公司注销税务需注意的问题

公司注销税务需注意的问题

摘要：公司注销清算时涉及哪些税务问题?公司注销清算时涉及哪些税务问题?答:1、分公司注销,独立核算需要税务清算,非独立核算不需要税务清算

公司注销清算时涉及哪些税务问题?

公司注销清算时涉及哪些税务问题?

答:1、分公司注销,独立核算需要税务清算,非独立核算不需要税务清算.

2、企业清算程序及税务处理

(1)关于清算程序依据《公司法》的规定,清算期间,公司存续,但不得开展与清算无关的经营活动.

进行清算的企业应按照以下7个步骤履行清算程序.

一是成立清算组,开始清算.

二是通知或公告债权人并进行债权登记,债权人向清算组申报其债权.

三是清算组清理公司财产、编制资产负债表和财产清单,并制定清算方案.

四是处置资产,包括收回应收账款、变卖非货币资产等,其中无法收回的应收账款应作坏账处理,报经税务机关批准后才能扣除损失.

五是清偿债务,公司财产(不包括担保财产)在支付清算费用后,应按照法定顺序清偿债务,即支付职工工资、社会保险费用和法定补偿金,缴纳所欠税款,清偿公司债务.

六是分配剩余财产,公司财产在支付清算费用、清偿债务后有余额的,按照出资或持股比例向各投资者分配剩余财产,分配剩余财产应视同对外销售,并确认隐含的所得或损失.公司财产在未依照前款规定清偿前,不得分配给股东.

七是制作清算报告,申请注销公司登记.

其中,全部资产处置所得=资产交易价格或可变现价值-资产计税基础-税前允许的税金及附加.税前允许的税金及附加,是指处置资产过程中缴纳的营业税、城建税、教育费附加、印花税、土地增值税等,不包括可以抵扣的增值税和企业所得税.

计算清算所得时应注意的问题?

答:一是企业终止持续经营,应把清算期间作为独立的一个纳税年度;

二是计算清算所得时应视同资产隐含的所得或损失已实现;

三是计算清算所得时允许弥补以前年度发生的亏损.

(3)清算所得税的计算清算所得税等于清算所得额乘以25%税率.

公司注销清算时涉及哪些税务问题?刚才编者讲解了公司注销清算时涉及哪些税务的问题,希望能给大家一些帮助.更多的会计方面的疑惑,大家可以随时登陆网站查询,编者会及时和大家讲解,大家有自己的想法可以和编者交流讨论,仅攻大家参考.

注销公司税务的七个要点内容

要点一：须办理注销登记的三种情形

(一)纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记;按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

(二)纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

(三)纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

要点二：办理注销登记前须办结事项

纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。提醒：已实行“三证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记，须先向税务主管机关申报清税，填写《清税申报表》，由税务机关进行清税并出具《清税证明》。

要点三：《清税证明》免办的两种情形

对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。

(一)未办理过涉税事宜的;

(二)办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的。

要点四：税务注销即时办理的三种情形

(一)对向市场监管部门申请简易注销的：未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书。

(二)对向市场监管部门申请简易注销的：办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书;资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书。

(三)经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”。

要点五：“承诺制”容缺办理的前提条件

对向市场监管部门申请一般注销的纳税人：未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理，即：纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。

(一)纳税信用级别为A级和B级的纳税人;

(二)控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人;

(三)省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业;

(四)未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户;

(五)未达到增值税纳税起征点的纳税人。

要点六：办理注销前两项业务的简化流程

(一)处于非正常状态纳税人在办理税务注销前，需先解除非正常状态，补办纳税申报手续。符合以下情形的，税务机关可打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认表》(见附件)，经纳税人确认后，进行批量处理：

1.非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的;

2.非正常状态期间企业所得税月(季)度预缴需补办的申报均为零申报，且不存在弥补前期亏损情况的。

(二)纳税人办理税务注销前，无需向税务机关提出终止“委托扣款协议书”申请。税务机关办结税务注销后，委托扣款协议自动终止。

要点七：办理注销时，实名办税纳税人免予提供四类证件、资料

(一)处于非正常状态纳税人在办理税务注销前，需先解除非正常状态，补办纳税申报手续。符合以下情形的，税务机关可打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认表》(见附件)，经纳税人确认后，进行批量处理：

1.非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的;

2.非正常状态期间企业所得税月(季)度预缴需补办的申报均为零申报，且不存在弥补前期亏损情况的。

(二)纳税人办理税务注销前，无需向税务机关提出终止“委托扣款协议书”申请。税务机关办结税务注销后，委托扣款协议自动终止。

公司注销税务清算怎么做有哪些注意事项呢

当一家企业需要办理注销的时候，注销不单单需要办理工商注销，还需要办理税务清算，那么，公司注销税务清算怎么做?下面一起往下了解下吧!

公司注销税务清算怎么做?

1.公司注销股东开股东大会做出解散决议。

2.到当地相关部门领取清算备案申请表，成立清算组。

3.企业注销需要登报公示，需联系工商局认可的报社登报公示企业注销。

4.到当地税务局办理完税证明。

5.执行清算方案，分配财产(公司财产在未依照规定清偿前，不得分配给股东)。

6.委托代理机构出具清算报告、清算期内收支报表和各种财务帐册，需要让公司股东确认。

企业注销注意事项有哪些?

1.在公司注销的时候，依法需要清算的，需要在成立清算组后10日之内将清算组的成员等信息向相关部门报备备案。

2.如果在清算中发现公司财产不足清算偿还再债务的，需要向法院提出宣告破产的申请。

3.公司有牵扯到司法案件的，需要在案件处理完结后才能正常申请注销登记。