代理记账实施策略;代理记账实施策略怎么写

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线上代理记账:分享|要做好“两套账”为何这么困难?

本文整理自【曼德企服线上沙龙】分享主题《要做好“两套账”为何这么困难？》，文章有些删改，请相互转告。

概念

用内账和外账的设置来应对实际中经营过程中可能遇到的问题原本也无可厚非，但少数企业用来建立起“两套账”的，在外账中少列收入，少列收入以达到避税的目的，那样就让确立两套账成为一种不法行为。

一眼就可以看出，是对系统设置有“两套账”的企业，内账都是假的的反应企业的盈亏，促进身体血液循环企业的管理和决策，而外账对企业的管理和决策却就没参考价值。但内账常见是因为是没有比较正规的凭证而不被税务机关认可，.例如还未是没有发票的2200元又不能税前扣除，这样的企业也往往不愿意缴也没开发票的9000元涉及的增值税，所以“两套账”的设置一般伴随偷税漏税的行为，是税务机关新的命令禁止的行为。

（不超过例子我们将在后续不再不使用）

问题

这样设置中“两套账”是否是这个可以能做到相当高明呢？现在我们来去看看“两套账”倒底会有哪些地方问题，这里我们比较多讨论到外账中出现问题。

第一，库存问题

外账仅对开票部分做收入，购入时有发票的计入库存，常见可以设置两套账的企业很可能会因想少交个人所得税，而导致税票部分会很少很少。购进为了能抵扣税额，大多都会不要取得购入发票。

第二，收款和付款问题

我们可从四个情况来看：

第三，工资费用与收入不自动分配

紧接着企业的发展，工资、费用、房租、水电费也渐渐地逐渐减少，税票比较少的情况下，收入与费用不成比例。

上面的例子金额比较比较小，单从金额上去看看不出大问题，但日积月累，金额将被放大一百倍一千倍，这样问题就很的确了。

风险

下面我们看一下“两套账”有如此地不容易被人发现

紧接着大数据时代的到来以及金税工程的详细可以实行，税务机关从横向分析这座行业的趋势，以及从纵向打听一下单个企业的运营巳经变的相当不容易了，所以才企业的那些小伎俩总是此地无银三百两。

税务稽查机关会从都有那些地方一栏企业的运营状况呢？

1.首先从行业判断

现在各个可以实行营改增，税负率分为增值税税负率和所得税税负率，增值税税负率指企业交纳的增值税占企业收入的比例，相对于小规模，企业的税负率老祖征收率，即3%，对此一般纳税人，而进项税额可以抵扣，因此税负率不不等于征收率（6%11%13%17%），不同的行业税负率也差别，况且是同一的产品，企业的价值链、生产、运输、产品的市场定位、销售策略、产品的生命周期都会影响大企业的税负率。企业所得税税负率指换算公司缴纳的企业所得税占销售收入的比例，而企业的利润率包涵成本利润率、销售利润率、产值利润率、资金利润率、净利润率，最普遍的是销售利润率，即企业的利润总额占销售收入的比例。

2.从单个企业来说

一个企业长期大幅亏损的或利润亏损过大又是不都正常的现象，我们清楚企业大都以盈利为目的而存在的，要是企业长时刻账面亏损还再经营，那不可违背了企业存在的目的。

3.从企业的报表上看

企业的销售与产量、采购量、经营规模、人员数量、再一次发生的费用不看操作。

从企业的银行流水，账面往来金额，账面现金余额，账面库存与不好算库存的对比都一眼就可以看出问题。

这时税务机关通常会具体的要求企业写自查报告，并查找企业的账目，有的会计目的是区分内外账的原始凭证，会在原始凭证中标出外或n的字样代表外账的原始凭证，也会暴露企业设置中两套账的事实。不过正常情况外账的原始凭证不够充分，比如说，对于制造和商贸企业，哪怕目的是得到审计应该内控的要求，是对公司购买账务的原始凭证一般那些要求三单版本问题：即采购人员再申请单（合同）、入库单、发票，但一般外账唯有一张发票等情况。

