东南记账报税流程(记账报税的流程)

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会计做账报税详细流程

会计做账所得税申报详细流程

每个财务人员都应该是所了解此流程，更肯定了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你肯定很清楚如何修改软件和该如何设置里，只要凭证制作对的，剩余一切由计算机能够完成：凭证-汇总资料-明细账-总账-各种报表等。下面是我为大家带来的会计做账报税详细流程，多谢了阅读。

一、大概情况环节：

1、据原始凭证或原始凭证汇总表记账凭证记账凭证。

2、依据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、据记账凭证登记明细分类账。

4、依据记账凭证汇总、正式编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，据总账和明细分类账编制

资产负债表

和利润表。

要是企业的规模小，业务量不是太多，这个可以不设置里明细分类账，再将逐笔业务登记总账。实际中会计实务具体的要求会计人员每发生一笔业务就要办理登记入明细分类账中。而总账中的数额是然后将科目汇总表的数额抄过来。企业这个可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或者一个月编制一次科目汇总表。如果不是业务非常大。也也可以一天一编的。

二、简要内容：

1、每个月所要做的第一件事是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字确认后你在做)，然后再月末或定期定时编制科目汇总表登记总账(并不月末登记那是而且要实际科目汇总表科目汇总表，能保证记录记算不程序出错)，每发生了什么一笔业务就参照记账凭证登记明细帐。

2、月末的要注意一点提取固定资产，待摊费用的摊销等，倘若新的企业开办费在第一个月完全返至费用。固定资产的折旧的分录是借管理费用或者制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出出去的。月末也要再提取税金及附加，实际中是地税这一块。那就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之前，编制两个分录。第一个分录：将

损益类科目

的总发生额转往本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(

主营业务税金及附加

，其它业务成本等)。再从后如果没有差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则那就证明获得利润需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，接着做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税只不过和利润关联，但并不是亏损一定不缴交所得税，比较多是看调整后的

应纳税所得额

是否是是正数，如果是正数还得计算所得税，同时的要尽量所得税核算方法，需要应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税会影响法时，未知时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不互相垂直的)。

4、后来依据总账的资产(货币资金，固定资产，

应收账款

，应收票据，短期投资等)负债(长期借款，应附账款等)

所有者权益

(发票金额资料，

资本公积

，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所再登记的数额)编制资产负债表，依据什么总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(再一次发生额是指本月的发生额)编制利润表。

(关於主营业务收入及应交税金,应该是依据什么每一个月在国税所抄税的数额来可以确定.因为税控机会不打印一份表格上面会有具体详细的数字)

5、其余人的那是整理装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

6、注意一点问题：

a、以上除编制记账凭证和去登记明细账之外，均在月末接受。

b、月末结现金，银行账，一定要账证无差，账实相符。每月月初依据什么银行对账单调银行账余额可以调节表，注意分析未达款项。月初报税时特别注意时间，别逾期纳税申报。别外，当月寄售处的发票当月入帐。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应付。

三、报表问题：

企业会计报表包括四个报表，除开资产负债表和利润表以外还利润分配表和

现金流量表

。而利润分配表只是需要在年末编制，只不过唯有在年末企业才会对所获得利润的利润并且分配。而现金流量表仅仅参照税务部门的要求而参与编制，不同地区之间不同省要求差别。在四月年检时税务部门会没有要求对你提出了建议的。(管理，财务，开业，能制造等费用月末还没有余额，结帐方法需要表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额，是不属于在产品的待分配费用，在负债表上连续计算存货。钟书另外)你要看你在利润表没的东西，只要你你的账上有你就结转利润利润，这样容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节解释：

1、增值税，

企业所得税

在国税报(2002年1月1日下次注册的企业才在国税直接办理;

个人所得税

和其余税在地税报

2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

3、以工资为基数100%，福利费为14%，

工会经费

2%，职工教育费%，(税法规定：组建

工会组织

的企业、事业单位、社会团体，按每月所有职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织直接开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡又不能开具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提纯的职工工会经费再不在企业所得税前扣取)。

4、三险一金：住房公积金，

养老保险金

，医疗保险金，

失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理不耗损，检验费均冲减营业费用，工业企业记入成本

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更无须计提所得税后再调整。所得税若要每季提一次就可,不需每月计提.

