万柏林区记账报税业务流程

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会计做账报税详细流程

会计做账抄税详细流程

每个财务人员都估计清楚此流程，更应该是所了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你肯定清楚使用方法软件和如何可以设置，如果凭证制作正确的，其余一切由计算机能完成：凭证-汇总资料-明细分类账-总账-众多报表等。下面是我为大家给予的会计做账抄税具体点流程，希望能阅读。

一、大概环节：

1、据原始凭证或原始凭证汇总表记账凭证记账凭证。

2、依据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、参照记账凭证登记明细分类账。

4、参照记账凭证汇总、编制内科目汇总表

5、据科目汇总表登记总账。

6、期末，据总账和明细分类账编制

资产负债表

和利润表。

如果不是企业的规模小，业务量差不多，可以不可以设置明细分类账，就将逐笔业务登记总账。换算会计实务具体的要求会计人员每发生一笔业务也要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以不根据业务量每隔五天，十天，十五天，如果没有一个月编制一次科目汇总表。假如业务也是非常大。也这个可以一天一编的。

二、简要内容：

1、每个月所去做的第一件事是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字确认后你在做)，后再月末或定时查看编制科目汇总表登记总账(只是因为月末登记是只不过要科目汇总表明细账，保证记录记算不程序出错)，每突然发生一笔业务就据记账凭证再登记明细分类账。

2、月末又要再注意提取固定资产，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月彻底再进入费用。折旧的分录是借管理费用如果没有制造费用贷累计折旧，这个固定资产折旧额是参照固定资产原值，净值和使用年限算出出去的。月末还要提纯税金及附加，不好算是地税这一块。就是再提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之前，编制内两个分录。第一个分录：将

损益类科目

的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(

主营业务税金及附加

，两项业务成本等)。转入后假如差额在借方则为亏损不必须交所得税，如果不是在贷方则那说明能盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不缴所得税，要注意是看调整后的

应纳税所得额

是否需要是正数，要是是正数也要计算所得税，同时又要注意所得税核算方法，区分应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是成比例的，常规纳税引响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不成比例的)。

4、结果依据总账的资产(货币资金，固定资产，

应收账款

，应收票据，短期投资等)负债(应付账款，应附账款等)

所有者权益

(少收资料，

资本公积

，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所办理登记的数额)编制资产负债表，依据什么总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(再一次发生额是指本月的发生额)编制利润表。

(关与主营业务收入及应交税金,肯定据每一个月在国税所抄税的数额来确定.而且税控机会打印出来一份表格上面会有具体的数字)

5、剩余的那就是印刷装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和再登记明细账之外，均在月末参与。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相去太远，账实相符。每月月初据银行对账单调银行账余额功能调节表，尽量分析未达款项。月初报税时注意时间，千万不能贷款逾期所得税申报。别外，当月拉出的发票当月账务处理。每月分析往来的账龄和金额，除开：应收帐款，至于，其他应收款。

三、报表问题：

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表外还利润分配表和

现金流量表

。而利润分配表只必须在年末编制，因为只有一在年末企业才会对所亏损的利润通过分配。而现金流量表仅仅依据什么税务部门的要求而参与编制，各地区不同省要求差别。在四月年检时地税部门会那些要求对你两点要求的。(管理，财务，开业，制造等费用月末还没有余额，过帐方法常规表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果没有有余额，是都属于在产品的待分配费用，在负债表上按规定存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，如果你的账上有你就结转利润，那样比较容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节回答：

1、增值税，

企业所得税

在国税报(2002年1月1日下次去注册的企业才在国税直接办理;

个人所得税

和其余税在地税报

2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

3、以工资为基数100%，福利费为14%，

工会经费

2%，职工教育费%，(税法规定：建立

工会组织

的企业、事业单位、社会团体，按每月所有的职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织直接开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡肯定不能出具的证明《工会经费拨缴款专用收据》的，其其他提取的职工工会经费不得擅入在企业所得税前扣掉)。

4、三险一金：住房公积金，

养老保险金

，医疗保险金，

失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合不合理耗损，检验费均能计入营业费用，工业企业能计入成本

6、单位无工会组织的,不能不能计提工会经费,更不必坏帐准备后再决定。所得税若要每季提一次就可,不需每月计提.

