东城记账报税流程;惠州东城记账报税

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会计做账报税详细流程

会计做账抄税具体点流程

你是什么财务人员都肯定打听一下此流程，更应该所了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你估计清楚如何使用软件和要如何系统设置，只要凭证制作错误的，其他一切由计算机成功：凭证-汇总表格-明细账-总账-各种报表等。下面是我为大家给他的会计做账认证发票具体一点流程，感谢阅读。

一、大概环节：

1、依据原始凭证或原始凭证汇总表登帐记账凭证。

2、依据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、依据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制内科目汇总表

5、参照科目汇总表登记总账。

6、期末，据总账和明细分类账编制

资产负债表

和利润表。

如果不是企业的规模小，业务量差不多，也可以不可以设置明细分类账，真接将逐笔业务登记总账。不好算会计实务没有要求会计人员每突然发生一笔业务还得登记时入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄下来。企业这个可以依据什么业务量每隔五天，十天，十五天，又或者一个月编制一次科目汇总表。如果业务也是非常大。也是可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所能做的第一件事那就是据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签过字后你在做)，后再月末或定期定时编制科目汇总表登记总账(本来月末登记那就是毕竟要科目汇总表总账，保证记录记算不发生错误)，每发生一笔业务就据记账凭证去登记总账。

2、月末也要特别注意提取摊销，待摊费用的摊销等，如若新的企业开办费在第一个月所有的转入费用。固定资产的折旧的分录是借管理费用又或者制造费用贷累计折旧，这个摊销额是依据固定资产原值，净值和使用年限计算出进去的。月末还得再提取税金及附加，实际是地税这一块。那就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表然后，全额事业两个分录。第一个分录：将

损益类科目

的总发生额转往本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(

主营业务税金及附加

，服务业务成本等)。再进入后要是差额在借方则为亏损不是需要交所得税，如果没有在贷方则只能说明赢利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后把做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽说和利润有关，但并不是亏损一定不需要缴纳所得税，通常是看调整后的

应纳税所得额

是否是正数，如果不是是正数也要计算所得税，同时还得特别注意所得税核算方法，区分应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，区分纳税影响大法时，未知时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不成比例的)。

4、后来依据总账的资产(货币资金，固定资产，

应收账款

，应收票据，短期投资等)负债(预付账款，应附账款等)

所有者权益

(实收金额资料，

资本公积

，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所再登记的数额)编制资产负债表，依据什么总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务叠加等)的发生额(发生了什么额是指本月的发生额)编制利润表。

(跪求主营业务收入及应交税金,应该要依据什么每一个月在国税所抄税的数额来可以确定.而且税控机会打印一份表格上面会有具体详细的数字)

5、其他的是印刷装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

6、再注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账以外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证无差，账实相符。每月月初据银行对账单调银行账余额可以调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意一点时间，别逾期认证发票。别外，当月额外的发票当月做账。每月分析往来的账龄和金额，以及：应收款，阻一阻，应收。

三、报表问题：

企业会计报表以及四个报表，除此之外资产负债表和利润表外还利润分配表和

现金流量表

。而利润分配表只要在年末编制，只不过只有在年末企业才会对所能盈利的利润接受分配。而现金流量表只不过根据税务部门的要求而通过编制，各地区不同省要求相同。在四月年检时税务局会那些要求对你再要求的。(管理，财务，晚上营业，能制造等费用月末是没有余额，过帐方法区分表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用要是有余额，是都属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书需要补充)你要看你在利润表很多东西，只要你你的账上有你就结转利润利润，这样的容易错，利润表的本年利润要和资产表的相明显不同。

细节解释：

1、增值税，

企业所得税

在国税报(2002年1月1日完了注册的企业才在国税去办理;

个人所得税

和其余税在地税报

2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

3、以工资为基数100%，福利费为14%，

工会经费

2%，职工教育费%，(税法规定：组建

工会组织

的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织出具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具的证明《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费再不在企业所得税前扣取)。

4、三险一金：住房公积金，

养老保险金

，医疗保险金，

失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均能计入营业费用，工业企业管理费用成本

6、单位无工会组织的,没法计提工会经费,更无需计提后再调整。所得税若要每季提一次就可,不需每月计提.

