东单记账报税_东单记账报税怎么操作

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会计做账报税详细流程

会计做账纳税申报具体点流程

你是什么财务人员都应该是清楚此流程，更肯定所了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你估计清楚怎用软件和要如何设置中，如果凭证制作错误的，其他一切由计算机成功：凭证-信息汇总-明细分类账-总账-其它报表等。下面是我为大家给他的会计做账抄税具体一点流程，多谢了阅读。

一、大致环节：

1、依据原始凭证或原始凭证汇总表登账记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、依据什么记账凭证登记明细分类账。

4、依据什么记账凭证汇总、正式编制科目汇总表

5、据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制

资产负债表

和利润表。

要是企业的规模小，业务量太少，可以不不可以设置明细分类账，再将逐笔业务登记总账。实际中会计实务具体的要求会计人员每发生一笔业务还得办理登记入明细分类账中。而总账中的数额是真接将科目汇总表的数额抄过去了。企业也可以依据业务量每隔五天，十天，十五天，又或者是一个月编制一次科目汇总表。假如业务相当大。也是可以一天一编的。

二、具体的内容：

1、每个月所要做的第一件事那就是依据什么原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签过字后你在做)，然后月末或不定期检查编制科目汇总表登记总账(只是因为月末登记是是因为要按照科目汇总表试算平衡，只要记录记算不错误)，每发生一笔业务就参照记账凭证再登记总账。

2、月末的要注意提纯固定资产折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月完全返至费用。折旧的分录是借管理费用如果没有制造费用贷累计折旧，这个固定资产额是根据固定资产原值，净值和使用年限可以计算出去的。月末也要再提取税金及附加，不好算是地税这一块。应该是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，正式编制两个分录。第一个分录：将

损益类科目

的总发生额再进入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(

主营业务税金及附加

，其他业务成本等)。再进入后假如差额在借方则为亏损不必须交所得税，如果不是在贷方则那就证明获得利润需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后把做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税确实和利润有关，但并不是亏损一定不缴所得税，要注意是看调整后的

应纳税所得额

是否是正数，要是是正数还得计算所得税，同时还要再注意所得税核算方法，按结构应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，按结构纳税影响不大法时，存在地时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不互相垂直的)。

4、最后参照总账的资产(货币资金，固定资产，

应收账款

，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)

所有者权益

(实收资料，

资本公积

，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所再登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务额外等)的发生额(发生了什么额是指本月的发生额)编制利润表。

(跪求主营业务收入及应交税金,应该依据每一个月在国税所抄税的数额来可以确定.毕竟税控机会不打印一份表格上面会有具体看的数字)

5、其余的就是整理装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

6、尽量问题：

a、以上除编制记账凭证和办理登记明细账除了，均在月末并且。

b、月末结现金，银行账，一定要账证无差，账实相符。每月月初依据什么银行对账单调银行账余额适当调节表，尽量分析未达款项。月初报税时特别注意时间，最好别多次逾期纳税申报。另外，当月拉出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，除开：应收账款，阻一阻，其他应收。

三、报表问题：

企业会计报表包括四个报表，除此之外资产负债表和利润表除了还利润分配表和

现金流量表

。而利润分配表只要在年末编制，因为仅有在年末企业才会对所获得利润的利润进行分配。而现金流量表仅仅依据税务部门的要求而并且编制，国内不同不同省要求不同。在四月年检时税务机关会要求对你提出要求的。(管理，财务，营业，制造出来等费用月末也没余额，付帐方法常规表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用要是有余额，是一类在产品的待分配费用，在负债表上应按存货。钟书解释)你要看你在利润表没的东西，只要你的账上有你就计提利润，那样比较容易错，利润表的本年利润要和资产表的相完全吻合。

细节补充：

1、增值税，

企业所得税

在国税报(2002年1月1日以后以后注册一的企业才在国税去办理;

个人所得税

和其他税在地税报

2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

3、以工资为基数100%，福利费为14%，

工会经费

2%，职工教育费%，(税法规定：确立

工会组织

的企业、事业单位、社会团体，按每月所有职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具证明的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡没法开具证明《工会经费拨缴款专用收据》的，其再提取的职工工会经费再不在企业所得税前直接扣除)。

4、三险一金：住房公积金，

养老保险金

，医疗保险金，

失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合算耗费，检验费均冲减营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,又不能计提工会经费,更无需补提后再决定。所得税若要每季提一次就可,不需每月计提.