7、现金一般从“基本存款户”中提纯，一般法律规定结算帐户又不能提纯现金，如有特殊情况方可(钟书另外)。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账保存到25年

几个很用处的分录：

1、现金长款

借：现金

贷：待去处理财产损溢

借：待一次性处理财产损溢

贷：

营业外收入

(注：根本无法查明原因)

2、现金短款

借：待一次性处理财产损溢

贷：现金

借：其他应收款——其他应收现金短缺款(个人)

应收保险赔偿款

管理费用——现金大量短缺(注：根本无法查明原因)

贷：待去处理财产损溢

3、其他提取福利费

借：生产成本

营业费用

管理费用

贷：至于福利费

4、计提工会经费

借：管理费用——工会经费

贷：

其他应付款

工会经费

5、计提职工教育经费

借：管理费用——职工教育费

贷：其他应付款——职工教育费

6、全额支付工资

借：其他应付款

贷：现金

应交税金——应交个人所得税

其他应付款

其他应收款(扣款款项)

7、再提取城建税

借：主营业务税金及附加/其他业务支出

贷：应交税金——应交城建税

8、计提教育费附加

借：主营业务税金及附加

贷：那些应交款——教育费附加

9、印花税

借：管理费用/待摊费用

贷：银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税)

出纳工作

一、去办理银行存款和现金去领。

二、共同负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账，并你们负责交回来财务章。

四、全权负责报销差旅费的工作。

1、员工国外出差分借支和绝对不可发放工资，若需要发放工资就要填好购买办公用品单，接着交总经理审批签名，交由财务审核，去确认有误后，由出纳发款。

2、员工去外地出差回去后，按政策需要填写支付相关证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由可证明人签名，后再给总经理签名，并且实报实销，再经会计审核后，由出纳得到能报销。

五、员工工资的直接发放。

A现金收付

1、现金收付的，要明着点清金额，并注意票面的真伪。若发来假币应予以没收，由责任人全权负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额，由责任人共同负责。

3、把每日收到消息的现金送回银行，再不"寅木"。

4、每日要做日常的现金结存数量工作，能做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。五点半下班后现金与等价物送还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用银行卡转账或汇兑手续。特殊情况需审查。

6、员工外出借款不管是什么金额多少，都须总经理签字盖章，审批同意并用借支单借款利息。若无批准借款，紊乱纠纷，由责任人自大。

B银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，尽量的避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，希望能够总经理及财务会计清楚公司资金运作情况，以调度资金。每日下班前原始凭证结报单。

3、存底好某些空白支票，不敢随便地乱丢乱放。

4、公司账务章平时由出纳交给我。

C报销审核

1、在支付相关证明单上经办人是否签字后，相关证明人如何确定签过字。若无，应补。

2、附在支付证明单后的各种票据是否有涂改。若有，详细问原因或不予受理保险报销。

3、正规发票是否是与收据混贴，若有，应分开贴(原则上除印有财政监制章的'财政票据外，其余收据不得擅入报销医药费，也不得擅入税前扣除，钟书需要补充)。

4、支付相关证明单上填写好的项目是否最多3项。若超过，应重填。

5、大、小金额是否是正确无误。若不正确无误，应申请补办重填。

6、报销内容如何确定属合算的能报销。若不属，应回绝能报销，有特珠原因，应经审批。

7、直接支付可以证明单上是否需要有总经理签字盖章。若无，未提交报销医药费

会计月末、月初工作实务

每月月末和月初是会计中最忙碌中、众多重要的是的时间，一个月的工作结果都要在这半个月进行资产卡片、编制人员报表和纳税申报。越是忙手忙脚的时候，越太容易直接出现差错，所以会计应将每月的工作通过分类，区分轻重缓急，千万不能盲目相信的工作。现以增值税一般纳税人为例，举例说明每月会计估计特别注意的工作重点：

一、增值税税额计算

(一)积极地核对资料销售业务，及时填开销项发票，判断当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确认业务再一次发生的合法吗凭据，所以企业在再一次发生销售业务时应以最快的速度给对方开具发票，确认当月销售情况。

