交金额都再控制在税负标准线上，那样去处理是没必要的。

二、计提地税税金

按照税法要求，企业在算出缴交增值税的同时，还应计提缴部分地税税金，比较多以及城市维护建设税和教育费附加，多数地区已正在计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，得到完税凭证冲销计提金额。

那些个计提的税金都属于企业费用，而企业在保守估计当月利润时，即须考虑到这个数据。

三、其他税种计算及公司缴纳

算正常月份，企业再考虑到可以计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束了应换算交纳所得税;依据什么税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。

(一)所得税

所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴(具体一点介绍可看前面内容)。会计在季度结束月份参与账务处理时应详细考虑到该季度各月份的经营情况，在做账前估算该季度应缴交所得税金额，不足之处及时调整。

所得税征收和计算方法较少，会计应依据企业所得税的征收，全面处理企业的收入与费用单据的比例。所得税即须在季度都结束了月份计提，次月纳税申报全面的胜利完税凭证后冲减计提金额。

(二)按季度或半年缴纳的税种处理

有点税种大多并非按月份计算出的，如印花税中的购销合同大多数是按半年缴纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体一点公司缴纳月份由当地税务机关规定。会计在直接进入企业后应简单考虑企业日常主要再申报税种和具体看申报时时间，在申报后月份按时正常申报，足额缴纳税金。

(三)普通税种另外如何处理

很是税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般肯定不会遇上，因此也别尤其在意，如果能在不好算再一次发生时，判断公司缴纳和正常申报方法严肃去处理去掉。

四、做账资料准备

(一)现金、银行存款明细核对资料

货币资金是企业最容易会出现问题的资产，并且企业每月都应仔细审核每笔款项的随意进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细分类账认真核对往来，对存在地随意出入的地方及时处理，以保证银行账务应明确。

在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入大，没法与实际业务相明显不同，有时是因为处理方法不恰当导致月底银行账面余额再次出现负数，所以才每月去结账前的银行核对确认是很必要的，突然发现问题及时处理。

资产卡片当月绝大部分费用单据和费用项目，确认账面有相当现金都能够直接支付，防止账面现金余额再次出现负数。

(二)业务往来核对确认

将本月入账进项和销项发票再三检查，考虑每张发票的结算，是现金结算的索取收据证明，是银行结算的应拿到按的银行结算凭据，是往来销帐的按号入座认真做账。

(三)存货成本核算

每月账务处理前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额具体一点列一，特点当月销售发票和进项发票的开票信息，计算做凭证后账面存货成本变动对利润的影响，最好别盲目相信的认证发票和领用存货，可能导致账面库存出现负数或成本调整或高或低太大，影响大当期利润。

参照当月销售情况，及时收集存货出入库单据，换算产品成本或销售成本，暗自盘算当月利润。

五、编制凭证

同一企业日常业务内容都很固定设置，因此凭证编制内容变化很大，会计只要按照单独计算模式逐一编制凭证再试一下。企业通常业务凭证类别有200元以内几类：

(一)完税凭证

每月月初企业完成申报后后，可去银行不打印完税凭证，肯定不能在银行不打印完税凭证的应去税务机关打印。得到凭证后及时入帐，冲减上月计提税金或再冲减当月费用(如印花税等不不需要先行计提的税金，在提出时再计入费用)。

(二)业务发票处理

将当月填开和取得发票分类入账，明确的发票的性质分别是从存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费在内费用科目进行核算。将完全专用发票入账后，查找进项税额和销项税额总帐的金额合计，如何确定与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证前往的认证金额是否一致，然后把换算当月缴纳税金金额。

(三)费用类发票处理

去做内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归纳到做凭证。郑重查看费用单据是否合法，未拿到受法律保护凭据的费用是不能我得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额再控制，对类似招待费、广告费等必然抵扣限额规定的费用科目，应及时核对确认再一次发生金额，对将近抵扣标准的费用应增加其账务处理金额。