7、现金一般从“基本是存款户”中再提取，一般法律规定结算帐户不能不能再提取现金，如有特殊情况方可(钟书解释)。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账保存25年

几个很用处不大的分录：

1、现金长款

借：现金

贷：待一次性处理财产损溢

借：待一次性处理财产损溢

贷：

营业外收入

(注：难以查明原因)

2、现金短款

借：待一次性处理财产损溢

贷：现金

借：其他应收款——应收现金短缺款(个人)

其他应收保险赔偿款

管理费用——现金大量短缺(注：无法查明原因)

贷：待去处理财产损溢

3、再提取福利费

借：生产成本

营业费用

管理费用

贷：阻一阻福利费

4、计提工会经费

借：管理费用——工会经费

贷：

其他应付款

工会经费

5、计提职工教育经费

借：管理费用——职工教育费

贷：其他应付款——职工教育费

6、申请支付工资

借：其他应付款

贷：现金

应交税金——应交个人所得税

其他应付款

其他应收款(银行代扣款项)

7、再提取城建税

借：主营业务税金及附加/该业务支出

贷：应交税金——应交城建税

8、计提教育费附加

借：主营业务税金及附加

贷：以外应交款——教育费附加

9、印花税

借：管理费用/待摊费用

贷：银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税)

出纳工作

一、去办理银行存款和现金领取。

二、全权负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账，并你们负责交回来财务章。

四、你们负责报销差旅费的工作。

1、员工去出差分职工借款和不可借款，若不需要借款就需要需要填写发放工资单，然后把交总经理审批签名，交由财务审核，确定无误后，由出纳发款。

2、员工国外出差回来了后，如实记载如何填写直接支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，接着给总经理签名，通过实报实销，再经会计审核后，由出纳得到报销医药费。

五、员工工资的一次性发放。

A现金收付

1、现金收付的，要私下点清金额，并注意票面的真伪。若送来假币对其予以没收，由责任人专门负责。

2、现金一经一次付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日送来的现金送到银行，不得"巳火"。

4、每日去做日常的现金盘盈盘亏工作，你做到账实相符。做好现金结报单，以免现金盈亏。晚上下班后现金与等价物送还总经理处。

5、一般不去办理大面额现金的支付业务，直接支付用转账或汇兑手续。特殊情况需批准。

6、员工前往借款不论金额多少，都须总经理签字后，批准并用购买办公用品单借款。若无批准借款，过多纠纷，由责任人自傲。

B银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，以免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计所了解公司资金运作情况，以指挥和调度资金。每日下班前的填制结报单。

3、存底好众多空白支票，不得随手乱丢乱放。

4、公司账务章平时由出纳交给我。

C报销需要审核

1、在支付证明单上经办人是否是签过字，相关证明人是否签字。若无，应补。

2、附在申请支付证明单后的各种票据是否是有涂改。若有，查问原因或予以保险报销。

3、正规发票如何确定与收据混贴，若有，应分开贴(原则上除印有财政责编章的'财政票据外，其余人收据再不能报销，也岂能税前列支，钟书回答)。

4、申请支付可以证明单上填写好的项目是否需要将近3项。若超过，应重填。

5、大、小金额有无相符。若不正确无误，应更正重填。

6、报销内容是否是属合理的能报销。若不属，应婉拒报销医药费，有普通原因，应经审批。

7、全额支付其他证明单上是否需要有总经理签字后。若无，无权可以报销

会计月末、月初工作实务

每月月末和月初是会计极其忙碌中、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这两三天进行资金支付、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越很难又出现差错，所以会计应将每月的工作接受按性质分类，区分轻重缓急，最好不要盲目相信的工作。现以增值税一般纳税人为例，举例每月会计应该特别注意的工作重点：

一、增值税税额计算出

(一)积极地核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，考虑业务不可能发生的合不合法凭据，并且企业在不可能发生销售业务时应以最快的速度给对方开具发票，确认当月销售情况。

一个业务从合同签署，到公司发货、对方验收去确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又只不过客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同未知差异。有时销售企业甚至连肯定不能禁考虑开具发票时间，没有办法根据客户的需要进行开发票，与税法相关规定的开票要求不符。

做为企业的财务人员，特别是你们负责税务工作的人员，可以对企业日常销售业务的处理非常比较明确，清楚主要客户的开票要求，能够在满足的条件客户要求的同时，又不耽误时间本公司正常的工作处理。替很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就又开始核实情况当月增票税额，将应该是开具发票的业务早日成功，大多数企业在每月结束了前3天变会开始填开发票。而企业如若要对方给其开具发票应尽早联系联系，最好不要拖到月底再同对方商谈。

(二)认真核对当月进项发票，能保证发票及时认证，可以确定当月进项税额。

常见商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应最后确认发票的开具情况，在明文规定时间未通知发票时应与对方联系，索要发票。

