两个公司之间资产转让涉税,两个公司之间的往来款

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资产转让的税务处理

当两个公司之间发生资产转让时，涉及到的税务问题主要包括以下几个方面：

1. 增值税的处理

如果资产转让涉及到的是存货，那么应按销售额计算缴纳增值税；如果转让的是固定资产，根据财税[2009]9号文的规定，销售自己使用过的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，应区分不同情形征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

2. 营业税的处理

如果资产转让涉及的是无形资产或是房屋、土地使用权等，通常应缴纳营业税。但根据财税[2002]191号文的规定，自2003年1月1日起，以无形资产或入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担的行为，不征收营业税；在投资后转让其股权的也不征收营业税。

3. 企业所得税的处理

企业转让债权或其他财产取得的收入，应计入企业的收入总额，并按规定计征企业所得税。如果转让债权的公司有超出债权的转让所得，这部分收入也应并入其收入总额计征企业所得税。

4. 个人所得税的处理

如果股权转让的主体是个人（如自然人股东），则需要按照个人所得税的相关规定缴纳个人所得税。具体的计算方法是以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税。

5. 印花税的处理

非上市公司签订的股权转让协议双方应按“产权转移书据”贴花，按载金额万分之五缴纳印花税。如果是增值税小规模纳税人，可以根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠行税收减免政策的通知》的规定，减半征收印花税。

两个公司在进行资产转让时，需要根据具体的交易类型和转让的资产种类，按照上述税务处理规定来计算和缴纳相应的税费。同时，在实际操作中，建议咨询专业的税务顾问或会计师，以确保税务处理的准确性和合规性。