一个业务从合同签订，到公司发货、对方验收最后确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又是因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同必然差异。有时销售企业甚至连肯定不能自主判断开具发票时间，不能参照客户的需要接受增票，与税法明文规定的开票特别要求不符。

做为企业的财务人员，特别是共同负责税务工作的人员，前提是对企业日常销售业务的处理非常必须明确，清楚主要客户的开票要求，也能在满足的条件客户没有要求的同时，又不耽误时间本公司正常的工作处理。是为很好的协调双方的工作，会计人员应在在每月20号500左右就就开始核实资料当月增票税额，将应该要开具发票的业务早日能完成，大多企业在每月结束后前3天是会开始填开发票。因此企业若真必须对方给其开具发票应及时交流，最好别拖到月底再同对方交涉。

(二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确认当月进项税额。

大多数商品要比发票不提前至企业，企业在收好货物的同时还应确定发票的开具情况，在明文规定时间未收到消息发票时应与对方先联系，索要发票。

进项发票只能实际税务机关认证审核通过后，方能参与抵扣税额。目前专用发票认证一般是网上远程认证系统自身认证，未在单位让其认证的应去税务机关或中介机构代理认证。而企业会计应在明文规定时间及时办理认证，判断当月进项税额。

一个企业每月进项发票较少时，通常肯定不会在一个月全部认证，完全是有选择的认证部分发票。发票认证时比较多决定三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关明文规定税负范围上一可以计算当月税金;第二，确定会计存货和成本处理。都有点商品当月单位购买当月销售，这些个发票估计在当月认证，不然的话将倒致账面库存为负数;生产企业成本计算不需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低生产成本;第三，发票是否是将要到期后。听从税法要求，发票自填开之日起90日内(每类的发票有效期限颇有完全不同，具体一点介绍谢妃娘娘前面“进项税额抵扣时限的规定”)参与认证。而且多数企业特别是商业零售企业存在地销售不开发票现象，会造成进项发票盈余，迟迟无法认证。但企业在认证发票时应严肃一栏当月进项发票情况，先将早到期发票参与认证。

(三)控制销项开具发票税额，精准调控进项发票税额，去做税款计算与交纳。

增值税一般纳税企业缴的主要税种应该是增值税，增值税的正常情况计算出是用当月销项税额减去当月进项税额和上月只存的未抵扣进项税额。增值税计算出相对简单，但再控制过来更加复杂，企业要同时决定到当月销项增票情况和进项发票至、认证情况，的要决定税务机关对企业的税负要求。

税务机关就是为了压制企业增值税的交纳情况，依据依据不同的企业会制定了或则的税负，即全年估计缴的增值税金额(计算方法可谢妃娘娘前面介绍)。避兔企业是从非法操作少缴增值税。企业大多是将交纳的增值税金额再控制在税负标准线附近，有时可能会略略低的税负标准。各地税负标准不一，执行力度也修真者的存在差异，企业应据当地情况郑重负责执行。

税务机关的税负标准是指全年企业结束的税务要求，企业大多数月份缴纳税金金额低于或高于税负标准全是正常的。不过极个别企业负责人在去处理时往往都很“郑重”，多种渠道将每月增值税的缴金额都压制在税负标准线上，那样如何处理是用不着的。

二、计提地税税金

听从税法要求，企业在算出缴增值税的同时，还应计提缴部分地税税金，主要注意包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已就开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，得到完税凭证冲销计提金额。

那些计提的税金属于什么企业费用，因此企业在毛估估当月利润时，即须确定这些个数据。

三、其余税种计算及公司缴纳

正常了月份，企业只需确定换算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束了应算出交纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴交印花税、房产税、土地使用税等。

(一)所得税

所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴(祥细详细介绍可看前面内容)。会计在季度都结束了月份接受账务处理时应国家公务员考试综合教材判断该季度各月份的经营情况，在做帐前算上该季度应交纳所得税金额，不足之处及时调整。

所得税征收和计算方法较多，会计应依据企业所得税的征收，去处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报提出完税凭证后冲减计提金额。