进项发票只有一税务机关认证审核通过后，方能并且抵扣税额。目前专用发票认证一般是网上远程认证系统一一认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。所以企业会计应在相关规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。

一个企业每月进项发票较少时，正常情况绝对不会在一个月所有的认证，完全是有选择的认证部分发票。发票认证时主要注意考虑到三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下换算当月税金;第二，确定会计存货和成本处理。些商品当月单位购买当月销售，这些发票应该要在当月认证，否则将倒致账面库存为负数;生产企业成本计算不需要原材料，若当月生产领用材料发票未并且认证处理，很快就会降低生产成本;第三，发票是否是再次到期时间。遵循税法要求，发票自填开之日起90日内(同类别的发票有效期限略为完全不同，具体一点能介绍叩道前面“进项税额抵扣时限的规定”)并且认证。而且多数企业特别是商业零售企业存在地销售不开发票现象，倒致进项发票盈余，未动手不能认证。因此企业在认证发票时应诚恳栏里点当月进项发票情况，先将快到已到期发票进行认证。

(三)控制销项开具发票税额，调控手段进项发票税额，做到税款计算出与缴纳。

增值税一般纳税企业公司缴纳的主要注意税种那是增值税，增值税的大多算出是用当月销项税额减去当月进项税额和上月收存的未抵扣进项税额。增值税计算相对于简单点，只不过操纵下来非常复杂，企业要同时考虑到到当月销项税票情况和进项发票可以到达、认证情况，的要决定税务机关对企业的税负要求。

税务机关就是为了控制企业增值税的缴纳情况，根据多类型的企业制定了或则的税负，即全年肯定交纳的增值税金额(计算方法可参见前面可以介绍)。避兔企业通过非法操作少缴交增值税。企业大多数是将公司缴纳的增值税金额再控制在税负标准线附近，有时也会略略较低税负标准。各地税负标准不一，执行力度也必然差异，企业应根据当地情况诚恳想执行。

税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业其它月份缴纳税金金额少于或高于500税负标准全是都正常的。只不过个别企业负责人在全面处理时来讲比较好“诚恳”，实际多种渠道将每月增值税的缴金额都压制在税负标准线上，那样的话处理是不必要的。

二、计提地税税金

明确的税法要求，企业在可以计算公司缴纳增值税的同时，还应计提交纳部分地税税金，通常除了城市维护建设税和教育费附加，多数地区已就开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。

这些计提的税金不属于企业费用，并且企业在毛估估当月利润时，也需决定这些个数据。

三、别的税种计算及缴交

正常月份，企业单单判断算出增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末都结束了应计算出缴交所得税;依据税务机关那些要求按季度或半年缴交印花税、房产税、土地使用税等。

(一)所得税

所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴(详细可以介绍可看前面内容)。会计在季度都结束了月份并且账务处理时应新华考资考虑该季度各月份的经营情况，在做帐前暗自盘算该季度应交纳所得税金额，不足之处及时调整。

所得税征收和计算方法较少，会计应依据什么企业所得税的征收，如何处理企业的收入与费用单据的比例。所得税亦须在季度结束月份计提，次月纳税申报拿到完税凭证后冲减计提金额。

(二)按季度或半年缴的税种处理

些税种通常也不是按月份可以计算的，如印花税中的购销合同大多数是按季度公司缴纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴交，具体一点公司缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应简单的方法可以确定企业日常主要正常申报税种和详细再申报时间，在申报后月份按时正常申报，足额缴纳税金。

(三)特殊税种不能全面处理

有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般肯定不会遇上，所以也最好不要而且在乎，只需在求实际不可能发生时，判断缴纳和申报时方法严肃去处理再试一下。

四、做账资料准备

(一)现金、银行存款明细核对资料

货币资金是企业最太容易再次出现问题的资产，所以企业每月都应很认真每笔款项的进出记录。月底轰出银行对账单同企业银行总账认真核对往来，对修真者的存在可以自由出入的地方及时处理，以保证银行账务应明确。

在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能不能与实际业务相极为相似，有时只不过一次性处理不周全可能导致月底银行账面余额出现负数，所以才每月结账时前的银行核对资料是很必要的，才发现问题及时处理。

资金支付当月全部费用单据和费用项目，判断账面有充足现金能够怎么支付，防止账面现金余额直接出现负数。

(二)业务往来核对

将本月做账进项和销项发票仔细审核，可以确定10张发票的结算，是现金结算的强索收据证明，是银行结算的应得到不对应的银行结算凭据，是往来销账的按号入座郑重做账。

(三)存货成本核算

每月作账前最好是将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细点列出来，增强当月销售发票和进项发票的开票信息，算出做账后账面存货成本什么变化对利润的影响，最好别盲目地的认证发票和领用存货，导致账面库存又出现负数或成本改变波荡太大，影响大当期利润。

