公司股权转让避税,公司股权转给个人税务处理

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公司股权转让避税方法及注意事项

一、公司股权转让如何避税

1. 利用分红减少股权转让退出成本

   • 个人股东持有的股权分红时，按照20%的比例缴纳个人所得税。企业或其他组织持有的股权分红时，居民企业免交企业所得税。因此，在股权转让退出时，可以先将账面赢利以分红的方式先行处理。

2. 按出资比例改为优先分红 - 《公司法》规定全体股东可以约定不按出资比例分红，也就是说优先分红在法律上是有根据且可行的。因此，企业在股权转让退出的过程中，可以通过将利润优先分配给退出企业的方式，为退出方减少转让盈利，从而减少需要缴纳的企业所得税。

3. 离岸公司到境内投资的模式 - 以设立多层级的离岸公司到境内的投资模式，通过多层次的离岸公司合理避税，其股权结构一般设计为：成立离岸公司A——再设立一层离岸公司B——在香港设立投资公司C——投资内陆从事实体经营的公司D。在股权转让退出时，可以通过转让其中一层离岸公司，使境内的实业公司股权变更被隐藏。

4. 降低公司净资产，减少股权交易税金产生 - 股权转让前一段时间（6个月至一年），通过增加坏账准备计题等财务安排等有效降低公司净资产；如果自然人股东尚100%持有其他有限责任公司，可以通过业务交易，选择合适的交易并适用的税种等减少股权交易税金的产生。

5. 利用知识产权避税 - 自然人股东在转让股权前，将预先持有于自身名下的商标、专利或著作权对公司进行增资，由于评估价格可控，所以将极大地增加其自身权权益，进而在股权转让时可以极大限度地避免交易税金的产生。

二、避税与逃税的区别

1. 适用的法律不同 - 避税适用涉外经济活动有关的法律、法规；后者仅适用国内的税法规范。

2. 适用的对象不同 - 前者针对外商投资、独资、合作等企业、个人；后者仅为国内的公民、法人和其他组织。

3. 各自行为方式不同 - 前者是纳税义务人利用税法上的漏洞、不完善，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻纳税的目的的行为；后者则是从事生产、经营活动的纳税人，纳税到期前，有转移、隐匿其应纳税的商品、货物、其他财产及收入的行为，达到逃避纳税的义务。一般情况下不构成犯罪，严重的构成偷税抗税罪。

   

三、股权转让时税金如何计算

1. 印花税 - 股权转让需要征收印花税，其税目为：产权转移书据，税率为0.05%，缴税主体为股权交易双方，公司不缴税。如果出现公司代缴税金，需要将其从公司账务中剔除。

2. 个人所得税 - 个人所得税的基础是“股权增值金额”（=实际转让价格--实际投资金额-股权转让合理税费）。简单理解，股权出让方原始投入为：100万元，转让价格为120万元，那么出让方股权增值了20万，印花税交了600元（以120万为税基征收），就应该缴纳个人所得税：39880元。在实际工作中，税务机关会以出让方转让股份所占公司净资产价值为标准来确定股权转让价格是否合理，如果转让价格低于其股权对应净资产，税务机关可以重新核定成交价格，以此来确定所转让股权公允增值，从而确定其是否应缴个人所得税。核定的最基本的标准就是：股权对应的净资产份额。当然，特殊情况下股权转让，低价也会被允许。上述情况，国家税务总局“关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告”一文中有详细规定。

四、股权转让应该注意的问题

1. 公司账面有未分配利润时，直接转让 - 股权转让中出现股权增值时，出让股东要根据增值净额缴纳股权转让个人所得税，但是其股权对应的未分配利润还是留存在公司里，将来，公司股东进行分配或者股权再转让时，仍需按照“红利所得”缴纳个人所得税。这样就出现了双重税负。建议，在公司账面“所有者权益”大于“实收资本”时，如果股东需要进行股权转让，先分配账面利润，然后再进行股权转让。

2. 股权转让出现印花税和个人所得税时，企业财务人员将缴纳税金计入公司费用 - 此类支出，列支公司支出，存在企业所得税税收风险；代个人支付税款而列支公司支出，存在个人所得税风险。

五、合理避税的其他方法

1. 出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权 - 股权转让一般涉及到四个税种：印花税、增值税、企业所得税以及个人所得税。以非上市的创业企业为例，一般在个人直接持股的情况下，股权转让需要缴纳20%的个税。将股权转让收入合理避税的方式如下：

   • 出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权。

   • 继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的子女、祖父母、配偶、父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。

   • 本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让。

   • 其他合理情形。

六、

• 合理避税是在法律允许的范围内，通过合法手段减少税负的行为。企业在进行股权转让时，应当充分了解相关法律法规，并通过合理的财务安排和税务规划，合法地减少税负。同时，建议咨询专业律师或税务顾问，确保避税行为的合法性，避免陷入逃税的法律风险。