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【嵩明代理记账】企业所得税热点问题汇总(二)

在日常的财税工作中，难免会遇见一些没法能解决的问题，那么在这里给大家汇总了一些比较很热门的问题，能让大家得到及时管用的解决，花点时间来看下吧！

1.都有哪些行业没法适用规定研究开发费用税前加计扣除政策?

答：参照《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》第四条规定，不区分扣税研发费用税前加计扣除政策的行业除开：1.烟草制造业。2.住宿和餐饮业。3.批发和零售业。4.房地产业。5.租赁和商务服务业。6.娱乐业。7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。

2.企业既条件高新技术企业的条件，又要什么软件企业的优惠政策，是否是这个可以效果叠加贵宾级别?

答：《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》(国税函〔2010〕157号)第一条第二项规定：“居民企业被当事人为高新技术企业，同时又条件软件生产企业和集成电路生产企业定期定时减征政策企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适用税率也可以中,选择适用高新技术企业的15%税率，也可以你选择据25%的国家规定税率翻倍征税，但不能不能惬意的享受15%税率的减半征收。”

3.企业的都有哪些政策活动不可以参照企业所得税研究开发费用税前加计扣除政策?

答：据《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》相关规定：一、研发活动及研发费用归集范围。??

(二)下列选项中活动不适用规定税前加计扣除政策。

1.企业产品(服务)的常规性可以升级。

2.对某项科研成果的直接应用，如然后需要不公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。

3.企业在商品化后为顾客需要提供的技术支持活动。

4.对保存最完好产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的乱词或简单点转变。

5.市场调查研究、效率调查或管理研究。

6.充当工业(服务)流程环节或查看的质量控制、测试分析、维修维护。

7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。

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六、执行时间本得到通知自2016年1月1日起执行。

4.企业贵宾级别研发加计扣除的优惠政策，应当及时如何能资产卡片和计算这个可以加计扣除的那些相关费用?

答：依据什么《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)规定：二、研发费用归集??(三)其他相关费用的归集与限额计算。

企业在一个纳税年度内参与多项研发活动的，应遵循不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。在计算你是哪项目其他相关费用的限额时应当由按照以下公式计算：

那些相关费用限额=《通知》第一条第一项不能加计扣除的研发费用中的第1项至第5项的费用之和×10%/(1-10%)。

当其余相关费用不好算再一次发生数小于等于限额时，按求实际突然发生数算出税前加计扣除数额;当以外相关费用求实际再一次发生数大于0限额时，按限额换算税前加计扣除数额。

八、执行时间

本公告适用于2016年度及以后年度企业所得税汇算清缴。

5.有限合伙制创业投资企业法人合伙人惬意的享受抵扣应纳税所得额的企业所得税优惠政策中，有限合伙制创业投资企业在内法人合伙人是该如何界定标准的?

答：依据《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》明确规定：一、有限合伙制创业投资企业是指依照《中华人民共和国合伙企业法》、《创业投资企业管理暂行办法》(国家发展和改革委员会令第39号)和《外商投资创业投资企业管理规定》(外经贸部、科技部、工商总局、税务总局、外汇管理局令2003年第2号)设立的一类从事行业创业投资活动的有限合伙企业。

二、有限合伙制创业投资企业的法人合伙人，是指依照常理《中华人民共和国企业所得税法》教材习题解答实施条例包括相关规定，可以实行核定征收企业所得税的居民企业。

八、本公告自2015年10月1日起负责执行。2015年度符合国家规定优惠条件的企业，可统一在2015年度汇算清缴时可以办理相关手续。

6.享受啊企业所得税免征、免征优惠条件的转让5年以上非商标许可使用权的技术有什么呢限制条件?

答：依据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第82号)规定，企业转让符合条件的5年以上非独占许可使用权的技术，不单其强大所有权的技术。技术所有权的权属由国务院行政主管部门考虑。其中，专利由国家知识产权局判断权属;国防专利由总装备部考虑权属;计算机软件著作权由国家版权局判断权属;集成电路布图设计专有权由国家知识产权局确定权属;植物新品种权由农业部考虑权属;生物医药新品种由国家食品药品监督管理总局确认权属。该公告自2015年10月1日起全国实施。该公告实施之日起，企业转让5年以上非专利权许可使用权最后确认的技术转让收入，按本公告想执行。

7.享不享受“两免三折半”怎么优惠的软件企业，如在享受优惠政策期间，有的是年度亏损，享受优惠的时间如何确定也可以顺延?

答：根据《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第43号)第三条规定，软件企业的获利年度，是指软件企业又开始生产经营后，第一个应纳税所得额为0零的纳税年度，和对企业所得税可以实行核定征收的纳税年度。软件企业贵宾级别定期自查减免税优惠的期限应在后计算，不得擅入因中间发生了什么亏损或其他原因而间断。

8.企业有专设研发部门，但这部分研究开发项目有外聘人员参加，该部分申请支付的劳务费用是否是可以并且加计扣除?