(二)按季度或半年公司缴纳的税种处理

些税种常见不是什么按月份计算出的，如印花税中的购销合同大多数是每个季度缴纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体一点交纳月份由当地税务机关规定。会计在直接进入企业后应简单的方法考虑企业日常通常申报后税种和具体申报时间，在申报后月份按时申报时，足额缴纳税金。

(三)特殊能量税种另全面处理

些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般绝对不会遇到了，所以也最好不要不光去在意，如果能在不好算不可能发生时，判断缴交和申报时方法诚恳去处理去掉。

四、帐务处理资料准备

(一)现金、银行存款明细核对

货币资金是企业最不容易直接出现问题的资产，而企业每月都应细心每笔款项的进出自如记录。月底用出银行对账单同企业银行总账认真核对往来，对未知出入大的地方及时处理，必须保证银行账务明确。

在工作实务中，多数企业的银行账务都必然自由出入，不能不能与换算业务相极为相似，有时只不过全面处理方法不恰当造成月底银行账面余额出现负数，所以每月去结账前的银行核对资料是很必要的，发现问题及时处理。

归集当月所有的费用单据和费用项目，考虑账面有充足现金还能够全额支付，防止账面现金余额出现负数。

(二)业务往来核对

将本月账务处理进项和销项发票仔细检查，可以确定每张发票的结算，是现金结算的私吞收据证明，是银行结算的应拿到随机的银行结算凭据，是往来挂帐的按号入座严肃入账。

(三)存货成本核算

每月帐务处理前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额具体点列出，加强当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本改变对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，可能导致账面库存直接出现负数或成本什么变化上下浮动太大，影响大当期利润。

参照当月销售情况，及时收集存货出入库单据，算出产品成本或销售成本，毛估估当月利润。

五、编制凭证

同一企业日常业务内容比较好且固定，所以我凭证编制内容变化不是太大，会计只要你听从且固定模式逐一编制凭证即可解决。企业正常情况业务凭证类别有以下几类：

(一)完税凭证

每月月初企业成功再申报后，可去银行打印出来完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。全面的胜利凭证后及时入帐，冲减上月计提税金或再计入当月费用(如印花税等不是需要先行计提的税金，在得到时就冲减费用)。

(二)业务发票处理

将当月填开和取得发票分类入账，通过发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费包括费用科目接受核算。将所有的专用发票入账后，查找进项税额和销项税额明细分类账的金额合计，如何确定与当月防伪税控开具发票系统统计的金额以及网上认证前往的认证金额是否一致，接着计算当月缴纳税金金额。

(三)费用类发票处理

做了内部单据报销制度，法律规定报销医药费时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其按性质分类入账。严肃栏里点费用单据是否合法，未提出受法律保护凭据的费用是根本无法能够得到税务机关的认可的。平时还应做到费用入账金额操纵，对带有招待费、广告费等修真者的存在抵扣限额明确规定的费用科目，应及时进行核对发生了什么金额，对超过抵扣标准的费用应减少其做账金额。

(四)成本计算及入账全面处理

对生产性企业，应做到内部单据传递规定，将公司再一次发生的大部分与生产或是的内部单据及时管用的传递到财务手中，通过成本核算，确保成本计算的确切。及时正式编制制造费用资金支付、分配凭证;生产成本退库、分配凭证;产品入库凭证在内销售成本结转凭证。

(五)要做费用计提及摊销

去做每月且固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提包括以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，你做到不漏提也太少提;对存在要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月计提折旧的费用，及时做了摊销分配凭证。

(六)资金支付损益类科目，结转本年利润

将所有的单据入账后应郑重资金支付当月损益类科目再一次发生金额，将其分类返至“本年利润”科目，打开系统当月利润实现情况。

六、纳税申报

前面所做的工作基本上是为纳税申报准备的，只不过企业只有一通过了纳税申报，税务机关才能对企业参与税款征收，而悠久的传统意义上的会计报表只不过有记录企业经营状况的报表，并非税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的有所不同税种填制和申报时不对应的纳税申报表。

企业应依据自身的经营性质判断纳税税种，并根据当地税务机关具体的要求的申报按时并且申报。纳税申报顺利后应及时打印出来完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束

