玉溪代理记账税务代理

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玉溪代理记账:企业如何注销税务登记?

申请条件：

当纳税人不可能发生重整、破产、撤消以及其它情形，肯定不能一直履行纳税义务时，可向税务机关申请办理重新开启纳税义务。

办理材料：

（一）居民企业

1.个体经营纳税人：

（1）《注销税务登记申请表》（一式一份）。

（2）营业执照被吊销的应并提交工商行政管理部门一次性发放的吊销营业执照确定的原件及复印件。

（3）税务机关原登记备案的《国税税务登记证》（正、副本）。（已一次性发放电子税务证照的不需提供）(如证件丢失，可凭纳税人的丢失的声明申请办理)

（4）增值税一般纳税人提供防伪税控系统金税卡、IC卡或金税盘、纳税申报盘。不使用货运专票税控系统和机动车发票税控系统的增值税一般纳税人还应需要提供税控盘、认证发票盘。（增值税一般纳税人需需要提供）

2．单位企业纳税人：

（1）《注销税务登记申请表》（一式一份）；《清税申报表》（一式三份，税务机关二份，纳税人一份）（早去领取“一照一码”2011版营业执照的纳税人可以提供）

（2）主管部门或则董事会（职代会）的决议在内别的或是证明文件的原件及复印件。

（3）营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发放时间的吊销做出决定的原件及复印件。（破产企业需能提供《企业破产清算裁定书》)

（4）税务机关原签发的《国税税务登记证》（正、副本）。(巳经能领取“一照一码”旧版营业执照的纳税人.）(已发放时间电子税务证照的不需可以提供）(如证件丢失，可凭纳税人的丢了声明办理)（已经去领“一照一码”2011版营业执照的纳税人.）

（5）增值税一般纳税人提供给防伪税控系统金税卡、IC卡或金税盘、纳税申报盘。建议使用货运专票税控系统和机动车发票税控系统的增值税一般纳税人还应提供税控盘、认证发票盘。（增值税一般纳税人需可以提供）

（6）《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表

（二）非居民企业

1.《注销税务登记申请表》（一式一份）。

2.合同、协议的原件及复印件（也能提供的咯）。

3.对制度分类汇总缴纳的机构、场所，需可以提供全权负责汇总表格缴纳的机构、场所出具的发票、税款由其统一清理的证明。

4.税务机关原核发的《国税税务登记证》（正、副本）。(已统一发放电子税务证照的不需能提供）(如证件丢失，可凭纳税人的丢失声明办理)

5.非居民企业需要提供项目完工可以证明、验收可证明等相关文件原件及复印件。

（三）纳税人同时可以申请联办模式其他事项的，需需要提供申请办理该事项个性化选择的资料

1.去办理发票缴销的，需可以提供:《发票缴销表》、《发票购领簿》。(如证件丢失，可凭纳税人的丢了声明去办理)；

2.需可以取消出口货物退（免）税资格的，需需要提供：《出口货物退（免）税认定表》；

3.需取消后缴税账户的，需需要提供：《账户缴税功能变动表》；

（具体一点要求见各事项的工作指引）

(四）纳税人异地办理、跨市迁移的

1.《注销税务登记申请表》2份。

2.税务登记证及副本。(巳经去领取“一照一码”老版营业执照的纳税人咯）

3.《发票领用簿》及未验旧、未建议使用发票。

4.住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。

可以办理地点：

所辖税务机关办税服务厅/网上办税服务厅

20个工作日内

办理流程：

受理->二次审核->审批

注意事项

（一）注销登记前的清理工作

纳税人申请办理注销登记前，须对下列选项中事项并且清理：

1.清理过发票

（1）纳税人附带《发票领购簿》和未使用一切就绪的空白发票，连同填妥的《发票缴销登记表》，申请办理缴销发票手续。

（2）对各类不需要验旧供新的发票，纳税人必须火药类验旧发票参与验旧。

2.后来一期税款申报时和清理期税

独立核算的纳税人必须在需要清理发票后，及时申报后和征收税款应纳的税款、滞纳金、罚款和欠税。

3.那些定期清理事项

（1）缴销仿伪税控设备和有关税务证件、当年度未报送相关材料的纳税申报资料和那些税务资料。

（2）非实行独立核算且非独立申报纳税的分支机构先申请注销税务登记，何劳清税清票，但要凭其总机构开具证明“税款、发票由总机构共同负责清理”的证明申请办注消，并缴销有关税务证件和资料。

