代理记账中常见的问题

【好顺佳】为企业提供0元代办工商注册、个体工商户注册、工商局注册查询、工商变更等工商办理服务，0元即可公司工商注册，快至3天领执照。

代理记账:税务局解答的这10个常见问题,太有用了!

近日，福建国税公布了一批纳税咨询问题，其中，这10个问题是很多纳税人经常会遇到了却还不知道咋去处理的难题。这下子不需要愁了，税务局给你帮下忙了，赶紧收藏备用吧！

1.纳税人发票交回来满5年后该如何处理？

答：依据什么《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十九条的规定：“第二十九条开具发票的单位和个人应在按照税务机关的规定能保存和存底发票，岂能擅自毁坏。巳经开具的发票存根联和发票登记簿，应当及时存放5年。需要保存届满，须报税务机关查检后销毁。

2.电子发票如何确定不需要加盖公章发票专用章？

答：参照《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号）的规定：“三、增值税电子普通发票的开票方和受票方必须纸质发票的，可以不自行打印出来增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、都差不多用途、基本都建议使用规定等与税务机关美编的增值税普通发票相同。”

消费者从企业购买商品或服务后，在企业的ERP系统中才能产生交易信息，交易信息经电子发票内置系统生成去相关税控信息，邮箱里到升级版税务端及电子底账系统，并将税控后的数据赶往电子发票服务平台。电子发票服务平台对税控数据处理后进行电子签章，终于生成沉淀该笔发票数据的凭证（PDF）文件传企业ERP系统。企业ERP系统送来电子发票信息后，可经短信、邮件、APP等推送至用户手机，消费者这个可以查看、可以下载电子发票信息。

但，电子发票上有税控签名和企业电子签章，不需要至于再加盖公章发票专用章。

3.企业发放时间的职工食堂餐费补贴能否税前扣除?

答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条的规定：“关于职工福利费扣除问题

《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，除了200以内内容：

??

（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所直接发放的各项补贴和非货币性福利，以及企业向职工直接发放的因公外地医院就诊费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养父母直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。”

所以，企业直接发放的职工食堂餐费补贴也可以才是职工福利费听从不最多工资、薪金总额14%的部分，经审核扣除。

4.企业的党员活动经费支出该如何企业所得税税前扣除?

答：依据《中共中央组织部财政部国家税务总局关于非公有制企业党组织工作经费问题的通知》（组通字〔2014〕42号）第二条的规定：“依据《中华人民共和国公司法》“公司应当及时为党组织的活动需要提供必要条件”规定和中办发〔2012〕11号文件“确立并落实基本工资据实列支制度”等要求，非公有制企业党组织工作经费纳入企业管理费列支，不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，是可以据实在企业所得税前直接扣除。”

但，企业的党员活动经费支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以应代在企业所得税前扣掉。

5.银行承兑汇票另收的手续费开具的专用发票如何抵扣？

答：参照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条的规定：“下列项目的进项税额再不从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利的或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中不属于的固定资产、无形资产、不动产，仅指有带于本案所涉项目的固定资产、无形资产（不包括以外权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费都属于个人消费。

??

（六）购入的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。”

附《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定：“一、销售服务

??

（五）金融服务。

金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、真接怎么收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

??

2.然后会收费金融服务，以需要提供直接如何收费金融服务另收的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、几桩费、开户后费、过户费、结算费、转托管费等类别繁多费用为销售额。

??”

因此，银行承兑汇票手续费不属于再如何收费金融服务，拿到的增值税专用发票若未作用于上述事项文件明文规定的岂能抵扣的项目则是可以抵扣。

6.企业在去购买图书赠送客户，是否是可以享受啊零售批发环节图书的减免政策

答：根据《财政部国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税〔2013〕87号）规定：“二、自2013年1月1日起至2017年12月31日，减半征收图书批发、零售环节增值税。

??

七、本通知的或者定义

??

(二)图书、报纸、期刊(即杂志)的范围，仍旧听从《国家税务总局关于印发<增值税部分货物征税范围注释>的通知》(国税发〔1993〕151号)的规定先执行??”

另根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第四条规定：“单位或则个体工商户的下列选项中行为，视同销售货物：

??