答：据《财政部、国家税务总局关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》第一条第(一)款法律规定，自2016年1月1日起，企业再畜牧兽医相关专业研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用未连成无形资产冲减当期损益的，在按规定按政策直接扣除的基础上，明确的本年度实际发生了什么额的50%，从本年度应纳税所得额中扣掉;不能形成无形资产的，听从无形资产成本的150%在扣税摊销。

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网上代理记账:认缴制下企业存在的误区

一、改认缴制后企业可能未知的误区

误区1：《公司法》可以取消了注册资本的规定

政策：《公司法》第二十六条规定：“有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记时的全体股东认缴注册资本的出资额。”法律、行政法规和国务院确定对有限责任公司注册资本实缴、注册资本不超过限额另有法律规定的，从其规定。

解释：很确实“注册资本”这些概念应该存在地的，只是因为删掉了原明文规定的“有限责任公司注册资本的不超过限额为人民币3万元。”和“可以经依法设立的验资机构验资并出具证明”等条款。

政策：第八十条还对股份有限公司的注册资本进一步相关规定：“股份有限公司采取措施发起设立暂设的，注册资本为在公司登记机关登记时的召集发起人配售的股本总额。在发起人配售的股份缴足前，不得向他人募集基金股份。股份有限公司采取措施募集暂设的，注册资本为在公司登记机关登记时的实收股本总额。”

解释：在这里也反诘了，注册资本可以有，还有一个进一步的规定。

误区2：发起人也可以不掏钱才成立公司

政策：《公司法》第八十三条规定：“以发起设立并入股份有限公司的，发起人应当由书面认足公司章程明确规定其配售的股份，并按照公司章程规定缴不出资。以非货币财产按出资比例的，应办理审批手续其财产权的转移手续。发起人不依照前款规定缴交出资的，应在遵循发起人协议承担违约责任。”

回答：足以证明，“认缴制”不是什么“空头支票”，发起人不但应当通过认购股份交纳不出资，若不按时缴纳还不需要承担违约责任。

误区3：以专利技术入股较可靠

政策：《公司法》第三十条规定：“有限责任公司才成立后，突然发现充当设立公司出资购买的非货币财产（实物、知识产权、土地使用权）的换算价额显著较低公司章程所定价额的，应当由交付该不出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担全部连带责任。”

讲解：最重要的那说明了专利技术的折价入股投资也应当符合市场不好算价额，不然的话公司那些股东也有义务承担全部连带责任强短板差价。

误区4：缴交出资购买的时间这个可以无限期

政策：《公司法》第二十八条规定：“股东应按期支付足额缴纳公司章程中相关规定的共同所认缴注册资本的出资额。股东以货币按出资比例的，应当将货币不出资按期卡内有限责任公司在银行培训点的账户；以非货币财产不出资的，应当依职权其财产权的转移手续。股东不通过前款规定缴纳合伙出资的，除应向公司足额缴纳外，还应向已足额按时缴纳出资购买的股东承担违约责任。”

回答：新公司法更强调的是公司章程在企业中兼任“宪法”的作用和地位，弱化了行政机关过去的审核和强行干涉的功能，并以公司章程的记载才是监督监管执法的依据，这样更符合社会发展和市场经济的需求。

二、《企业会计准则应用指南》附录“会计科目和主要账务处理”

4001实收资本。本科目核算企业认可投资者投入的实收资本。

企业收到消息投资者出资购买超过其在注册资本或股本中所占份额的部分，作为资本溢价或股本溢价，在“资本公积”科目核算。

实收资本的要注意账务处理：

企业得到投资者投入的资本，借记“银行存款”、“其他应收款”、“固定资产”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按其在注册资本或股本中所占份额，贷记本科目，按其差额，贷记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目。

三、结论

参照本案所涉规定，股东以货币出资的，应当及时将货币出资购买足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应机关批准其财产权的转移手续。实缴出资但未不好算投入的资本，认缴时账务不作如何处理，不好算上缴时记入“实收资本”科目。

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浙江注册代理记账哪里好

浙江去注册代理记账公司有很多，以下举例说明几个：

1、浙江中禄财务咨询有限公司（是由‘中禄财务’）

浙江中禄财务咨询有限公司筹划开创于2012年，注册资金1000万，员工150人，建立4年间，缓慢服务10000多家中小企业用户，是杭州市工商局和杭州市财政局批准后重视的中小企业工商、财会综合型服务公司。

2、浙江天钥企业服务有限公司

浙江天钥企业服务有限公司，于2017年1月在杭州成立，总部中部高新开发区滨江，而后，在嘉兴、宁波、温州等地设立了直营分公司，业务牵涉公司注册、代理记账、工商变更、注销转让等，同时还提供给知识产权服务、科技项目申报、税务筹划、报表审计。

资金服务、出口退税、企业资质认为、各类许可证申请办理、天猫申请、法务服务、全额支付服务等业务为一体的一站式企业服务，集团已可累计服务什么过近20000家企业，获得各企业的一致好评，为企业的成长与发展保驾护航。

3、浙江伯沣财务咨询有限公司

主营产品：嘉兴公司注册，嘉兴注册公司，嘉兴代理记账，嘉兴公司委托办理，嘉兴工商注册，嘉兴代办执照，嘉兴公司注册代理。

地址：浙江省嘉兴市秀洲区王江泾镇南方大厦801室－A8。

4、金管家人力资源服务（舟山）有限公司

主营产品：自贸区返税政策，油品公司，0元公司注册，记账报税，在线地址。

地址：浙江省舟山市定海区临城街道翁山路416号中浪国际。

5、浙江顶呱呱企业管理有限公司

主营产品：注册公司，代理记账，公司变更，公司注销，企业抄税，注册油品公司，注册融资租赁公司。

地址：浙江省舟山市定海区临城街道翁山路416号中浪国际。