7、现金一般从“都差不多存款户”中提纯，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可(钟书补充)。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账存放25年

几个很没有用的分录：

1、现金长款

借：现金

贷：待全面处理财产损溢

借：待处理财产损溢

贷：

营业外收入

(注：无法查明原因)

2、现金短款

借：待处理财产损溢

贷：现金

借：其他应收款——应收账款现金紧缺款(个人)

应收保险赔偿款

管理费用——现金紧缺(注：不能查明原因)

贷：待如何处理财产损溢

3、提纯福利费

借：生产成本

营业费用

管理费用

贷：避开福利费

4、计提工会经费

借：管理费用——工会经费

贷：

其他应付款

工会经费

5、计提职工教育经费

借：管理费用——职工教育费

贷：其他应付款——职工教育费

6、支付工资

借：应付工资

贷：现金

应交税金——应交个人所得税

其他应付款

其他应收款(银行代扣款项)

7、再提取城建税

借：主营业务税金及附加/其他业务支出

贷：应交税金——应交城建税

8、计提教育费附加

借：主营业务税金及附加

贷：其余应交款——教育费附加

9、印花税

借：管理费用/待摊费用

贷：银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税)

出纳工作

一、可以办理银行存款和现金如何领取。

二、你们负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账，并负责交给你财务章。

四、专门负责报销差旅费的工作。

1、员工去外地出差分发放工资和绝对不可借支，若必须借款就需要如何填写职工借款单，后再交总经理审批签名，交由财务审核，再确认无误后，由出纳发款。

2、员工外地出差回来了后，按政策需要填写全额支付可以证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由可证明人签名，然后给总经理签名，参与实报实销，再经会计审核后，由出纳受到可以报销。

五、员工工资的发放时间。

A现金收付

1、现金收付的，要明着点清金额，并尽量票面的真伪。若收到假币应予以没收，由责任人全权负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金现金支票章"。多付或少付金额，由责任人共同负责。

3、把每日收到的现金带到银行，不得"年支丑土"。

4、每日去做日常的现金盘存工作，能够做到账实相符。做好现金结报单，如何防止现金盈亏。下班时间后现金与等价物物归原主总经理处。

5、一般不直接办理大面额现金的支付业务，申请支付用转账支付或汇兑手续。特殊情况需审查。

6、员工外出借款不管金额多少，都须总经理签字确认，审批并用职工借款单公司借款。若无批准借款，紊乱纠纷，由责任人自傲。

B银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，尽量减少张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计打听一下公司资金运作情况，以指挥调度资金。每日下班前记账凭证结报单。

3、交给我好各种空白支票，不敢随便地乱扔乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

C报销需要审核

1、在支付证明单上经办人是否是签字盖章，可以证明人是否签字后。若无，应补。

2、附在怎么支付证明单后的遗留下来票据是否是有涂改。若有，细问原因或予以能报销。

3、正规发票如何确定与收据混贴，若有，应分开贴(原则上除印有财政编审章的'财政票据外，剩下的收据岂能报销，也不得擅入税前列支，钟书回答)。

4、支付可以证明单上如何填写的项目如何确定超过3项。若将近，应重填。

5、大、小金额是否是正确无误。若不正确无误，应办理变更手续重填。

6、报销内容是否属比较合理的能报销。若不属，应回绝能报销，有特珠原因，应经审批。

7、申请支付相关证明单上如何确定有总经理签字确认。若无，不予受理报销

会计月末、月初工作实务

每月月末和月初是会计众多忙得不可开交、众多不重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行资金支付、编制内报表和纳税申报。越是忙手忙脚的时候，越很容易又出现差错，所以会计应将每月的工作接受按性质分类，区分轻重缓急，别会盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，举例每月会计肯定特别注意的工作重点：

一、增值税税额算出

(一)主动积极核对销售业务，尽早填开销项发票，可以确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确认业务不可能发生的合法凭据，但企业在发生销售业务时应及时给对方开具发票，考虑当月销售情况。

一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收最后确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同必然差异。有时销售企业甚至连没法自禁判断开发票时间，只能据客户的需要通过开票，与税法明确规定的开票那些要求不符。

