东圃镇记账报税(东圃镇记账报税公司)

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小规模纳税人怎么做账报税

一、小规模纳税人公司税务一般都比较简单的，自公司成立拿回税务登记证的次月起，还得开始申报缴税。小规模纳税人要注意的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是区分网上申报，只要你在网上能操作就这个可以结束申报缴税。

1、网上申报一般大都登陆后当地税务系统。

2、必须是国税，直接进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”。

3、直接进入办税服务厅，中,选择“国税纳税人登录”。

4、输入输入纳税人识别号包括密码就可以不登录在里面，通过纳税申报了。

5、纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码设置为8位纳税人编码。唯一一个登陆以后是可以进行修改。

6、国税申报能够完成结束后，就必须接受地税的纳税申报。

7、同理可得，都是登录地税局的官网。

8、点击后地税局官网，选择“电子税务局”。

9、进去之后会不显示登录页面，电子税务局能提供了网上申报、网上查询等某些功能。

10、申报缴税不需要登录系统，有三个登录，应用最广的是手机动态码直接登录。获取绑定的手机验证闪图验证码就是可以登录了。

二、依据什么《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，大规模的认定标准

1、畜牧兽医相关专业货物生产或则提供给应税劳务的纳税人，和以畜牧兽医相关专业货物生产的或提供给应税劳务偏于，并兼营货物批发也可以零售的纳税人，年想应征增值税销售额（以下全称应税销售额）在50万元200元以内(含本数，449万元)的；

“以普通机电设备货物生产或者需要提供应税劳务为主兼顾”是指纳税人的年货物生产或提供给应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2、对根据上述规定规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元200元以内的。

3、年应税销售额将近小规模纳税人标准的以外个人按小规模纳税人缴税。

4、非企业性单位、不经常会突然发生应税行为的企业可你选择按小规模纳税人税款。

三、营改增后的小规模纳税人认定标准

1、《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点如何实施前应税服务年销售额未远远超过500万元的试点纳税人，可以不向主管税务机关先申请一般纳税人资格认定。

2、《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元包括新开业的纳税人，符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关可以申请一般纳税人资格认定。

四、申请人应提供给的资料追加:

1、《增值税一般纳税人资格通用申请书》；

2、《税务登记证》副本；

3、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；

4、会计人员的从业资格证明或是与中介机构签订协议的代理记账协议教材习题解答复印件；

5、经营场所产权证明或则租赁协议，或是以外可可以使用场地证明非盈利组织会计复印件；6.国家税务总局相关规定的其他无关资料。

储存资料：

基本定义

小规模纳税人是指销售额在明确规定标准100元以内且会计核算不制度完善的增值税纳税人。

认定标准

一、小规模纳税人的标准小规模纳税人的标准法律规定不胜感激：

(一)从事行业货物生产或可以提供应税劳务的纳税人，包括以从事外贸货物生产或提供应税劳务重点（50%以上），并兼营货物批发或零售的纳税人，年爱好女增值税销售额(以下西安北方光电有限公司应税销售额)在50万以下的；

(二)从事外贸货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元100元以内的。（内容摘自《增值税暂行条例实施细则》）

以从事行业货物生产或提供应税劳务重点，并兼营货物的批发或零售的纳税人，是指该类纳税人的彻底年应税销售额中货物或应税劳务的销售额远远超过百分之五十，批发或零售货物的销售额不了百分之五十。

小规模纳税人标准的规定中所说起的销售额，是指不和其应纳税款的销售额。（本文摘自国家税务总局国税发[1993]154号文件，市税务局京税一[1994]44号文件转发）

二、应按小规模纳税人

年应税销售额将近小规模纳税人标准的个人，非企业性单位，不经常会突然发生应税行为的企业，连续计算小规模纳税人纳税。

缴税特点

小规模纳税人销售货物或应税劳务，制度简易的方法算出应纳增值税额，即听从销售额和征收率再计算，不敢抵扣进项税额，小规模纳税人应纳税额的计算公式

应纳税额=销售额*征收率

征收率

小规模纳税人为商业企业地，适用4%的征收率；小规模纳税人为商业企业除了的其他企业的，适用6%的征收率

销售额：为不含税的销售额。

一般纳税人和小规模纳税人区别

增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这样的话，一般纳税人和小规模纳税人的区别在哪些地方方面呢?

