两个公司转让土地节税,公司转让土地需要缴纳哪些税

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两个公司转让土地节税策略分析

在探讨两个公司之间转让土地的节税策略时，直接土地转让、土地开发后再转让、土地转让变为股权转让，以及利用子公司进行资产划转和股权转让。

直接土地转让

在这种情况下，两个公司直接进行土地使用权的交易。这种方式下，兴业房地产开发公司需要缴纳营业税、城建税及教育费附加、土地增值税和企业所得税。具体来说，应纳营业税、城建税及教育费附加分别为300万元和30万元。土地增值税的扣除工程金额为6330万元，增值额为5670万元，增值率为%，应纳土地增值税为1万元。应纳企业所得税为2万元。黄河公司应缴纳契税360万元。双方合计纳税为3万元。

土地开发后再转让

另一种节税策略是先将生地变熟地，然后再进行转让交易。在此方案下，兴业房地产开发需要将土地进行开发整理，如进行“三通一平”等工程的处理。假设该公司当期投入建设费用20万元，那么土地增值税扣除工程金额为7554万元，土地增值额为4446万元，增值率%，应纳土地增值税为1万元，应纳企业所得税为1万元。兴业公司净利润为3万元。

土地转让变为股权转让

第三个策略是变土地转让为股权转让。兴业房地产开发用10万元现金注册一个全资子公司甲，并以位于青岛市区的土地对全资子公司甲进行增资，土地过户后，子公司甲以20万元的费用对土地进行开发整理。然后，将甲公司100%的股权以12021万元价格直接转让给黄河实业。根据财税[2002]191号文件的规定，兴业房地产开发公司投资（以土地作投资增加了子公司的注册资本金）转让土地不征收营业税。

利用子公司进行资产划转和股权转让

最后一种策略是利用子公司进行资产划转和股权转让。这种策略可以通过以下两步完成：第一步是资产划转，即母公司将其资产（在这里是土地）以账面净值划转给全资子公司；第二步是股权转让，即在合适的时候将全资子公司的股权出售给第三方。这种策略可以享受不征收增值税和土地增值税的优惠，并且可以避免直接转让土地带来的高税负。

在两个公司之间的土地转让中，节税的关键在于选择合适的转让模式和操作策略。不同的策略可能会涉及到不同的税种和税率，因此在实际操作中需要仔细计算和规划，以实现税负的最小化。同时，需要注意的是，税收法规可能会随着时间和政策的变化而变化，因此在制定节税策略时，应该密切关注相关政策的最新动态。