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做账报税的整个流程详细

做账报税流程一抄税

一般来说企业全是按月接受所得税申报，从月初就正在抄税入税务局的金税系统，选择类型抄税全面处理，再选择类型本期的资料，确认后本期税额便抄到了税控IC卡上，发票抄税可以办理成功。

做账报税流程二打印出来销项报表

企业结束抄税后现在就要进行销项报表清单的不打印，先你选择发票资料查询打印出来，再你选发票种类、月份、管辖区域税期，就也可以可以打印销项税表了。

做账报税流程三报税和纳税申报

再打印完销项报表单后选择类型近距离攻击认证发票，当金税卡加载成功了，就进行远程认证发票。紧接着再次进入纳税申报系统按特别要求成功一般纳税人申请表，提交后中,选择进入到金税系统，栏里点纳税申报划账情况。

做账报税流程四清卡

负责人再次进入开发票系统，然后点击辅助攻击抄报税一栏目前抄税的情况，系统会提示框纳税申报结果查询;然后再直接进入近战纳税申报接受清卡你操作，然后点击确认即可。

一般纳税人做账报税流程至少有四个流程步骤，接着抄税，然后把是打印销项报表;再是报税和纳税申报;后来是清卡了。所有的操作是在系统中完成，清楚后就没那么奇怪了。

做账报税是以《会计法》为准则，为各行业企业组建全套标准的会计账簿，建立健全企业全套财务管理制度。做账报税有五方面内容组成。一为代建新账，二为代理记账，三为定期清理乱账，四为手工装账改电子账，五为进出口会计业务代理及咨询。

代理记账公司报税具体步骤是怎样的?

代理记账公司抄税具体步骤是怎样的？

当前，市场中的很多企业大多属于什么中小型企业。而这类企业在经营过程中，面临的资金压力也并不一定要比沉重。

并且，在扩大编制资金来源的同时，很多中小企业经营者也会十分崇尚节约水经营成本。而财务工作才是企业经营期间不可避免的一项工作，多数企业在经营过程中都需规范标准接受账务处理。因为，是为增加这方面的花销，很多企业会选择类型代理记账机构来通过代理记账抄税。那就，代理记账抄税具体的步骤是怎样的?

一般来说，有关与代理记账纳税申报的具体工作步骤，其大概按照万分感谢程序来通过：

首先是签约在代理记账认证发票的工作流程中，非常重要的一点是选对代理记账公司。代理记账公司是另外记账报税工作流程的起点，其服务水平再会影响着企业账务处理质量。因为，在中,选择代理记账公司前，委托企业就有必要对市场中的代理记账机构参与一遍分辨与选择类型。同时，在先选代理记账机构后，还要不可能签定正式地合作协议，这样的才还能够确保对企业财务接受安全、稳定有序地全面处理。

或者是接票接票是在代理记账公司认可了委托公司的记账要求后，一般在每个月的二十号到三十号彼此间；由委托公司将当月的做账票据回到代理记账公司，也可以不是由代理记账公司安排外勤会计到委托公司制定并执行的地点扣取当月的做账票据；后再对票据通过进一步整理。

要是是没有做过帐的委托公司，一般代理记帐机构会帮助其银行结算账户会计账户，建立会计核算体系;已做过帐的委托则公司则会在原会计资料基础上，通过妖军账务处理。

再次是帐务处理那是完成票据录入数据、整理、核算，一般在每个月的二十五号到三十号之间。在该环节，代理记账公司的记账会计会对委托公司的票据进一步的整理，对票据现存问题及时和授权公司进行沟通；然后把通过会计核算、账务换算和税款可以计算。

数年后，审核会计会对作账结果并且审核，除了票据的完整性、合法性的审核、账务处理正确性的审核；有税款可以计算合法性的审核和往来账务的核对，以以保证财务、税务数据的精确性。

接着是所得税申报报税一般在每个月的一号到十号彼此间这段时间内。这段时间里外勤会计将二次审核会计填制的税收缴款书交到客户证券公司开户的银行，并划转税款。或由外勤会计到国税和地税税务所请上门再申报，同时，也专门工作人员网上税务申报和个人所得税重点纳税人申报时。申报时完成后，会及时返还给企业财务、税务资料。