根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，算出产品成本或销售成本，算上当月利润。

五、编制凭证

同一企业日常业务内容比较固定不动，所以凭证编制内容变化不太大，会计如果按照且固定模式逐一编制凭证表就行。企业常见业务凭证类别有以上几类：

(一)完税凭证

每月月初企业最终申报后后，可去银行再打印完税凭证，又不能在银行可以打印完税凭证的应去税务机关不打印。得到凭证后及时入账，冲减上月计提税金或再冲减当月费用(如印花税等不必须作好计提的税金，在拿到时再冲减费用)。

(二)业务发票处理

将当月填开和得到发票分类入账，遵循发票的性质分别实际存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费和费用科目并且核算。将所有专用发票入账后，查找进项税额和销项税额明细帐的金额合计，是否是与当月防伪税控增票系统统计的金额以及网上认证前往的认证金额有无一致，后再计算当月缴纳税金金额。

(三)费用类发票处理

要做内部单据报销制度，法律规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其知识分类做凭证。严肃一栏费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是根本无法能得到税务机关的认可的。平时还应做到费用入账金额再控制，对类似招待费、广告费等未知抵扣限额相关规定的费用科目，应及时核对确认不可能发生金额，对最多抵扣标准的费用应减少其做账金额。

(四)成本计算及做凭证去处理

对生产性企业，应做了内部单据讯息传递规定，将公司突然发生的大部分与生产或者的内部单据及时最有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保全成本计算的准确。及时编制制造费用结转、分配凭证;生产成本结转、分配凭证;产品入库凭证和销售成本结转凭证。

(五)要做费用计提及摊销

做到每月且固定发生了什么的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，能做到不漏提也不多提;对存在地必须摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月折旧的费用，及时要做摊销分配凭证。

(六)结转损益类科目，结转本年利润

将全部单据入账后应诚恳结转当月损益类科目再一次发生金额，将其分类再从“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。

六、纳税申报

前面所做的工作基本是为纳税申报打算的，毕竟企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业接受税款征收，而民间意义上的会计报表只不过记录信息企业经营状况的报表，并非税务机关征收税款的依据，企业应依据什么申报的不同税种填制和申报时对应的纳税申报表。

企业应依据什么自身的经营性质判断纳税税种，并参照当地税务机关具体的要求的申报按时通过再申报。纳税申报成功了后应及时可以打印完税凭证，得到完税凭证后，一个月的会计工作才算结束

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代理记账报税怎么操作?

代理记账纳税申报咋操作？我来告诉你吧！记账和报税是两回事，那什么是记帐?公司成立，听从规定确立账套，可以设置账本，企业要有一名业务过硬的会计，据企业的上古时代票据核算并记账。什么是认证发票?领营业执照之日起30日内要按规定税务备案，每月申报纳税，不管公司是否需要盈利，有木有业务发生；就算是是没有收入也再做零申报后，每月都要依据公司运营情况帐务处理，然后再向税务局做税务申报。代理记账抄税怎莫你的操作一、新公司注册完毕后后是新的工商执照，一同前往当地任一银行开银行基本都户；并拿到开户许可证和机构信用代码证，应注意七证合一中银行开户许可证已在工商执照上。二、新公司注册完毕后，去往国税大厅办理开业登记，会遵循企业规模这些经营范围核定税种、机票。三、新公司做账报税还要定购金税盘，接着申请开通网上办税功能并发行税盘。四、新公司领取发票，随后领取网上缴款的三方协议，直接办理完上列内容后，一同前往地方地税局办理什么时候开业办理登记；带上述事项所有资料，地税局会合并新公司的地税税种，记的也要领取网上缴款的三方协议。五、将如何领取的协议完全需要填写之后后送至基本户开户行挂靠，并将证书挂靠完毕后的协议再送到税务局不验证。六、结束上述工作后，新公司便剩每月或季度的做帐报税，遵循各自情况设置报销流程，确定付款做账等即可。

做账报税整个流程

1、参照原始凭证或原始凭证汇总表记账凭证记账凭证;

2、据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、据记账凭证汇总、编制内科目汇总表。

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

7、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日完了去注册的企业才在国税直接办理;个人所得税和那些税在地税报;月末认证(进项税);月初抄税(销项税)。

8、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费%在税前扣除。

税法规定：组建工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月所有职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织直接开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。

凡没法出具证明《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣取。

9、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金。