(四)成本计算及做账全面处理

对生产性企业，应去做内部单据传递规定，将公司发生了什么的所有与生产或者的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，必须保证成本计算的准确。及时编制人员制造费用资金支付、分配凭证;生产成本结转、分配凭证;产品入库凭证在内销售成本结转凭证。

(五)要做费用计提及摊销

做了每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提包括以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，能够做到不漏提也不是太多提;对必然需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月固定资产的折旧的费用，及时去做摊销分配凭证。

(六)归集损益类科目，结转本年利润

将全部单据入账后应认真资金支付当月损益类科目突然发生金额，将其分类返至“本年利润”科目，查找当月利润实现情况。

六、纳税申报

前面所做的工作基本都是为纳税申报准备好的，毕竟企业只有一并且了纳税申报，税务机关才能对企业接受税款征收，而传统意义上的会计报表只不过是留下记录企业经营状况的报表，也不是税务机关征收税款的依据，企业应依据申报的有所不同税种填制和申报后随机的纳税申报表。

企业应参照自身的经营性质判断纳税税种，并参照当地税务机关具体的要求的申报按时接受再申报。纳税申报成功了后应及时不打印完税凭证，拿到完税凭证后，一个月的会计工作才算都结束了

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代理记账报税的具体流程是怎样的

做账报税的整个流程详细

法律主观思想：

纳税是各个纳税人应尽的义务，差别的纳税人有着完全不同的纳税。一般纳税人也只不过纳税人中的一种，只是一般纳税人的增值税销售额比较比较高只不过是。一般纳税人单位自己那肯定是去做帐的，这会与其余纳税人好像有点差异。

一、依据原始凭证登记记账凭证

一般纳税人每个月作账的第一件事那就是要据原始凭证登记记账凭证。当公司每不可能发生一笔业务现在就要根据记账凭证再登记明细账。

二、月末要再注意其他提取固定资产，待摊费用的摊销和

如果新公司开办费，在第一个月所有的再从费用，那你该如何计提折旧的分录呢？这是借管理费用或制造费用贷累计折旧。这个固定资产额是据固定资产原值，净值和使用年限计算出进去的。到月末时还需其他提取税金及附加，也就是地税。由税务做出决定提取税金和附加税，比如城建税，教育附加税等。

三、全额事业两个分录

1、第一个分录：

将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。

2、第二个分录：

借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其它业务成本等）。返至后要是差额在借方则为亏损不要交所得税，假如在贷方则说明能盈利需交所得税

计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，后再做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税确实和利润或者，但并不是亏损一定不交纳所得税，通常是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果没有是正数现在就要计算所得税，同时也要特别注意所得税核算方法：按结构应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，常规纳税影响不大法时，存在地时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不大小关系的）。

四、编制利润表

到最后参照总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（发票金额资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所去登记的数额）编制资产负债表，依据什么总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（再一次发生额是指本月的发生额）编制利润表。（麻烦问下主营业务收入及应交税金,估计依据什么每一个月在国税所抄税的数额来确定.只不过税控机会可以打印一份表格上面会有详细的数字）

五、其表附余的应该是印刷装订凭证，写报注，分析情况表之类。

六、一般纳税人做账需要注意的问题

1、以上除编制记账凭证和登记时明细账除此之外，均在月末参与。

2、月末结现金，银行账，一定要账证正确无误，账实相符。每月月初参照银行对账单调银行账余额适当调节表，特别注意分析未达款项。月初报税时注意一点时间，最好别严重逾期报税。另外，当月寄售处的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，除了：应收账款，应付，其他应收款。

哪个网站的一般纳税人做账报税的流程主要注意有四个：依据原始凭证登记记账凭证；月末要注意分离提取计提折旧，待摊费用的摊销；正式编制两个分录；编制利润表。一般纳税人的帐务处理流程特殊纳税人的帐务处理流程要复杂得多，期望以上内容能给大家给他帮助。