做为企业的财务人员，特别是全权负责税务工作的人员，需要对企业日常销售业务的处理也很明确，认识主要客户的开票要求，还能够在不满足客户没有要求的同时，又不担误本公司正常吗的工作处理。替很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号70左右就开始核查当月开发票税额，将应该要开具发票的业务尽快能够完成，通常企业在每月结束了前3天是会突然停止填开发票。而企业若不是需要对方给其开具发票应尽早交流，别拖到月底再同对方谈判。

(二)认真核对当月进项发票，只要发票及时认证，判断当月进项税额。

大多数商品要比发票提前一两天经过企业，企业在收好货物的同时还应去确认发票的开具情况，在明文规定时间未通知发票时应与对方联系，索要发票。

进项发票仅有是从税务机关认证审核通过后，方能并且抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上辅助攻击认证系统一一认证，未在单位一一认证的应去税务机关或中介机构代理认证。所以企业会计应在明确规定时间及时办理认证，判断当月进项税额。

一个企业每月进项发票较容易时，大多不会在一个月彻底认证，反而有选择的认证部分发票。发票认证时要注意决定三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围往上算出当月税金;第二，考虑到会计存货和成本处理。都有点商品当月购进当月销售，这个发票应该在当月认证，不然将导致账面库存为负数;生产企业成本计算不需要原材料，若当月生产领用材料发票未接受认证处理，城就会提高产品质量;第三，发票是否将要到期。通过税法要求，发票自填开之日起90日内(同类别的发票有效期限略微有所不同，详细点推荐谢妃娘娘前面“进项税额抵扣时限的规定”)并且认证。因为多数企业特别是商业零售企业未知销售不开发票现象，倒致进项发票盈余，犹疑不定没能认证。所以企业在认证发票时应严肃查看当月进项发票情况，先将快要到期时间发票通过认证。

(三)控制销项开票税额，调控手段进项发票税额，去做税款计算与缴交。

增值税一般纳税企业缴的比较多税种那是增值税，增值税的大多数计算出是用当月销项税额乘以3当月进项税额和上月留迹的未抵扣进项税额。增值税算出特有很简单，不过操纵出声更加古怪，企业要同时考虑到到当月销项开具发票情况和进项发票到达、认证情况，又要判断税务机关对企业的税负要求。

税务机关为了再控制企业增值税的缴情况，依据不同类别的企业如何制定了相应的税负，即全年应该是缴交的增值税金额(计算方法可叩道前面能介绍)。防止企业是从非法操作少公司缴纳增值税。企业常见是将缴纳的增值税金额压制在税负标准线附近，有时会稍稍较低税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在地差异，企业应参照当地情况很认真负责执行。

税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业其它月份缴纳税金金额高于或不考虑税负标准全是正常的。只不过极少数企业负责人在如何处理时而不比较“郑重”，是从多种渠道将每月增值税的缴交金额都完全控制在税负标准线上，那样去处理是没必要的。

二、计提地税税金

听从税法要求，企业在计算缴交增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要注意包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已就开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，提出完税凭证冲销计提金额。

这些个计提的税金都属于企业费用，而企业在保守估计当月利润时，亦须判断这个数据。

三、别的税种计算及缴交

正常了月份，企业要考虑换算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束了应计算交纳所得税;据税务机关没有要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。

(一)所得税

所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴(具体一点可以介绍可看前面内容)。会计在季度都结束了月份进行账务处理时应各个决定该季度各月份的经营情况，在账务处理之前估算该季度应缴交所得税金额，不足之处及时调整。

所得税征收和计算方法较容易，会计应依据什么企业所得税的征收，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税亦须在季度结束后月份计提，次月纳税申报提出完税凭证后冲减计提金额。

(二)按季度或半年缴的税种处理

都有点税种正常情况也不是按月份换算的，如印花税中的购销合同大多是按月缴;房产税、土地使用税一般是按半年交纳，具体缴交月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应必须确认企业日常主要申报后税种和详细申报时间，在申报后月份按时申报后，足额缴纳税金。

(三)普通税种另外全面处理

都有点税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不可能遇见，所以也不要尤其在意，只需在实际突然发生时，确认缴纳和再申报方法郑重如何处理再试一下。

