公司注销时留抵进项税额,公司注销时留抵进项税额如何转出

公司注销时留抵进项税额,公司注销时留抵进项税额如何转出

摘要：公司注销时留抵进项税额的处理在公司注销的过程中，留抵进项税额的处理是一个重要的财务工作。以下是整理的几种处理方式：1. 结转至新纳

公司注销时留抵进项税额的处理

在公司注销的过程中，留抵进项税额的处理是一个重要的财务工作。以下是整理的几种处理方式：

1. 结转至新纳税人继续抵扣如果公司通过资产重组的方式注销，且将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

2. 退税后再办注销如果公司因异地搬迁办理注销，原则上，办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣。在这种情况下，纳税人如果符合增值税期末留抵退税条件，可以在2022年4月纳税申报后，申请办理留抵退税，再办理注销登记。

3. 直接计入当期费用或作为资产损失扣除如果公司终止经营活动办理注销，一般不予退税。但是，注销企业的留抵税额，可以根据企业所得税法及其实施条例的有关规定，在注销清算时视情况直接计入当期费用，并在企业所得税税前扣除，或作为资产损失，在计算应纳税所得额时扣除。

4. 不予退税根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)的规定，一般纳税人注销时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。这意味着企业在注销时，留抵的增值税进项税额通常是不能退税的。

5. 结转存货成本如果企业在清算时，将留抵税额转入存货的成本。这是因为增值税是价外税，增值税留抵税额未纳入企业会计损益核算，如果企业处于正常经营状态，留抵税额实际上具有一定的“资产”特征，可以减少其纳税义务。但根据财税[2005]165号文件精神，企业清算时增值税留抵税额不能抵税，只能将其转入存货的成本。

以上处理方式需要根据企业的具体情况和当地税务机关的要求来决定。企业在进行注销操作之前，应该详细咨询税务专业人士或税务机构，以确保操作的合法性和准确性。