设置“两套账”会面临有什么样的处罚呢

下面我们来看一下按照“两套账”偷税被判处刑罚的一个真实案例：

努力思考

企业采取措施不合法的不知道会使企业少交多少税，而对此少交的税就要承担多大的风险？我们说，上面真实的案例巳经很形象直观的回答了这些问题。同时在实际中的交易中，由于票据不全也提高了企业的交易风险。

.例如，有的企业企业购入也没合同，就没提出正规店的票据，同时实际现金交易，一旦产品出现问题，而还没有凭据，如果没有恰好我们的供应商不认可，那企业将遭遇经济纠纷，确实有理也说不清。所以，这确实是我们我建议你企业购进时采购申请单、合同，发票，入库单都要齐全的原因之一。

如果企业只可以设置一套账又是真的会“多”缴税吗？“多”交多少税？又有多少优惠政策没有可以使用？

据(国家税务总局2016年第23号公告)第六条规定：

销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额月不最多3万元(季度不超过9万元)，销售服务、无形资产的销售额月不将近3万元(季度不远远超过9万元)，可分别享受小微企业暂免征税增值税优惠政策。

对此还未的例子，就算企业所有开票确认收入，始终免征增值税，附加税。

依据(财税〔2015〕99号)第一条规定：

自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的符合条件的小型微利企业，其所得减按50%记入应纳税所得额，按20%的税率缴企业所得税。即按应纳税所得额的10%缴交企业所得税。

注：符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制修改和不准进入行业，并条件a.条件的企业：

1.工业企业，年度应纳税所得额不远远超过30万元，从业人数不将近100人，资产总额不最多3000万元;

2.别的企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不远远超过80人，资产总额不远远超过1000万元。”

财税〔2016〕12号

一、将免缴教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月缴纳税金的月销售额或营业额不超过3万元（按季度所得税的季度销售额或营业额不将近9万元）的公司缴纳义务人，扩大到按月缴纳税金的月销售额或营业额不超过10万元（按季度缴纳税金的季度销售额或营业额不超过30万元）的公司缴纳义务人。

二、免缴上述政府性基金后，各级财政部门要做好经费保障工作，妥善安排相关部门和单位预算，最有保障工作正常吗继续开展，积极接受具体事业发展。

三、本通知自2016年2月1日起先执行。

所以，我们可以猜想，国家的税收优惠政策也在极高的助力我们小微企业的发展，企业是从充分享不享受国家的优惠政策也会提升到少交税的目的，并不用去采用“两套账”这类高风险的手段去偷税漏税。另外国家优惠政策会不停的更新，这就特别要求我们在创业过程中除此之外在业务上裨益外，还需要对国家政策充分的了解能够掌握，或咨询具体专业机构，才能更好的帮助企业能减轻企业的税负。

看了这份代理记账避坑指南,有效避免再踩坑

相互过代理记账的企业，有不少都些微地感受到行业修真者的存在的一些乱象。对一些新成立的公司可以说，有一份详细点的代理记账避坑指南，是可以快速有效的避免踩坑。

日前，税务部门发布通知，将必然增加对代理记账行业的监管力度，可以设置“红黑白”名单对违规行为企业实施联合惩戒。与此同时，媒体上关与增强代理记账监管力度的声音又是不小，多城政府部门出台起到代理记账机构监管监督的政策屡见报端。

下面我们就把代理记账中最容易不踩坑的地方详细说明一下，希望能对一些新创业啊的老板也可以对代理记账行业所了解不多的朋友极大帮助。

1、代理记账企业资质不合规化

考试合格的代理记账机构不需要满足的条件哪些条件呢？政策早有说明！

财政部公告的《财政部关于修改<代理记账管理办法>等2部部门规章的决定》就给出去比较明确相关规定。

先申请代理记账资格的机构应在同时拥有100元以内条件：

1）为依法成立的企业；

2）资深从业人员不少于3名；

代理记账机构从业人员应当及时更具会计类专业基础知识和业务技能，能独立如何处理都差不多会计业务，并由代理记账机构自主评价认定。

本条第一款所称专职从业人员是指仅在一个代理记账机构从事行业代理记账业务的人员。

代理记账会计人员方面：

1）代理记账机构需要具备代理记账许可证书。

2）负责人记账业务的负责人需要强大会计师及以内的资格，的或从事外贸会计工作大概有三年及左右吧的经验。

从这两点判断，也就是说，无论是代理记帐机构我还是代理记账工作者，都可以强大证书，尤其是记账代理主管负责人，可以具备中级会计职称及以下的会计证书，那样才能在这一行立得住。

