公司注销未抵扣进项税,公司注销未抵扣进项税怎么做账

公司注销未抵扣进项税,公司注销未抵扣进项税怎么做账

摘要：公司注销未抵扣进项税的处理方法在公司注销的过程中，如果存在未抵扣完的进项税，税务机关通常不会对其进行退税。以下是详细的处理步骤：1

公司注销未抵扣进项税的处理方法

在公司注销的过程中，如果存在未抵扣完的进项税，税务机关通常不会对其进行退税。以下是详细的处理步骤：

1. 理解相关规定

根据国家税务总局的相关规定，纳税人因破产、倒闭而注销税务登记后，其期初尚未抵扣的已征税款，以及征税后出现的进项税额大于销项税额后不足抵扣的部分（即留抵税额），税务机关不再退税。

2. 分类处理

企业注销未抵扣完的进项税可以分为两种情况处理：

税务机关审核后准予抵扣的税款：这种情况下，企业可以按照相关税收征收管理规定办理抵扣手续。

税务机关审核不准予抵扣的税款：在这种情况下，企业应当在注销日后及注销登记登记机关出具税务基础资料之日起30日内，由营业所所在地、联营企业地址所在地或监事会地址所在地税务机关办理纳税清缴。

3. 做账处理

在会计处理上，如果公司注销时还有进项，可以根据税务局的要求做出相应的会计分录处理。税务局会根据公司的实际库存情况进行核查，以确定进项是否匹配。

4. 减少损失的方法

如果企业有大额留抵进项，在注销前最好提前一到两年就开始筹划处理，避免增值税损失。可以通过内部交易，帮助企业实现销售利润，或者通过符合税法规定的重组，将未抵扣完进项转移至新公司抵扣。

5. 企业所得税的处理

对于未抵扣完的进项税，虽然不能退税，但在计算应纳税所得额时是准予扣除的。这意味着企业在注销时可以将这部分留抵税额作为损失扣除，从而减少企业所得税支出。

企业在注销过程中遇到未抵扣完的进项税时，应根据具体情况采取相应的处理措施，并及时与税务机关沟通，以确保操作的合法性和合理性。