7、现金一般从“都差不多存款户”中其他提取，一般法律规定结算帐户又不能其他提取现金，如有特殊情况方可(钟书补充)。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账保存到25年

几个很没有用的分录：

1、现金长款

借：现金

贷：待如何处理财产损溢

借：待处理财产损溢

贷：

营业外收入

(注：根本无法查明原因)

2、现金短款

借：待一次性处理财产损溢

贷：现金

借：其他应收款——应收帐款现金紧缺款(个人)

应收帐款保险赔偿款

管理费用——现金短缺(注：没能查明原因)

贷：待一次性处理财产损溢

3、再提取福利费

借：生产成本

营业费用

管理费用

贷：至于福利费

4、计提工会经费

借：管理费用——工会经费

贷：

其他应付款

工会经费

5、计提职工教育经费

借：管理费用——职工教育费

贷：其他应付款——职工教育费

6、直接支付工资

借：预提费用

贷：现金

应交税金——应交个人所得税

其他应付款

其他应收款(代扣代缴款项)

7、再提取城建税

借：主营业务税金及附加/服务业务支出

贷：应交税金——应交城建税

8、计提教育费附加

借：主营业务税金及附加

贷：其余应交款——教育费附加

9、印花税

借：管理费用/待摊费用

贷：银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税)

出纳工作

一、可以办理银行存款和现金去领。

二、你们负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账，并全权负责交给我财务章。

四、专门负责报销差旅费的工作。

1、员工去出差分借支和绝对不可职工借款，若要借支就必须填写借支单，然后把交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工去外地出差出去后，应书如何填写怎么支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，并且实报实销，再经会计审核后，由出纳给与可以报销。

五、员工工资的一次性发放。

A现金收付

1、现金收付的，要当众点清金额，并注意一点票面的真伪。若收到假币给以没收，由责任人你们负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖公司"现金付款凭证章"。多付或少付金额，由责任人全权负责。

3、把每日送来的现金回到银行，不敢"寅木"。

4、每日做了日常的现金盘盈盘亏工作，能够做到账实相符。做到现金结报单，防止现金盈亏。下班时间后现金与等价物物归原主总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，申请支付用转帐或汇兑手续。特殊情况需审查。

6、员工外出借款无论是金额多少，都须总经理签字，批准后并用职工借款单公司借款。若无批准借款，过多纠纷，由责任人自视甚高。

B银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，希望能够总经理及财务会计所了解公司资金运作情况，以指挥和调度资金。每日下班时间前填制结报单。

3、交回来好特殊空白支票，岂能随意地乱放。

4、公司账务章平时由出纳交给你。

C报销需要审核

1、在支付相关证明单上经办人是否是签字，相关证明人是否是签字盖章。若无，应补。

2、附在支付证明单后的各种票据是否是有涂改。若有，详细问原因或未提交能报销。

3、正规发票是否需要与收据混贴，若有，应分开贴(原则上除印有财政美编章的'财政票据外，剩余收据再不保险报销，也不得擅入税前列支，钟书解释)。

4、怎么支付可以证明单上需要填写的项目有无最多3项。若将近，应重填。

5、大、小金额是否需要正确无误。若不正确无误，应更正重填。

6、报销内容是否属合理不的可以报销。若不属，应委婉地拒绝保险报销，有特殊的方法原因，应经审批。

7、全额支付相关证明单上如何确定有总经理签过字。若无，无权能报销

会计月末、月初工作实务

每月月末和月初是会计极其忙碌起来、极其重要的时间，一个月的工作结果都要在这一两天进行退库、编制报表和纳税申报。越是忙手忙脚的时候，越容易出现差错，而会计应将每月的工作接受归类，区分轻重缓急，不要会盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，简要概括每月会计估计注意一点的工作重点：

一、增值税税额计算出

(一)积极主动地查对销售业务，尽快填开销项发票，考虑当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生了什么的合不合法凭据，并且企业在再一次发生销售业务时应想办法给对方开具发票，确认当月销售情况。

一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收再确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又是因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至于不能禁确认增票时间，不能参照客户的需要接受开发票，与税法法律规定的开票特别要求不符。

做为企业的财务人员，特别是你们负责税务工作的人员，要对企业日常销售业务的处理也很比较明确，认识主要客户的开票要求，能够在行最简形矩阵客户要求的同时，又不耽误时间本公司算正常的工作处理。目的是很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号500左右就开始核实情况当月开发票税额，将应该要开具发票的业务抓紧完成，常见企业在每月结束后前3天可能会停止填开发票。并且企业若不是需要对方给其开具发票应以最快的速度联系，不要拖到月底再同对方交涉中。

(二)认真核对当月进项发票，绝对的保证发票及时认证，考虑当月进项税额。

常见商品要比发票提前一两天到达企业，企业在收好货物的同时还应确定发票的开具情况，在明文规定时间未收到消息发票时应与对方先联系，索要发票。

进项发票仅有实际税务机关认证审核通过结束后，方能接受抵扣税额。目前专用发票认证一般是按照网上远程认证系统自身认证，未在单位自身认证的应去税务机关或中介机构代理认证。而企业会计应在规定时间及时办理认证，判断当月进项税额。