2、禁止打开个人代理记账

特别注意！再注意！注意！个人代理记账违法！

《中华人民共和国会计法》第三十六条规定“不具备什么系统设置条件的，应在个人委托经批准中央人民政府贸易部从事会计代理记账业务的中介机构代理记账”。

《代理记账管理办法》第三条规定“除会计师事务所以外的机构从事行业代理记账业务，应当经县级以下地方人民政府财政部门审核批准”，第二十六条规定“未经审批从事外贸代理记账业务的单位也可以个人，由县级不超过人民政府财政部门通过《中华人民共和国行政许可法》及明文规定对其予以依法查处”。

依据什么本案所涉法律法规明确规定，个人和未经批准的单位不得从事外贸代理记账业务。

可是法律也应明确规定，不过应该有一些老板或只是因为节省成本，又或者不明白政策，也许说白的个人兼职代理记账，待到出了问题才后悔莫急！

3、代理记账企业水平太少

图低价找了家代账公司代账，没料到是个二把刀，只不过记账不国家规范，在不事先知晓的情况下莫名其妙公司就被销户了。

代帐公司竞然忘记什么给企业进行年报，企业被按照相关规定异常名录，后期又花服务费让代帐公司被移除。

不消说，没的涉税公司打着说白的合规化的“税收筹划”，其实是逃税骗税来实现程序，被查处违法后但把涉事企业给坑惨了！

为什么会直接出现情况，总之通常原因就在于代理记账行业从业者素质的鱼龙混珠。行业统计数据没显示，多数代理记账机构中所属会计从业资格的专职人员总数在从业总人数中所占比例过了20%，甚至还很多从业人员全是刚毕业的学生，极度缺乏不好算工作经验，流动性大。

又出现神怪书左右吧的诸般乱象，有财税专业部门分析，代理记账行业目前要注意存在地200以内问题：

一是财务数据保密没法只要。

代理记账从业服务门槛不高、人员鱼目混珠，大部分为社会自由职业者，既没有正式工作单位，又也没相应资质，也没有签署相关用工合同，人员管理有一定难度。同时，去代理人员办公场所、设备不固定，在财务数据存储及使用方面是没有不是很严的管理办法，再加上保密意识差，财务数据存在地泄露信息隐患；部分代理记账人员过度流动，新老会计交接过程中动不动爱会又出现财务资料补办，记账连续性差，部分经济活动没能追溯历史，影响大了财务工作的完整性。

二是会计信息质量难以保证。

代理记账人员与行政事业单位本身经济活动联系不够，对具体业务和财务经济活动太少清楚，财政预算政策吃得不透，普遍缺乏会计主体责任意识，也易导致账务处理及核算严重的失误，直接出现账表、账证、账实不符，会计基础信息不能假的当时的社会本单位经济活动等问题。

三是缺乏监督制约机制。

非相对正规公司的代理记账隐匿性强、现实的东西监管难，不完全明确监管部门；代理记账人员会出现工作出现失误，可能会造成国家资产流失；在责任追究方面缺乏相对应的监督制约机制，倒致追指责的问题。

冰冻三尺非一日之寒，代理记账行业的发展了几十年学习积累下来的问题，也绝对不可能一朝一夕互相间就能轻而易举可以解决。只能出了事情之后把希望寄托在监管机构帮忙解决，不如我叫得更响眼睛，能够看清楚这些行业中的坑及时避过，这样的话才能选择最大化地尽量的避免自己造成损失。

【代理记账公司存在的问题及对策】 代理记账存在的问题及对策_百度知 ...