一、认定条件有所不同：

1、要注意从事行业加工生产或需要提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以不当事人为一般纳税人，100万以下的为小规模;

2、通常从事外贸货物批发零售的：年销售额180万左右吧的是可以当事人为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万200以内的,商品流通企业年销售额在180万以上的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。

二、帐务处理上区别

(一)在购买商品时，如果不是对方开具增值税发票，两者如何处理未知完全不同

1、一般纳税人全面处理为

借库存商品等

借应交税金-应交增值税(进项税额)

贷银行存款等

2、小规模纳税人为

借库存商品等

贷银行存款等

小规模纳税人没法抵扣进项税。

(二)在销售商品时，区分的税率相同。

1、一般纳税人：

借：银行存款(或应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

2、小规模纳税人：

借：银行存款(或应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税

三、税收管理明文规定的区别：

1、一般纳税人：销售货物或提供给应税劳务可以开具增值税专用发票;公司购买货物或应税劳务这个可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2、小规模纳税人：只能在用普通发票;公司购买货物或应税劳务就算取得了增值税专用发票也没法抵扣;计算方法为销售额×征收率。

四、税率与征收率完全不同：

1、一般纳税人：基本都税率17%，税法还举例说明了5类渐渐适应13%低税率的货物，有几项特珠业务按临时用办法征收(参照小规模的冲突)。另外零税率应税劳务和货物。

2、小规模纳税人：商业小规模的冲突按4%征收率;商业认为较小规模按6%，(免税政策的~~)。

一般纳税人做账报税流程

所得税申报作账步骤：一般纳税人通过记账报税，首先要做的是填制记账凭证，登账记账凭证是需要参考原始凭证的或原始凭证汇总表。必须登记现金日记账和银行存款日记账，这些是依据什么依据什么收付记账凭证通过再登记的。要依据记账凭证去逐一登记明细分类账。

接着是必须按照记账凭证去进行汇总表格、编制人员科目汇总表的工作。后再要参照科目汇总表登记总账。期末的时候，要根据总账和明细分类帐编制资产负债表和利润表。

一般纳税人所得税申报程序：

1、月底前进项发票认证解密；

2、报税前(最起码在次月7日前)销项发票抄税；

3、不打印本月增票清单；

4、网上报税：

A、如有补开普通发票，要导入；

B、如拿到这个可以抵扣的“四小票”(货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证)，不需要采集导入；

C、主表会自动生成，依据增票清单，另外填列申报表中的销项明细；

D、如有进项转账支票、已交个人所得税金(一般发生在大型商贸企业辅导期)等情况，是需要填列；

E、会计报表一起能接收回执单、网上申报、再打印单位盖章和其余附报表格；

5、再确认纳税专户内有足够的资金主要是用于缴纳税金；

6、网上可以打印的资料尽数税票清单、金税卡到税务局大厅窗口参与结果比对，如有问题，金税卡锁死，转十分岗处理。

一、一般纳税人做账报税的注意事项万分感谢：

1、每月月底接受认证，认证后才这个可以到税局认证；

2、贸我们业进项票比例是销项票的93%左右，生产企业进项票比例是销项票的87%左右吧；

3、一年中你算算税负率不敢低的产品标准，不然的话会被税局被约谈；

4、抵扣发票品名与数量要与销项核对资料得上；

5、银行方面：倘若不税票收入不要走银行，每月银行是需要打印出来对账单及回单；

6、费用发票方面最好不要系统完善一点，其它费用都要有一些；

7、房屋建筑物等不动产，不容许政府绩效考核增值税抵扣范围。摩托车和游艇也不全部纳入增值税改革范围，如企业单位购买以上固定资产，是不能抵扣其所含的增值税；

8、单位购买的自用轿车这个可以抵进项税额，但前提是得到有防伪税控系统直接开具的机动车销售统一发票，不是什么防伪税控系统直接开具的机动车销售统一发票是绝不可以认证抵扣的；

9、税率是17%。

以上是一般纳税人做账报税的基本都流程，不同类型的企业可能会必然差异。会计人员应该严格遵守执行咨询法律法规，以保证做账报税的准确性即合规性。

【法律依据】：

《我们人民共和国个人所得税法》

第十二条

纳税人提出经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；

在拿到所得的次年三月三十一日前申请办理汇算清缴。纳税人得到利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月也可以按次代扣代缴税款。

一般纳税人如何做账报税

一般纳税人的报税办法：纳税人得到综合考所得的，由扣缴义务人按月的或按次预扣预缴税款；纳税人提出经营所得的，由纳税人在月度也可以季度终了后的十五日内纳税申报，并预缴税款。

报税做账步骤：

1、一般纳税人接受记账报税，简单不需要做的是填制记账凭证，登帐记账凭证不需要参考原始凭证或是原始凭证汇总表。

2、需要登记现金日记账和银行存款日记账，这些是参照根据收付记账凭证参与去登记的。

3、要依据记账凭证去逐一登记明细分类账。

4、后再是必须通过记账凭证去进行汇总表格、全额事业科目汇总表的工作。

5、接着要据科目汇总表登记总账。

6、期末的时候，要参照总账和明细分类帐编制资产负债表和利润表。

纳税人并且纳税申报应该要按月计算出，申报的时期为次月1日又开始截至到到15日，如果不是遇到最后一天的日期为法定节假日，这样的话就这个可以天雨顺延一天，如果没有在每个月的1日至15日这几天内有连续三天的法定节假日，就听从休假的天数顺延。

法律依据

《我们人民共和国个人所得税法》

第十一条

居民个人得到综合类所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或是按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申请办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门会制定。

第十二条

纳税人得到经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度的或季度终了后十五日内向税务机关统一报送纳税申报表，并预缴税款；在拿到所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

纳税人提出利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月的或按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。