（八）将自产、委托加工或是公司购买的货物无偿赠送其他单位或则个人。”

而，贵公司将企业购入的图书赠客户属于视同销售行为，条件符合根据上述规定规定免税优惠条件的，到税务机关直接办理免税需要备案后可以不贵宾级别增值税不免税政策。

7.增值税专用发票未房产交付定购方或者去购买方拒收退回的，销售方在增值税发票新系统中填开并本地上传《信息表》是否是有认证期限的限制？

答：依据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定：“一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，再一次发生销货退回、开具红字发票、应税服务暂时终止等情形但不条件符合发票作废条件，或是因销货部分直接退回及突然发生销售折让，要出具红字专用发票的，按200元以内方法处理：

（一）??去购买方提出专用发票未主要用于申报抵扣、但发票联或抵扣联根本无法已退回的，去购买方填开《信息表》时应填写相不对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票并未未交付购买方，在内定购方未主要用于申报抵扣并将发票联及抵扣联再退的，销售方可在新系统中填开并本地上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应需要填写相填写的蓝字专用发票信息。

??

五、本公告自2016年8月1日起施行，??不久前未去处理的事项，遵循本公告规定不能执行。”

所以，2016年8月1日起专用发票已未交付网上购买方或则可以购买方被拒收的，销售方在增值税发票系统升级版中填开并本地上传《信息表》没有认证期限的限制。

8.一般纳税人增值税申报表中挂帐的留抵税额该如何抵扣？

答：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）中附件2增值税纳税申报表（一般纳税人适用）教材习题解答附列资料如何填写说明》：“??

（三十二）第18栏“求实际抵扣税额”

1.上期留抵税额按规定须长期挂账的纳税人，按200以内要求如何填写本栏的“本月数”和“本年累计时间”。

（1）本栏“一般项目”列“本月数”：按表中所列公式计算需要填写。

（2）本栏“一般项目”列“本年12个自然月”：如何填写货物和劳务销帐留抵税额本期求实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。将“货物和劳务销帐留抵税额本期期初余额”与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据相也很，取二者中小的数据。

其中：货物和劳务长期挂账留抵税额本期期初余额＝第13栏“上期留抵税额”“一般项目”列“本年当日累计”；

一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额＝（第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”）×一般货物及劳务销项税额比例；

一般货物及劳务销项税额比例＝（《附列资料（一）》第10列第1、3行之和-第10列第6行）÷第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”×100％。

??”

因此，一般纳税人增值税申报表中挂帐的留抵税额遵循本案所涉规定并且抵扣。

9.我公司属于文化体育业纳税人，现在想申请认定一般纳税人，要是按一般计税方法计税是不是也造成“36个月内再不变更”的限制？如果不是今年按照一般计税方法计税，明年能否可以申请简易计税？

答：参照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十八条的规定：“一般纳税人再一次发生应税行为适用一般计税方法计税。

一般纳税人再一次发生财政部和国家税务总局法律规定的某个特定应税行为，是可以你选范围问题简易计税方法计税，但一经选择，36个月内再不变更手续。”

一般纳税人发生了什么应税行为应可以参照一般计税方法计税，是没有“36个月内再不需要变更”的限制。明年可以先申请简易计税方法计税。

10.购进房产主要是用于进项抵扣，不需要填报《固定资产进项税额抵扣情况表》吗？

答：依据什么《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）附件2《<增值税纳税申报表（一般纳税人适用）>及其附列资料填写说明》规定：

“八、《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》如何填写那说明

本表具体地纳税人在《附列资料（二）》“一、申报抵扣的进项税额”中固定资产的进项税额。本表按增值税专用发票、海关进口增值税有带缴款书分别填写。”

并且，购置房产的进项抵扣不需要填好该表。

私聊我们，我们将及时回复指教您的疑问

小规模代理记账有哪些需要注意的问题?

