公司股权转让工商国税变更,工商变更股权变更流程

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[公司股权转让的变更顺序]股权转让的变更顺序存在不同情况。一般来说，有限责任公司的股权转让是先变更工商再变更税务，同时还要到工商部门进行登记确认。股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。

但需要注意的是，对于有限合伙企业认缴注册资本的股权转让变更，办理完工商变更后，还要进行税务变更。

[股权转让的情形]股权转让包括多种情形，如出售股权、公司回购股权、发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售、股权被司法或行政机关强制过户、以股权对外投资或进行其他非货币性交易、以股权抵偿债务以及其他股权转移行为。以上情形，股权已经发生了实质上的转移，而且转让方也相应获取了报酬或免除了责任，因此都应当属于股权转让行为，个人取得所得应按规定缴纳个人所得税。

[纳税地点和纳税时点]股权转让所得纳税人需要在被投资企业所在地办理纳税申报。股权转让的纳税时间为股权转让行为发生后的次月 15 日内。具有下列情形之一的，视为股权已发生转移：

1. 受让方已支付或部分支付股权转让价款的。

2. 股权转让协议已签订生效的。

3. 受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的。

   

4. 国家有关部门判决、登记或公告生效的。

5. 本办法第三条第四至第七项行为已完成的。

6. 税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

如果发生自然人股权转让已签订股权转让协议并完成股权变更手续但对方拒绝支付款项的情况，股权转让方即使未收到股权转让款也应当依法在次月 15 日内向主管税务机关申报缴纳个人所得税。

[股权转让个税计税方法]个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。即应纳税所得额=股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用。股权转让应纳的个人所得税税额=应纳税所得额*20%。

[股权转让收入偏低的情形]股权转让收入应当按照公平交易原则确定。符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：

1. 申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的。

2. 申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的。

3. 申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的。

4. 申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的。

5. 不具合理性的无偿让渡股权或股份。

如果符合下列条件之一，即使收入偏低也视为有正当理由，税务机关不会调整：

1. 能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权。

2. 继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。

3. 相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让。

4. 被投资企业连续三年以上（含三年）亏损，且股权转让价格不低于被投资企业净资产的 70%。

5. 股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

[重点稽查的行为]在股权转让过程中，以下行为是重点稽查的：

1. 频繁多次转让过股权的。

2. 平价或者 0 元股权转让的。

3. 自然人股权转让签订阴阳合同的。

4. 自然人股权转让未依法申报个税和印花税的。

5. 利用合伙企业核定经营所得来达到降低自然人股转个税目的。

6. 股权转让之前财务提供虚假亏损报表达到降低自然人股转个税目的。

7. 未分配利润等转增股本未依法申报个税的。

8. 自然人股权中与股权转让有关的违约金属于股权转让收入但是未依法履行扣缴个税义务的。

[无需办理工商变更登记的情形]1. 有限责任公司内部股东之间不引起股东名称发生变化的股权转让，无需办理工商变更登记。从工商登记角度而言，新的公登条例实施后，仅“有限责任公司股东的名称或姓名”系登记事项，只要“股东名称”没有发生变化，就无需办理变更登记手续。但如果“股东名称”变化了，包括股东更换和股东更名，则均需办理相应工商变更登记手续。

9. 所有的非上市股份有限公司股权转让，均无需办理工商变更登记。

在进行公司股权转让的工商和国税变更时，务必按照相关法律法规和规定的流程办理，以确保变更的合法有效。