一个企业每月进项发票较低时，大多绝对不会在一个月所有的认证，完全是有选择的认证部分发票。发票认证时主要注意考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关相关规定税负范围一般计算出当月税金;第二，决定会计存货和成本处理。都有点商品当月购进当月销售，这些发票应该要在当月认证，要不然将导致账面库存为负数;生产企业成本计算必须原材料，若当月生产领用材料发票未参与认证处理，将是提高产品质量;第三，发票是否需要打算到期时间。通过税法要求，发票自填开之日起90日内(不同类型的发票有效期限略有相同，具体点详细介绍叩道前面“进项税额抵扣时限的规定”)并且认证。而且多数企业特别是商业零售企业存在地销售不开发票现象，可能导致进项发票盈余，没能不能认证。所以企业在认证发票时应很认真打开系统当月进项发票情况，先将快要过期后发票通过认证。

(三)控制销项开具发票税额，精准调控进项发票税额，做到税款算出与交纳。

增值税一般纳税企业交纳的要注意税种应该是增值税，增值税的常见可以计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月所存的未抵扣进项税额。增值税算出较为简单的，可是完全控制下来非常奇怪，企业要同时考虑到当月销项开发票情况和进项发票可以到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。

税务机关就是为了控制企业增值税的缴情况，根据不同类型的的企业制定出了或者的税负，即全年肯定缴的增值税金额(计算方法可谢妃娘娘前面介绍)。防止企业按照非法操作少缴交增值税。企业正常情况是将缴纳的增值税金额完全控制在税负标准线附近，有时还会稍稍高于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也未知差异，企业应据当地情况诚恳执行。

税务机关的税负标准是指全年企业结束的税务要求，企业大多数月份缴纳税金金额低的或高于税负标准大都都正常的。不过极个别企业负责人在如何处理时而不都很“认真”，是从多途径将每月增值税的缴金额都再控制在税负标准线上，那样如何处理是不必要的。

二、计提地税税金

听从税法要求，企业在算出缴纳增值税的同时，还应计提公司缴纳部分地税税金，主要注意以及城市维护建设税和教育费附加，多数地区已结束计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。

那些计提的税金不属于企业费用，而企业在估算当月利润时，也需确定那些数据。

三、以外税种计算及缴纳

算正常月份，企业只需考虑到可以计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末都结束了应换算缴交所得税;依据什么税务机关特别要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。

(一)所得税

所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴(详细详细介绍可看前面内容)。会计在季度已经结束月份并且账务处理时应新华考资判断该季度各月份的经营情况，在账务处理前保守估计该季度应缴所得税金额，不足之处及时调整。

所得税征收和计算方法较低，会计应根据企业所得税的征收，如何处理企业的收入与费用单据的比例。所得税便应在季度都结束了月份计提，次月纳税申报得到完税凭证后冲减计提金额。

(二)按季度或半年缴的税种处理

很是税种大多数不是什么按月份计算出的，如印花税中的购销合同常见是按月公司缴纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴交，具体一点缴交月份由当地税务机关规定。会计在刚刚进入企业后应必须考虑企业日常要注意正常申报税种和详细申报时时间，在再申报月份按时申报时，足额缴纳税金。

(三)特殊的方法税种分开来去处理

些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般肯定不会遇到了，并且也千万不能特别在乎，只需在不好算发生了什么时，判断公司缴纳和申报时方法认真如何处理即可。

四、做帐资料准备

(一)现金、银行存款明细查对

货币资金是企业最很难出现问题的资产，但企业每月都应很认真每笔款项的进出记录。月底使出银行对账单同企业银行总账认真核对往来，对必然可以自由出入的地方及时处理，以保证银行账务明确。

在工作实务中，多数企业的银行账务都修真者的存在可以自由出入，又不能与不好算业务相极为相似，有时只不过全面处理方法不恰当导致月底银行账面余额会出现负数，所以才每月结账时前的银行查对是很必要的，发现问题及时处理。

资金支付当月大部分费用单据和费用项目，判断账面有充足现金还能够全额支付，能够防止账面现金余额直接出现负数。

(二)业务往来核对确认

将本月账务处理进项和销项发票核对，判断十张发票的结算，是现金结算的私吞收据证明，是银行结算的应全面的胜利按的银行结算凭据，是往来销帐的按号落座认真做凭证。

(三)存货成本核算

每月账务处理前最好是将上月底账面库存商品的名称、单价、金额具体点列一，加强当月销售发票和进项发票的开票信息，可以计算账务处理后账面存货成本什么变化对利润的影响，最好不要盲目相信的认证发票和领用存货，导致账面库存直接出现负数或成本变动或高或低太大，会影响当期利润。