如今，是因为缓解公司运营负担，节省用水公司记账报税成本等方面的考虑，很多小规模企业接受日常账务工作如何处理会你选择跪求代理记账服务。那你，小规模代理记账有都有什么需要注意的问题？接下来的事情，本文来带您对这通过具体一点知道一点！

一般来说，有关与小规模代理记账所需注意事项，其要注意除了以上这些：

1、前提是要找一家拥有代理记账资质的公司。这是非常关键是的一点，因为要是你没有了解这方面内容，误选了一家是没有资质的代理记账公司，则会容易为企业的财税安全埋下风险、隐患。并且，如果没有将来在代理记账服务过程中突然发生严重的失误，代理记账公司会容易魔暴责任，这样估计会造成损害小规模企业自己的利益。

2、要与代理记账公司签定正式地的委托代理合同。但是，需在合同中明确双方的权利和义务，希望能够财务代理工作还能够按序。同时，倘如在换算代理记账工作中直接出现分歧，双方也能以此为依据，及时明确责任，按合同约定来详细想执行，终致妥善解决对问题通过专业处理，来尽量减少不必要的谈不拢。

3、再注意会计资料的交接。原始票据和凭证是小规模企业进行账务处理的基础，尤其是对于那些票据量大、银行流水多的小规模企业而言，一定要特别注意票据的保存和管理。另外，在材料交接环节，小规模的冲突企业也需要注意一点代理记账机构会计资料交接的流程和手续是否规范的要求，以防意外直接出现票据硬件损坏和弄丢的情况。

4、要提前与代理记账会计约定好直接对接事宜。代理记账需双方另外、合作，所以，双方应之前双方约定好人上门取票时间、提供给财务报表时间等。但是，小规模企业负责人也一定要留下代理记账会计的，希望能够在经营期间遇上财税难题，也能通过及时咨询一并查看去相关解答，使为企业经营发展创造和谐良好的训练的财务、税务环境。

以上是对小规模代理记账需要注意的问题介绍。这对在经营期间未知代理记账服务需求的大规模企业对于，若是对此方面内容太少了解，便有必要对上文能介绍内容进行具体看把握，最大限度地以切实保障选择非常正规的代理记账公司并且财务委托，并在业务流程规范陆续开展的基础上，保证企业财税工作换取专业、妥善地地全面处理和能解决！

线上代理记账:企业财务分析存在的十个常见问题

问题一:重会计核算，轻财务分析

目前，我国仍在经济转轨期。一方面，因此市场和自身的原因，些投资者的投资决策和管理人员的管理决策一般很少靠着财务信息支持，会造成使用者对财务信息的需求不；另一方面，由于企业会计准则和制度变动很频繁，替跟上来变化，大部分企业的财会人员没能去处理好企业会计核算思想活动调整与财会工作服务经营管理两者之间的关系，把大量时间和精力花废在学习新准则、新制度这些按照核算体系和会计信息系统上，一般很少有时间进行财务分析，进而也绝对无法按照财务分析为企业决策者能提供最有效的财务信息产品。在会计核算遵循国家强制提供的标准照章处理，企业对财务分析的需求和供给都不足的情况下，大部分企业仍未知重会计核算，轻财务分析的现象。

问题二:找不准需求，不知您为谁服务什么

在现实中，很是企业财务人员因不打听一下或不全打听一下去相关各方对财会工作的需求程度，可能导致其不清楚财会工作为谁.服务，上级主管部门在财务分析上则表现出为:不知道应为谁提供给财务分析产品,应该是需要提供都有那些产品。

这些企业的财务部门不习惯与业务单位通过对接，养成以总部为据点运营，将本部门定位范围为目光炯炯的总部职能部门，不很清楚财务分析的“客户”，不很乐意为业务部门提供更加个性化的财务需求。财务分析一种模式走天下、只出一种财务分析产品，财务分析报告专业生涩，让人看不懂。

问题三:定位不明确，作用不清

都有点企业对财务分析的定位和作用认识不清，片面地非常重视企业财务分析，分析得很细，分析结果总是显示的问题也很步步到位，但分析完后却此事到此为止，也没下文。他们错将财务分析拿出来战略不能执行分析的核心，而不是战略与战略行动方案。这样一来，会造成财务分析发现的突出问题越来越多，财务分析的作用隐隐也越来越强，但企业仍在走老路，战略执行或偏离目标，或艰难万分。

问题四:只检查下来，不传授经验未来

受管理者控制性思维习惯的影响，有点企业习惯于对过去已完成、不变化、有结果的活动进行财务分析和检查，而不都能够基于过去，加强当前，瞄准未来通过分析和沟通。不服务什么于未来的财务分析，只会发现自己过去的问题和满足于已提出的成绩。

在信息的收集与去处理上，这些个企业的财务分析以内部的、静态的的信息偏于材料，一般很少需要外部竞争者提供给的代码环境信息，使使财务分析结果无法为企业战略的动态调整提供帮助和帮助，那么顺着这条路好好过下去是阳光大道还是荆棘丛丛就未可知了。

