公司股权转让税务筹划方案,公司股权转给个人税务流程

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公司在进行股权转让时，税务筹划是一个非常重要的环节。合理的税务筹划不仅可以帮助公司合法地减少税负，还能提高公司的经济效益。以下是几种常见的公司股权转让税务筹划方案：

1. 直接转让股权这是最常见的股权转让方式。假设A公司投资M公司的初始投资成本为6000万元，占M公司股份的60%，B公司出资4000万元占M公司的40%股份。A公司准备将其持有股份全部转让给自然人C。截止股权转让前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。2009年A公司将其股份作价13000万元全部转让给自然人C。

股权转让所得

：13000 - 6000 = 7000万元-

应缴企业所得税

：7000万 × 25% = 1750万元-

特点

：操作简单，但税负较重。

2. 先分红后转让在股权转让前，M公司先进行分红。A公司根据持股比例可以分得5000 × 60% = 3000万元。分红后A公司股权转让收入是13000万元 - 3000万元 = 10000万元。

股权转让所得

：10000 - 6000 = 4000万元-

应缴企业所得税

：4000 × 25% = 1000万元-

特点

：通过分红降低了股权转让所得，减少了税负。

3. 先分红，然后盈余公积转增资本，再转让在分红后，利用盈余公积转增资本的方式来增加股权的计税基础，从而降低税负。

操作步骤：

M公司分红后，A公司股权转让收入是10000万元。

M公司用2500万元盈余公积转增资本，转股后公司的注册资本增加至1.25亿元，其中A公司的投资成本变为6000 + 2500 × 60% = 7500万元。

股权转让所得：10000 - 7500 = 2500万元- 应缴企业所得税：2500 × 25% = 625万元- 特点：通过盈余公积转增资本进一步降低了税负。

4. 先撤资，后增资A公司和B公司达成协议，A公司先从M公司撤出60%的出资，获得13000万的补偿，然后再由自然人C和M公司签订增资协议，规定由C出资13000元，占M公司60%的股权。

操作步骤：

A公司撤资，获得13000万元补偿，其中6000万元算投资资本的收回，不交企业所得税，按撤资比例60%应享有的M公司盈余公积和未分配利润的份额(5000+5000)60%=6000万应确认为股息所得，不缴纳企业所得税，其余部分13000-6000-6000=1000应确认为股权转让所得，应交企业所得税100025%=250万元。

C的出资行为除了增资印花税外不涉及其他税种。

特点：通过撤资和增资的操作，降低了税负。

5. 清算性股利（第三种方案的极端化）如果A是B公司的关联方，B公司同意不参加分红的情况下，可以采取清算性股利来进行避税。

操作步骤：

M公司修改公司章程，约定A公司可以优先分红，公司章程规定，A公司可以优先分红，只至5000万元为止，以后公司取得利润，B公司再进行分红。

A公司分红5000万元后，股权转让价格变为13000 - 5000 = 8000万元，再将2500万元盈余公积再转增资本，转增后A公司的投资成本变为6000 + 2500 × 60% = 7500万元。

股权转让所得：8000 - 7500 = 500万元- 应缴企业所得税：500 × 25% = 125万元- 特点：通过优先分红和盈余公积转增资本，大幅度降低了税负。

6. 延迟纳税义务时间根据国税函【2010】79号文件规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。因此，在股权转让款分期收取的情况下，企业可以约定收到全部或绝大部分股权转让款方办理股权变更手续，从而延迟缴纳企业所得税。

操作步骤：

在股权转让协议中约定分期收款条款。

延迟办理股权变更手续，直到收到全部或绝大部分股权转让款。

特点：通过延迟纳税义务时间，减轻了短期内的税负压力。

股权转让税务筹划是企业在进行股权转让时需要注意的重要问题。企业需要根据自身情况，采取合适的税务筹划方法，以降低企业的税负，提高企业的经济效益。不同规模的企业在税收政策上享有不同的优惠政策，企业需要根据自身情况选择合适的税务处理方式，以最大程度地降低企业的税负。