公司注销进项税减值,企业注销进项税转哪里

公司注销进项税减值,企业注销进项税转哪里

摘要：公司注销进项税减值的处理一般纳税人注销时进项税处理对于一般纳税人而言，如果决定注销公司，其存货对应的进项税额不需要进行转出处理。根

公司注销进项税减值的处理

一般纳税人注销时进项税处理

对于一般纳税人而言，如果决定注销公司，其存货对应的进项税额不需要进行转出处理。根据《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）第六条的规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不需作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。这意味着，在公司注销前，任何未售出的库存商品所对应的进项税额都不会被转出，无需补税。

销售额大于进项额的情况

如果公司的销售额大于进项额，那么它需要按照全部销项税额减去留抵税额之后的余额缴纳增值税。这种情况下，企业可能需要采取一些措施，比如催促上游供应商尽快开具供货发票，或者对下游客户销售发票争取延后处理，以便能够合理安排纳税期进项票抵扣节奏，使税负保持在较小且合理范围内震荡。

进项税额的冲减处理

在某些特殊情况下，企业可能需要冲减进项税的账务处理。这通常发生在企业发生进出资金不平衡的时候。冲减进项税的会计分录涉及主营业务收入和其他应交税费等内容。企业必须按照国家规定履行纳税义务，通过“应交税费”科目总括反映各种税费的缴纳情况，并进行明细核算。

存货减值的风险

如果公司在注销前仍虚挂大额存货，可能会面临税务筹划的风险。尽管可以通过资产损失、存货报废等方式减少税务负担，但这并不鼓励企业采取不正当手段避税。如果被税务机关发现，可能会导致罚款或其他法律后果。

已开具的进项票处理

即使公司已经注销，如果在此之前已经开具了进项票给其他公司，则这些票是可以抵扣的。这是因为进项票的抵扣与公司的注销状态无关，只要符合正常的税务规定，就可以进行抵扣。

在公司注销时，如果没有将存货对应的进项税额转出，那么这部分税额将不会被追缴。企业应当遵守税法规定，确保所有的税务处理都符合法律规定，避免不必要的风险和后果。如果有任何疑问或不确定的地方，最好是咨询专业的税务顾问或税务机关获取准确的信息。