根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，算上当月利润。

五、编制凭证

同一企业日常业务内容比较好固定，所以才凭证编制内容变化不大，会计如果能听从固定不动模式逐一编制凭证表就行。企业大多数业务凭证类别有以下几类：

(一)完税凭证

每月月初企业顺利申报时后，可去银行可以打印完税凭证，肯定不能在银行不打印完税凭证的应去税务机关再打印。得到凭证后及时入帐，冲减上月计提税金或然后记入当月费用(如印花税等不要作好计提的税金，在得到时直接预提费用)。

(二)业务发票处理

将当月填开和拿到发票分类入账，按照发票的性质分别按照存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费在内费用科目接受核算。将完全专用发票入账后，栏里点进项税额和销项税额明细帐的金额合计，是否与当月防伪标识税控开票系统统计的金额这些网上认证返回的认证金额是否是一致，然后再计算出当月缴纳税金金额。

(三)费用类发票处理

做了内部单据报销制度，明确规定报销医药费时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归纳到入账。诚恳查看费用单据是否合法，未取得合不合法凭据的费用是根本无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额压制，对带有招待费、广告费等存在地抵扣限额相关规定的费用科目，应及时查对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

(四)成本计算及账务处理如何处理

对生产性企业，应要做内部单据传递规定，将公司突然发生的所有的与生产有关的内部单据及时管用的传递到财务手中，进行成本核算，切实保障成本计算的确切。及时编制人员制造费用结转、分配凭证;生产成本资金支付、分配凭证;产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

(五)去做费用计提及摊销

做了每月固定设置突然发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提这些以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，能做到不漏提也不是太多提;对存在必须摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时去做摊销分配凭证。

(六)结转损益类科目，结转本年利润

将全部单据入账后应诚恳资金支付当月损益类科目不可能发生金额，将其分类返至“本年利润”科目，栏里点当月利润基于情况。

六、纳税申报

前面所做的工作基本是为纳税申报打算的，是因为企业只有参与了纳税申报，税务机关才能对企业并且税款征收，而比较传统意义上的会计报表只是因为记录企业经营状况的报表，又不是税务机关征收税款的依据，企业应依据申报的有所不同税种填制和申报后按的纳税申报表。

企业应据自身的经营性质考虑纳税税种，并据当地税务机关特别要求的申报按时参与申报时。纳税申报成功后应及时再打印完税凭证，提出完税凭证后，一个月的会计工作才算结束了

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记账报税怎么操作呢

记账报税怎末你操作呢？有两种，一种是自己亲自出马你操作记账报税，是对没操作过的老板，可能稍微有点难从哪里入手，主要注意是乱，下面简单点介绍下流程：

1、听从需用的众多帐簿的格式要求，预备特殊帐页，并将活页的帐页用帐夹装订成册。

2、在帐簿的“重设表”上，注明单位名称、账簿名称、册数、编号、起讫页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并单位公章名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度掌握工作时，应写清交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以内容明确经济责任。

3、通过会计科目表的顺序、名称，在总账帐页上建立总帐账户；并根据总帐银行明细核算的要求，在每个管辖区域明细账户上组建二、三级明细账户。损坏单位在年度又开始组建各级账户的同时，应将上年账户余额结转上来。

4、启用订本式账簿，应从第一页能起最后一页之顺序编定号码，再不跳页、缺号；可以使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户初拟号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘帖索引纸（账户标签），写清楚账户名称，以利检索到。除开手工记账，也是可以借助于会计电算化软件。

5、在公司办理营业执照后一个月内去办理“税务登记证”，申请办理完后一个月内组建帐簿。在办理税务登记证后的当月开始申报时：个人所得税，增值税，城建税，教育费附加，企业所得税等，具体详细的税种依据什么公司的经营范围定。

需要注意的是，就算是公司就没业务也要是需要报空表，也就是我们常说的0申报，另外应该是0申报时间，根据我们从事行业本行业的经验，0申报好是不要尝试将近4个月，不然的话在税务局方面会如果说你偷税漏税，出现产生不良影响的影响。因此，不管怎么样，多少都要再申请一些。

做账报税整个流程

1、参照原始凭证或原始凭证汇总表记账凭证记账凭证;

2、依据什么收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、据记账凭证汇总、正式编制科目汇总表。

5、参照科目汇总表登记总账。

6、期末，依据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

7、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后以后去注册的企业才在国税直接办理;个人所得税和那些税在地税报;月末认证(进项税);月初抄税(销项税)。

8、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费%在税前扣除。

税法规定：建立起工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月彻底职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织补开的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。

凡不能开具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提纯的职工工会经费不敢在企业所得税前扣取。

9、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金。