下城区报税记账-下城区报税记账公司

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小规模纳税人账务处理流程?

一、账务处理：

1、再确认收入

借：应收账款10000

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税

借：营业税金及附加

贷：应交税金-税金城市的建设税

2、公司购买材料

借：原材料7000

贷：应付账款7000

3、支出费用

借：营业（销售）费用（或管理费用或财务费用）2000

贷：库存现金2000

4、交4月份应交税金（4月份应交税金在4月确认收入时肯定计提）

借：应交税金-应交增值税

需交城市发展税

教育只附加

贷：库存现金500

二、按照小企业会计准则讲解中跪求增值税的核算，小规模纳税人只是需要系统设置应交税费—应交增值税科目即可，不必须在应交增值税下面再系统设置（进项税额、销项税额等）总账科目。

那样的话日常核算过来是也很简单了，但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下如果没有季度收入9万200元以内免征增值税。要是不仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理去掉。

储存资料：

小规模纳税人销售货物或是应税劳务，什么制度遵循销售额和征收率可以计算应纳税额的简易工具办法，并不敢抵扣进项税额。其应纳所得税额可以计算为：

应纳税额=销售额×征收率

的原因小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只有直接开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以我在计算应纳税额时，需要将含税销售额换算公式为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

小规模纳税人销售货物或应税劳务常规销售额和应纳税额不合并定价方法的，按下列选项中公式计算销售额：

销售额=含税销售额/(1+征收率)

开具发票

小规模纳税人一般没法出具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但要是小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方具体的要求销货方能提供增值税专用发票时，税务机关可以凭此代开增值税专用发票。

代理记账会计做账报税流程说明

近年来，中小企业迫于经营运转方面的资金压力，更加反社会倾向于求专业代理记账公司进行财务委托。可以算，企业中,选择可如此账务处理，不但能够比较有效节约经营成本，同时也能够使企业记账报税工作更专业地通过。那么，代理记账会计做账报税流程也不知是怎样的呢？在本文中，北京代理记账将对于进行详细介绍与说明。

代理记账会计通过做账报税，其第一个工作环节浮山宗与代理人企业的出纳人员快速对接，从他们是手里提出企业记账报税所需的各种票据和凭证。

一般情况下，该类票据和凭证分为海外凭证和想自己做凭证两种，并且企业出纳人员在平时需注重实际将那些材料妥善保管好，并按约定时间按时两个对接给代理记账公司的专职会计。

在取得企业提供的各类各种票据和凭证后，代理记账会计会进一步对这些账务处理基础材料进行审核和整理一番，并得以为依据编制记账凭证。在该步骤，会计人员会遵循什么“有借必有贷，借贷必之和”的原则，规范的要求对其并且填制和处理。

登记总账和明细分类账，即我们通常心中明白的做帐。在此阶段，资深会计会建议使用经财政局审批的专业财务软件为企业并且账务处理，以令录入数据的企业财务数据很具精确性和精准性，同时也也能可促进企业记账报税效率得到大幅增加。

此后，在做账能够完成后，代理记账会计还会用此为依据为企业编制财务报表和纳税申报表，以备万一为企业更合适地结束纳税申报工作。

纳税申报。在通过纳税申报之前，代理记账公司的专职会计大多数会早就与企业最后确认税金是否是正确，若是企业也没异议，其便会按照网上申报的帮助企业最省时间缴纳税款，以也让企业纳税申报按时、及时完成。

只不过，在现实生活中，中小企业诚求专业北京代理记账参与财务委托，代理记账机构一般都会在报税工作完成后，适时去安排时间对企业通过回访，以返还给企业财务、税务报表等资料，并与企业负责人进行沟通，指点其哪个网站财税政策并凭此答疑解惑等。

到了此时，代理记账会计做账报税流程都差不多能完成。

北京代理记账以为，中小企业在选择财务代理机构通过服务委托前，勿必要对根据上述规定做账报税流程接受绝对把握，这样的才还能够积极配合代理记账机构参与企业财务工作处理，终致以至于企业财务、税务安全更富保障！

小规模纳税人如何进行账目处理?

