子公司注销的损失可以税前扣除吗,子公司注销合并到母公司账务处理

子公司注销的损失可以税前扣除吗,子公司注销合并到母公司账务处理

摘要：子公司注销的损失是否可以税前扣除根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、

子公司注销的损失是否可以税前扣除

根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，您提出的问题中所述的子公司注销造成的股权投资损失和债权投资损失是可以作为税前扣除的。

子公司注销后的资产损失认定

在子公司注销后，母公司承担的退费与费用支出，需要判断该支出是否构成了“资产损失”，以及是否“与取得收入有关”。如果是因为母公司提供担保而造成的损失，满足税法规定可以税前扣除。

子公司注销后的往来账目处理

对于不能收回的往来账目，母公司应对其按性质区分，从而确认能否税前扣除。如果该债权是非经营活动发生的，则不允许税前扣除；如果是经营活动发生的债权，子公司注销前确实无法偿还的，则应以专项申报的方式申报扣除。

相关法规和政策

《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号发布）规定，企业股权投资损失应依据相关证据材料确认。被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照的，企业减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除。

根据中国税法的相关规定，子公司注销后产生的损失是可以进行税前扣除的。在实践中，具体的处理方式可能会因情况的不同而有所差异，建议您咨询专业的税务顾问或律师，以便得到最准确的指导。