（3）破产企业，提供《企业破产清算裁定书》在缴销发票、清缴税款、缴销防伪税控系统设备后，申请办理注销税务登记，并没有进行清税检查。

（4）进出口税收管理部门对已去办理出口退(免)税认为的纳税人接受出口退（免）清算，并在能完成清算后缴销纳税人的《出口货物退(免)税认定表》。

（5）有纳税人三千多种资格（如税收优惠等类别繁多税务资格）需逐一取消。

（6）成功《企业进货退出及索取折让证明单》的核销。

（7）成功《外出经营税收管理证明》的核销。

（8）成功纳税人的多（预）缴税款的清理。

（9）成功所有的的税源风险任务。

（二）别的注意事项

1.纳税人有在查案件或违法违章案件的，需要办理调解结案后才能直接办理注销登记。

2.对个体“双定”户在月度中间可以申请自动注销的，当月15号后先申请的，按发票额（含自开发票、代开普通发票和专用发票）与双定额比对，取高值且提升起征点的征税；当月15号前（含15号）先申请的，仅发票额（含自开发票、代开普通发票和专用发票）提升起征点的课税。销户当月要按规定参与申报缴税。对在当月代开增值税专用发票和普通发票已缴的税款,若纳税人当月申报时时,按根据上述规定税款计算方法要征收税款的,已缴纳的税款作抵缴如何处理；若纳税人当月正常申报时,按上述税款计算方法不需要征收税款的,已交纳的税款不退。

玉溪代理记账:出现以下几种情况税务局就会找你喝茶

最近很多关于财税的新闻，并且都是好消息，又给我们给他了税收相关的有好消息，但反正都是一把双面剑，那就出现了哪些地方情况的时候，税务变会上面来了，在平时的代理记账中这些你要特别注意。

是需要税务一般在这种情况会来“喝点茶”：

1、如往常年度、半年度，季度和计划内检查。

2、上级部门税务主管机关步署的检查。

3、接受或者人员举报通过的检查。

4、本期报表、纳税情况和同期比有大变故变化，并且有异常。

5、企业退税和所得税清算等。

公司成立之前不论你还有没有又开始经营，税务局、工商局都怀疑你正在经营了，因此你要有自己的账本，并就开始应该履行“纳税申报”义务。

所设账本又不是你自己记的流水账，而是符合要求的会计账簿，并贴出条件符合规定的凭证。是需要专业的会计人员来做，因此不少中小企业在请不起会计的情况下，选择类型代理记账公司。

记账和报税是两件事，但相互关联。公司要根据税局给你核定的税种在明确规定的期限内并且“再申报”。而报税和上税也是两回事儿，报了税不一定要缴税款。

除非是没有经营也也没开具发票的公司，也得抄税，这时这个可以你选“零申报”。但长期零申报会被纳入“风险监控”。不过6个月不生意，工商局那边也会吊销营业执照你的营业执照。

又不是唯有“零申报”才不用缴纳税费，如上文所言，季销售额在9万元以上的话的，都暂应缴纳增值税，但前提就是你要记账，你得去再申报。

一个公司不属于的税种不仅有一种，最常见的一种的有增值税、企业所得税、印花税等。特别是企业所得税，每年5月底有一次“汇算清缴”，这既是企业可以计算上一年还有没有能盈利的重要过程，也税务局稽查的重点。

唯有一般纳税人才能开17%的增值税专用发票，惬意的享受进项税额抵扣，而小规模纳税人正常情况没法开3%的增值税普通发票。至于，刚组建的公司就能申请成为一般纳税人，所以如果没有有需要，要及早去申请。

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玉溪代理记账:一般纳税人增值税申报要点

增值税一般纳税人申报流程是什么?

一般纳税人在征期内并且正常申报，申报具体程序为：

（一）抄报税：纳税人在征期内登入税票软件抄税，并网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传的图片上月开票数据。

（二）纳税申报：纳税人登入网上申报软件并且网上申报。网上申报成功了并通过税银联网实时代扣代缴个人所得税税款。

（三）清零解锁：申报顺利后，纳税人前往开发票系统对税控设备接受清零解锁。

提示：一般纳税人无税控设备的再进行第二步申报后你操作，不需要接受第一和第三步能操作。

增值税一般纳税人纳税申报需要报送什么资料?

增值税一般纳税人申报后需报送资料如下：

提示：纳税人按照网上申报的，不需再向税务机关报送纸质资料，但是需要自身将去相关资料存档备案。纳税人依据什么自己经营业务换算中,选择不需要申报后并提交的资料，并在报表上盖公章。

增值税一般纳税人申报表船舶概论附列资料该如何如何填写?