四、账务处理资料准备

(一)现金、银行存款明细核对确认

货币资金是企业最不容易直接出现问题的资产，所以企业每月都应很认真每笔款项的穿过记录。月底用出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在地随意出入的地方及时处理，以保证银行账务必须明确。

在工作实务中，多数企业的银行账务都存在地随意出入，没法与实际业务相极为相似，有时只不过一次性处理方法不恰当倒致月底银行账面余额出现负数，所以我每月结帐前的银行查对是很必要的，突然发现问题及时处理。

结转当月大部分费用单据和费用项目，判断账面有充足现金都能够直接支付，能够防止账面现金余额出现负数。

(二)业务往来查对

将本月做账进项和销项发票仔细审核，可以确定20张发票的结算，是现金结算的索取收据证明，是银行结算的应拿到随机的银行结算凭据，是往来销帐的按号落座很认真做凭证。

(三)存货成本核算

每月账务处理前好是将上月底账面库存商品的名称、单价、金额具体点列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，可以计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，别盲目相信的认证发票和领用存货，倒致账面库存直接出现负数或成本调整流动太大，影响大当期利润。

依据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算出产品成本或销售成本，估算当月利润。

五、编制凭证

同一企业日常业务内容也很单独计算，所以凭证编制内容变化很大，会计只需通过固定设置模式逐一编制凭证再试一下。企业大多业务凭证类别有100元以内几类：

(一)完税凭证

每月月初企业成功了再申报后，可去银行打印出来完税凭证，肯定不能在银行再打印完税凭证的应去税务机关打印出来。取得凭证后及时做凭证，冲减上月计提税金或真接冲减当月费用(如印花税等不不需要作好计提的税金，在取得时再计入费用)。

(二)业务发票处理

将当月填开和全面的胜利发票分类入账，按照发票的性质分别按照存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费这些费用科目并且核算。将全部专用发票入账后，打开系统进项税额和销项税额明细分类账的金额合计，是否需要与当月防伪标识税控开票系统统计的金额包括网上认证赶往的认证金额是否一致，接着计算出当月缴纳税金金额。

(三)费用类发票处理

要做内部单据报销制度，明确规定能报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其知识分类做凭证。严肃一栏费用单据是否合法，未全面的胜利法律有规定凭据的费用是根本无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额完全控制，对带有招待费、广告费等存在抵扣限额明确规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应下降其入帐金额。

(四)成本计算及账务处理去处理

对生产性企业，应做好内部单据传达消息规定，将公司不可能发生的所有的与生产或者的内部单据及时管用的传递到财务手中，通过成本核算，确保成本计算的确切。及时编制内制造费用退库、分配凭证;生产成本资金支付、分配凭证;产品入库凭证和销售成本结转凭证。

(五)做到费用计提及摊销

做到每月固定不动再一次发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提和以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，能够做到不漏提也不是太多提;对必然需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月固定资产的折旧的费用，及时做了摊销分配凭证。

(六)退库损益类科目，结转本年利润

将全部单据入账后应诚恳结转当月损益类科目突然发生金额，将其分类返至“本年利润”科目，打开系统当月利润实现程序情况。

六、纳税申报

前面所做的工作基本是为纳税申报马上准备的，是因为企业只有一接受了纳税申报，税务机关才能对企业并且税款征收，而比较传统意义上的会计报表只不过有记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的有所不同税种填制和正常申报按的纳税申报表。

企业应依据自身的经营性质确定纳税税种，并据当地税务机关要求的申报按时通过再申报。纳税申报顺利后应及时不打印完税凭证，拿到完税凭证后，一个月的会计工作才算都结束了

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一般纳税人做账报税流程

抄税账务处理步骤：一般纳税人接受记账报税，必须不需要做的是填制记账凭证，原始凭证记账凭证必须参考原始凭证的或原始凭证汇总表。要登记现金日记账和银行存款日记账，这些是依据依据什么收付记账凭证并且登记时的。要据记账凭证去逐一登记明细分类账。

接着是要遵循记账凭证去进行汇总表格、编制内科目汇总表的工作。然后要根据科目汇总表登记总账。期末的时候，要根据总账和明细分类帐编制资产负债表和利润表。

一般纳税人所得税申报程序：

1、月底前进项发票认证解密；

2、报税前(至多在次月7日前)销项发票抄税；

3、可以打印本月开具发票清单；

4、网上报税：

A、如有补开普通发票，要导入；

B、如全面的胜利这个可以抵扣的“四小票”(货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证)，必须哪采导入；

