有限公司股权转让纳税方式,公司股权转给个人税务处理

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有限公司股权转让纳税方式

1. 印花税

根据财税明电[2008]2号文件规定，无论是转让方还是受让方，都需要按照万分之五的税率缴纳印花税。这是因为在股权转让行为中，签订的股权转让合同或协议属于产权转移书据，所以双方都需要缴纳印花税。值得一提的是，如果转让的是上市公司股票，那么只有出让方需要按照1‰的税率缴纳证券交易印花税，而受让方不再征收。

2. 个人所得税转让方如果是自然人股东，还需要按规定缴纳个人所得税。具体的计税公式为：应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用，然后乘以20%的税率。如果转让方是公司，则不需要缴纳个人所得税，但这里的财产原值指的是取得该股权所发生的成本，而不是初始投资成本或取得该股权所支付的价款及相关税费。

3. 企业所得税如果转让方是公司制企业以及合伙企业的法人合伙人，那么需要缴纳企业所得税。具体计算公式为：应纳税所得额=转让股权收入-(取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)×25%。这意味着企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

4. 营业税和契税在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，所以不征契税。同样，股权转让也不征收营业税。

有限公司股权转让的纳税方式主要包括印花税、个人所得税（如果转让方是自然人股东）和企业所得税（如果转让方是公司制企业）。在进行股权转让时，应详细了解并遵守相关的税收规定，以免造成不必要的税务问题。