答：

增值税一般纳税人正常申报比较好奇怪，其中增值税主表、附表一销项、附表二进项、附表四抵减、附表五不动产抵扣、固定资产抵扣、本期进项结构表大都必填信息表，不论有无数据，都要然后点击打开或者报表填写保存；减免税申报明细表是选填表，如是没有可不填；营改增税负分析可以推算明细表是2016年5月营改增后的四大行业企业网报系统中才有这张表，另外前提是需要填写，要不然校验不实际根本无法上传的图片；农产品重新核定扣掉进项税额计算出表汇总表和投入产出比法、成本法、购进农产品就销售、购置农产品主要是用于生产经营大都农产品进项核定扣除企业网报系统中才有是表。

金税三期上不了线后，对申报表的逻辑审核越来越严格的。请一定注意一点需要填写顺序。

（1）再注意增值税主表是后来填写好，主表上或则的销项税额和进项税额充斥于附表，自动带出不可直接修改。

主表15行数据是语出出口退税系统出口退税部门核审后的免抵退应退税额，自动启动带出绝不可以修改。企业先征后退的税额要是按照增值税免税栏换算而来的税款，但在申报时必须遵循没有要求填写申报表。

（2）附表一具体地纳税人当期的销项。

部分栏次对纯货物劳务类纳税人开放；部分栏次对纯服务、不动产、无形资产类纳税人开放；兼营纳税人查找行次都会放开。第11、12列的数据与附表三差额征税会勾稽。差额征税禁用白名单管理，如果没有是没有向主管税务所统一报送过，将无法填好差额征税栏次。

（3）附表二填好的是本期进项税额明细。

金税三期完了，本期有进项税额时，网报填写第2栏的进项金额和税额后，会带出到最下面的35行金额和税额，而且另外2+26=35行数据公式，会校验。海关进口增值税专用缴款书纳税人如实填报，会在申报时结果比对时与海关稽核系统数据比对。

请再注意：增值税进项发票当月去认证，当月抵扣，这里的当月指隶属期。

农产品收购发票或是销售发票这栏具体地企业农产品进项，此栏是灰色的，数据来源于《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）》共值数。必须特别注意：当农产品那行税额为空时，附表二是保存到但的，灰色项没能手工填好，要直接点击左上角“补零”按钮，即可按照保存到。

附表二第9栏本期主要用于购建不动产的扣税凭证的[税额]数应=4《增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）》第2栏中的【本期不动产进项税额减少额】，附表二第10栏本期不动产不允许抵扣进项税额是由附表五第三列本期可抵扣不动产进项税额带出的，因此必须先真确需要填写附表五，附表二9、10行才能对的如何填写。

网上申报增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）第14、15、16、17、18、19、20、21、22、23栏次减少监控要小于等于零，不不能填好负数。因此如果有增值税进项税额以前提走，但现在需要再进入的，请先在网上将以外数据填写好正确，申报完成后，再附带真确的申报表及附表，税务证件，办税人身份证到办税服务厅前台直接修改申报后。

再注意：属于什么增值税失去控制发票快速反应机制的，失去稽查局开具证明的核查结论；一类那些情形的，应有管理所出具《风险应对情况表》。

（4）附表三服务、不动产和无形资产扣除项明细。

此表难以直接填写，再点附表一12列服务、不动产和无形资产应税收入本期实际直接扣除金额，会提示框如何填写框，在此框中填写数据，查找数据会带回附表三中相应的行次。如果没有就没差额征税，纳税人不应然后点击12栏，要不然先打开后不能关了需要填写框，没有办法点击左上角后退此申报表。

（5）附表四税额抵减情况表

增值税税控系统专用设备费及技术程序维护费本期不好算抵减税额，在主表23栏应纳税额减征额中要立即体现出来。

分支机构预征、建筑服务预征、销售不动产预征、出租不动产预征的本期实际中抵减税额亦须在主表28栏分次预缴中再一次可以体现。

注意税控设备抵减，在附表四需要填写，减免税明细表也要填写好。

（6）附表五不动产分期抵扣计算表

2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，在内2016年5月1日后再一次发生的不动产在建工程，其进项税额应明确的本办法规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

注意一点不动产分期抵扣算出表第五列“本期缴纳凭证的待抵扣不动产进项税额”提高监控要小于等于零0，不容许如何填写负数。

（7）固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表

上级主管部门除不动产之外的别的固定资产的进项抵扣情况

（8）本期抵扣进项税额结构明细表

本表是必填项表，主要用于准确区分进项类别。

《本期抵扣进项税额结构明细表》第1栏“税额”列=《附列资料（二）》（第12栏“税额”列-第10栏“税额”列-第11栏“税额”列）

（9）增值税减免税申报明细表

此表又不是必填表，如不比较复杂，请千万不能然后点击。当纳税人不可能发生免征、免税业务时填写好《减免税申报明细表》，填好减免税信息时，是需要先再点选择类型免收大类，再直接点击你选直接减免小类，使之需要填写数据。请您一定要据业务具实填写好减免税明细数据，监控条件：免税项目第5列“可以退税额”小于等于第3列“扣取后不免税销售额”*5%—第4列“不免税销售额不对应的进项税额”且≤第3列“扣除后免税优惠销售额”*17%-第4列“免税政策销售额填写的进项税额”。