C、主表会自动生成，依据增票清单，因此填列申报表中的销项明细；

D、如有进项缴纳凭证、已缴税金(一般发生了什么在一百头商贸企业辅导期)等情况，必须填列；

E、会计报表一起可以接收回执单、网上申报、再打印单位盖章在内连带附报表格；

5、最后确认纳税专户内有足够的资金主要用于交纳税金；

6、网上再打印的资料连同税票清单、金税卡到税务局大厅窗口进行比对分析，如有问题，金税卡锁死，转无比岗处理。

一、一般纳税人做账报税的注意事项如下：

1、每月月底接受认证，认证后才可以不到税局认证；

2、贸我们业进项票比例是销项票的93%以内，生产企业进项票比例是销项票的87%左右；

3、一年中来算税负率不敢较低相关行业标准，否则不会被税局约谈；

4、抵扣发票品名与数量需要与销项核对确认得上；

5、银行方面：倘若不开具发票收入不要走银行，每月银行需要打印对账单及回单；

6、费用发票方面尽量系统完善一点，特殊费用都要有一些；

7、房屋建筑物等不动产，不愿意全部纳入增值税抵扣范围。摩托车和游艇也不纳入增值税改革范围，如企业单位购买以下固定资产，是肯定不能抵扣其所含的增值税；

8、单位定购的自用轿车可以不抵进项税额，但可以拿到有防伪税控系统直接开具的机动车销售统一发票，又不是防伪税控系统补开的机动车销售统一发票是绝不可以认证抵扣的；

9、税率是17%。

以上是一般纳税人做账报税的都差不多流程，不同类型的的企业可能会修真者的存在差异。会计人员应该严格遵守相关法律法规去相关法律法规，确保做账报税的准确性圆融规性。

【法律依据】：

《我们人民共和国个人所得税法》

第十二条

纳税人提出经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关统一报送纳税申报表，并预缴税款；

在得到所得的次年三月三十一日前去办理汇算清缴。纳税人得到利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月也可以按次代扣代缴税款。

记账报税流程详细步骤

记账报税流程详细点步骤是企业日常运营中重要环节，除了设立账户、记账、打算财务报表、税务申报、缴纳税款、审计、能保存记录等。建议您企业诚求专业会计和税务顾问的帮助，必须保证准确合规。

记账报税是企业日常运营中非常重要的一环，它牵涉到企业财务的合规性和税务的申报。下面是记账报税流程的详细点步骤：

1.并入账户：企业需要在银行开设一张拿来主要是用于记账的企业账户。那样可以将企业资金与个人资金分开，以保证财务的独立性。

2.记账：企业不需要按照会计准则，将所有的财务交易记录在账簿中。这以及收入、支出、债务、资产等方面的信息。记账是可以不自动完成，也可以不不使用会计软件通过电子化一次性处理。

3.准备着财务报表：依据什么记账记录，企业必须准备好财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表。这些报表反映了企业的财务状况和经营情况，是税务申报的基础。

4.税务申报：根据财务报表和查找税法明确规定，企业需要按时向税务部门申报纳税情况。这除了所得税、增值税、营业税等各种税种的申报。

5.缴纳税款：依据什么税务部门的要求，企业需要按时公司缴纳相应的税款。是可以是从银行转账或者现金支付的通过。

6.审计：定期自查接受内部审计，切实保障财务记录的准确性合和规性。再者，税务部门也可能会对企业接受税务审计，核实申报的准确性。

7.能保存记录：企业必须妥善保存所有的财务记录和税务申报文件，常见不需要存放数年以备查检。

这些是记账报税的基本步骤，实际操作中很有可能会因企业规模和行业特点所差异。就是为了必须保证记账报税的准确性合和规性，建议您企业跪求专业的会计和税务顾问的帮助，以必须保证企业在财务和税务方面的成功运营。

【法律依据】：

《我们人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）》：第六章尤其纳税调整第一百二十三条企业不如关联方之间的交易往来，不条件独立交易原则，或是企业可以实行其余不更具合算商业目的有安排的，税务机关权在该业务突然发生的纳税年度起10年内，接受纳税调整。