注销公司账务留底税额,公司注销有留底税额怎么办

注销公司账务留底税额,公司注销有留底税额怎么办

摘要：注销公司账务留底税额注销公司账务留底税额是一个涉及税务处理的重要流程。1. 增值税留抵税额的处理在公司注销过程中，增值税留抵税额的

注销公司账务留底税额

注销公司账务留底税额是一个涉及税务处理的重要流程。

1. 增值税留抵税额的处理

在公司注销过程中，增值税留抵税额的处理是一个关键点。根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）规定，一般纳税人注销时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

这意味着，如果公司在注销前存在留抵税额，这部分税额不会退还，也不会直接冲抵公司的负债。相反，它会被视为公司的一种税收义务，需要在清算时转入存货的成本。

2. 账务处理方式

对于留抵税额的账务处理，可以通过两种方式进行：

• 营业外支出列支：如果是因为管理不善造成售价低于成本销售，存货可以作为资产损失专项申报，在营业外支出列支，留抵税额做进项税额转出。

• 无票收入处理：如果属于销售商品不计收入，但销售成本已结转，应做无票收入处理，补交增值税，属于逃税的按征管法规定处罚。

3. 清算时的税务处理

在企业清算阶段，增值税留抵税额不能抵税，只能将其转入存货的成本。这是因为增值税是价外税，留抵税额未纳入企业会计损益核算，如果企业处于正常经营状态，留抵税额实际上具有一定的资产特征，可以减少其纳税义务。但根据财税[2005]165号文件精神，企业清算时增值税留抵税额不能抵税，只能将其转入存货的成本。



4. 注意事项

在进行公司注销税务清算时，还需要注意其他相关的税务规定。例如，《国家税务总局关于印发〈增值税问题解答〉的通知》规定，对纳税人倒闭、破产、解散、停业后销售的货物，应按现行税法的规定征税。对于纳税人期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及征税后出现的进项税额大于销项税额后不足抵扣部分，税务机关不再退税。

此外，《中华人民共和国企业所得税法》第八条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条的规定指出，企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加，准予在计算应纳税所得额时扣除。这意味着虽然一般纳税人注销时留抵的增值税进项税额不予以退税，但在计算应纳税所得额时是准予扣除的。

注销公司账务留底税额的过程涉及到多个环节和细节。建议在进行税务处理时咨询专业的税务顾问或会计师，以确保符合相关法规的要求，并正确完成税务清算。同时，利用电子税务局等在线平台进行操作也是一个便捷的选择。