注意一点，些减免税项目是可以向主管税务机关需要备案后才能填写好的。

（10）营改增税负分析测算明细表

范围问题于此行四大行业营改增企业。请通过相应的增值税税率和营业税税率是可以依据带出的应税项目代码及名称来中,选择填写。纳税人兼营此次营业税改征增值税四大行业的应税行为，应分项目填报《测算明细表》，即多项应税行为分行填报按“应税项目代码及名称”及去相关栏次数据。

纳税人同期发生了什么完全相同应税行为，适用差别计税方法的，应将相同计税方法的销售额、差额扣除相应额等数据分行填报《测算明细表》。纳税人享不享受增值税差额征税政策且突然发生差额扣除额的，才能按求实际扣除相应额填报第4列“服务、不动产和无形资产应税收入本期实际扣除金额”。

纳税人当期发生了什么的应税项目，按国家统一的原营业税政策规定享受差额扣取政策的，是可以填报随机行次第9列“本期不可能发生额”。

一般纳税人收入该如何如何填报?

答：

（一）一般纳税人开具增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）的，需将相应开票收入填上《增值税纳税申报表附列资料（一）》第1列至第2列“开具增值税专用发票”中地。

（二）一般纳税人开具证明除增值税专用发票以外的发票，需将或则开票收入填《增值税纳税申报表附列资料（一）》第3列至第4列“直接开具其余发票”其中。

（三）一般纳税人拿到的不开票收入，需如实回答通过再申报，将相应收入添写《增值税纳税申报表附列资料（一）》第5列至第6列“未开具发票收入”中的。

提示：纳税人当月开票收入和申报收入什么制度一窗式比对，增值税专票收入和税额都并且比对分析，如果不是上月增票税率有错，将造成一窗式比对不是从；普通发票收入大于当月开具发票收入的，一窗式比对不，纳税人无法自身清卡，必须到税务办税服务厅前台手工你的操作。

受政策引响，部分差额税票业务、预付卡业务、销售车辆为试驾车、当期负数发票大于0正数发票等业务，均会照成无法自行清卡，请纳税人一定先按系统具体的要求填报申报表，网报顺利后再拿对的的申报表及附表，税控设备、税务证件，办税人员身份证等资料到办税服务大厅如何修改申报时及清卡。

一般纳税人应如何计算应纳税额?

答：

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一般纳税人突然发生应税行为适用规定一般计税方法计税。一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

当期销项税额小于等于当期进项税额将近抵扣时，其将近部分这个可以结转下期再抵扣。

例1：某市A企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售连成销项税额10万元，当月约计取得并认证进项发票税额合计6万元，明确的应纳税款计算公式，该纳税人本月应纳税额10-6=4万元。

例2：某市B企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售自然形成销项税额3万元，当月共计得到并认证进项发票税额共值10万元，明确的应纳税款计算公式，该纳税人本月销项大于0进项税额，本月应纳为0，再申报无法形成留抵税额7万元。

一般纳税人网上申报会出现尾差怎摸处理?

答：

纳税人在通过网上申报时，导致销项税额分类汇总数据四舍五入的原因，会导致附表一销项税额与企业实际中抄报税销项税额存在地误差。误差在1元以内的（含1元），不能纳税人正常吗申报后。对导致四舍五入问题产生的误差与换算的数据填写不规范问题，纳税人可以不决定《增值税纳税申报表附列资料（一）》的1-8列对应销项税额解决，但变动了前面，第14列的税额也要我记得如何修改。

一般纳税人网上申报系统数据再次出现问题怎莫一次性处理?

答：

一般纳税人申报时，要特别注意系统光盘驱动的数据是否是详细，如果发现留抵数据是没有带过去或是期初数据也没带出，请先核对上期申报表，有无填报对的，如果无异常，请纳税人再次进入网上申报软件后，直接点击直接下载报表，如果不是原来填好过报表，系统会提示：您是否是要初始化《增值税纳税申报表》报表，系统初始化将彻底删除您填好的报表数据！”，请然后点击【是】按钮，然后点击【新建任务报表】按钮后再新的申报表填写。再注意：导致初始化操作会彻底删除以前填写好的数据，请您及时只存数据资料。