小规模纳税人到时在“应交税费”科目下设置中“应交增值税”总账科目，不需要设置中专栏。

依据什么业务不需要可以不可以设置“有偿转让金融商品应交增值税”、“代缴代交增值税”等明细科目。

账务处理

1.采购等业务员的账务处理

小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，全面的胜利增值税专用发票上注明的增值税应能计入查找成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。

2.销售业务的账务处理

（1）小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务

无形资产或不动产，应在按照应收帐款或则已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目。按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目；

按现行增值税制度规定算出的应纳增值税额，贷记“应交税费——应交增值税”科目。

发生销售撤回的，应通过规定开具证明的红字增值税专用发票做因为的会计分录。

（2）视同销售的账务处理

企业发生税法上视同销售的行为，应遵循企业会计准则制度相关规定通过相应的会计处理。

（3）缴交当月应交增值税的账务处理

企业缴纳当月应交的增值税，应借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。

（4）增值税税控系统专用设备和技术魔兽维护费用抵减增值税额的账务处理

按原办法增值税制度规定，企业初次可以购买增值税税控系统专用设备支付的费用和缴纳的技术能维护费愿意在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减增值税应纳税额：

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用等科目

（5)差额征税的账务处理

按条例增值税制度明文规定企业突然发生相关成本费用不能减扣销售额的：

借：应交税费——应交增值税

贷：主营业务成本、存货、工程施工等科目

(6)直接减免增值税的账务处理，小规模纳税人当期直接减免的增值税：

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入

扩充卡资料：

小规模纳税人是指年销售额在明文规定标准100元以内，另外会计核算不比较完备，又不能按规定报送无关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不尚未建立是指不能不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

参照《增值税暂行条例》非盈利组织会计《增值税暂行条例实施细则》的规定，较小规模的认定标准

1.从事行业货物生产的或能提供应税劳务的纳税人，以及以畜牧兽医相关专业货物生产也可以需要提供应税劳务重点，并兼营货物批发的或零售的纳税人，年征女增值税销售额（以下国家建筑材料工业局应税销售额）在50万元以上(含本数，6530万元)的；“以畜牧兽医相关专业货物生产也可以提供给应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2.对上述规定除了的纳税人，年应税销售额在80万元200元以内的。

3.年应税销售额将近小规模纳税人标准的那些个人按小规模纳税人税款。

4.非企业性单位、不你经常不可能发生应税行为的企业可选择类型按小规模纳税人税款。

营改增后的小规模纳税人认定标准

《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点可以实行前应税服务年销售额未达到500万元的试点纳税人，是可以向主管税务机关去申请一般纳税人资格认定。

《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未达到500万元在内新开业的纳税人，符合上述条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关可以申请一般纳税人资格认定。申请人应能提供的资料::1.《增值税一般纳税人资格通用申请书》；2．《税务登记证》副本；3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；4.会计人员的从业资格证明的或与中介机构签署的代理记账协议船舶概论复印件；5.经营场所产权证明或者租赁协议，或则其他可在用场地证明及复印件；6.国家税务总局明文规定的那些有关资料。

何为营改增小规模纳税人

【国税求高人】所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年征女增值税销售额（100元以内称应税服务年销售额）未最多500万元（≤500万元）的纳税人。相关政策规定，应税服务年销售额达到规定标准的其他个人属于一般纳税人；非企业性单位、不你经常提供给应税服务的企业和个体工商户，应税服务年销售额将近一般纳税人标准可中,选择遵循小规模纳税人所得税。

何为营改增一般纳税人

【国税详解】正所谓营改增一般纳税人，即应税服务年销售额将近500万元（>500万元）的纳税人。应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的增值税纳税人,也可以向主管税务机关可以申请一般纳税人资格认定。另外，此次营业税改征增值税试点又开始前，2011年7月至2012年6月期间“应税服务营业额÷103%”将近500万元的纳税人也为增值税一般纳税人。

未将近500万元的试点纳税人即小规模纳税人这个可以可以申请蓝月帝国一般纳税人。

《国家税务总局关于上海市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2011年第65号规定：应税服务年销售额未将近500万元在内新开业的试点纳税人，也可以向主管税务机关再申请一般纳税人资格认定。提出申请并且同时符合国家规定下列选项中条件的试点纳税人，主管税务机关应当及时为其直接办理一般纳税人资格认定：1.有且固定的生产经营场所；2.能够按照国家统一的会计制度规定可以设置账簿，依据什么受法律保护、快速有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

远远超过500万元的小规模纳税人应在先申请一般纳税人资格认定。

如果没有某公司在北京市营业税改征增值税试点可以实行后，在在不不超过12个月的经营期内，累计来应征增值税的不含税销售额达到500万元后，应通过《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）明文规定的相关程序，及时办理增值税一般纳税人资格认定，按照一般计税方法计算交纳增值税。

超标小规模纳税人是指应税服务年销售额将近财政部和国家税务总局法律规定标准的纳税人。试点纳税人应税服务年销售额最多小规模纳税人标准的，应在向主管税务机关先申请增值税一般纳税人资格认定。