问题五:找不到啊标杆，不知您优劣

而也没战略、或战略不清楚地，或战略也没转化为可执行的标准，有些企业联合不非常清晰市场竞争状况，不找或一直找不到外部标杆，不分析或分析不出自身的优势与劣势，无法看到机遇与威胁。对内普遍缺乏走出战略目标的内容明确的行军路线和阶段目标，走到哪算哪，甚至还不明白企业来到了哪一阶段。

找不到啊外部标杆的结果是习惯于自我比较好，习惯问题于与本企业的计划比，与过去同期比，是计划和过去存在问题我还是当前存在地问题，尚未可知。也没对的的也很就也没能够动力，就没法找准方向真确的方向，找不准方向就也不知企业存亡。

问题六:不判断风险，或过于保守

有点企业极度缺乏风险意识，决策不并且风险分析，过去运气比较比较好、胆子大，财务分析绝不决定或大多考虑风险，对分析结果不并且风险调整，把偶然路过的成功当做决策系统的必定成功，导致企业决策层夸大自身能力，不喜欢冲击小概率事件，能看见前方万丈深渊，等他风险变损失时，企业已陷入永不翻身，难以重生的境地。

导致极度缺乏对风险的正确认识，都有点企业俱怕风险，或严重缺乏风险管理制度和风险责任制度，要嘛视风险为洪水猛兽，要么只求无过，对存在风险的业务一律躲开，满足于挣取微薄的利润，无法看到风险中猛含的机会，错失发展良机，以至无法取胜遭致7强。

问题七:不计资金成本，引响效率

很是企业财大气粗，摊子太大，特别是一些垄断企业，项目分析与内部核算不计资金占用成本，企业内占用大量资金的业务单元明为贡献实为包袱。这类企业有时为了做快，并购整合了大量不计资金成本的微利企业，其结果是股东投资回报不时给予侵入而企业却全然不觉不知您。这些企业虽长年亏损，净资产回报率却大吓少于市场利率，占用资源股东和社会的大量资源低效能运转起来。

问题八:重财务指标，轻非财务指标

货币计量题中只不过为财会工作提供给了处理企业信息的便利，但也不容易使一些企业只看重结果而毫不理会过程。都有点企业重财务指标分析，轻非财务指标分析；分析的过程是从大最后到小结果；只出数字结果，而不清楚数字内涵，依然找到产生结果的驱动因素，更就没牵涉解决了问题的行动方案。

以价值为管理基础的企业，倾向于降低成本和武器锻造资产结构等较易达的的目标，常遗漏掉外部不少绝对无法用货币计量的不可控因素的影响，纰漏一些非货币性的外部战略性信息，对威胁与机遇的反应较慢；内部外部仅以财务指标[KEY_14]，驳斥事关企业长远发展的具有核心竞争力的新业务。

问题九:习惯使用静态分析，严重缺乏动态分析

有点企业习惯于用静态的思维、静态的企业发展战略、静态的市场环境、静态的生产经营计划和静态的员工需求与能力对企业进行静态的分析。这个企业很少很少查哈外部和内部的变化，很少很少闪图地去关于修改〈中华人民共和国专利法〉的决定和完备企业的战略规划，很少按照行动方案。最终达到很难能做到与时消息，与时偕行，与时俱进。

问题十:不解刨整体，卵原细胞分析不足以

有点大企业、大集团规模越做越大，财务越分析越来越宏观，出现了看重整体分析，轻蔑个体分析的一锅煮现象。他们是没有像解剖麻雀一样对企业各分部中心、各业务流程、各作业单元分别并且财务分析，因此也就分析不出个体的战略贡献，从而没法挖掘和精心培育企业核心竞争力；对分部中心的分析不绝对客观、不没到位，可能会倒致低效率挤占战略单位和又高效分部资源的现象，而企业整体资源配置的低效，终于将引响企业整体效益。

曼德企服提供给的代理记账服务，在帮助创业企业节省人工成本做好账目的同时，叮嘱财务工作对于企业发展的根本就不可能使命，不仅对服务会计团队参与专业分工高效率一次性处理企业财税工作，还定时查看会由资深专业会计对服务企业的账目状况通过健康体检，及时对他风险预警，为用户可以提供具高经济的发展助力的财税服务。