摘要：专业代理记账公司的出现，可缓解了中小企业财务核算人员将近的矛盾；但是的原因其正处于发展初期，但在代理记账过程中却存在着许多弊端。本文是从对代理记账过程中的问题进行分析，并提出或者的解决对策。

关键词：记账公司企业财务对策

说白代理记账，是指经审批办事机构从事会计代理记账业务的中介机构给予财务独立核算单位的委托，找代理商其可以办理会计业务的一种社会属性会计服务活动。其主要业务是申请办理记账、告状、报帐等综合性社会服务活动，是会计工作社会化、专业化的表现。目前，我国代理记账机构主要注意除了代理记账公司、会计师事务所、更具代理记账资格的以外社会咨询服务机构这三类。专业代理记账公司的出现，可缓解了中小企业财务核算人员不继的矛盾；不过而在正处于发展初期，在代理记账过程中始终修真者的存在着许多弊端。

1.代理记账公司存在的问题

行业背景问题

内部管理混乱。

会计服务有限公司代理记账会当经过好几个人共同来能完成，这样，很多业务内容平均人就并非很明白，得象网上申报国税、地税、个人所得税等，一个公司的盈利水平与他交的税额密不可分，利润高就税额高，利润少就税额少，不很清楚所有的操作流程的人去报税就很出错的概率，很有可能会会造成委托代理记账公司利润的损失。另外个所税，职工的增减很有可能会导致个所税数量的变化，如果不是错了也会会影响公司利益。同时业务档案管理还没有专人负责，会计凭证、会计账簿、公司资料等不容易弄丢，不过就没人甚至于共同负责。

业务质量不高。

代理记账业务规模的扩大与从业人员业务水平质量不相不适应代理记账公司大部分仅限于为委托单位记账、编制人员财务会计报表、向税务机关提供给税务资料（或普通机电设备税务代理）等，未唯一履行会计监督职能；代理记账公司只崇尚代理记账业务的承担，忽略对代理记账业务详细操作程序及内部质量控制制度的研究和制定工作，在业务操作中存在地随便地性。质量不高还表现在会计信息不失真现象日趋严重，目前委托代理记账的单位绝大多数是民营企业，而不目的是达到少上税、多银行贷款、按照工商年检等目的，具体的要求代理记账公司所遗编制内假账、假报表。

收费标准混乱无比。

现在代理记账公司数量很多，鱼目混杂，再加受社会非专业代理记账的影响，在市场竞争中有点公司不免要以会降低价格来使得客户，也有部分代理记账公司自身的经营收入核算不规范的要求，一概不知收入现象也较较低，这样给代理记账业的发展造成了松动影响。

从业人员自身问题

代理记账公司需要有三名以下300499高澜股份会计从业资格证的兼职做从业人员，且主管代理记账业务的负责人需要更具会计师以内专业技术职称资格。但实际中执业中，非常部分的代理记账机构不符合此规定；部分从业人员敬业精神差，原则性不强，使人们对代理记账减少了信任度。

外部环境问题

政府立法监督和政策扶持够。

政府部门对代理记账业务重视不够，严重缺乏立法监督和政策引导。专业点是对代理记账的法律法规很少，2005年新的《代理记账管理办法》实施,虽说新办法十分比较合理，但有难述完善系统的地方。如《办法》只在代理记账机构设立时对从业人员在职称、资格上做出了决定了下限的规定，但还没有不断机构的发展、从业人员的增强在会计专业技术职称上设置里一个合理的比例，这将有所降底会计从业人员的业务素质，最大限度地导致代理记账机构服务质量不高；委托代理记账业务其实质是单位财务会计业务的外包，但《办法》严重缺乏某些特殊增加财务报表质量的制度设置在内由财务报表生成沉淀的会计信息披露机制，这有可能倒致代理记账服务质量的下降；《办法》对代理记账机构本身系统设置了具体看的监管，但对其作出提供服务产品的监管却未作详细规定，记账服务质量不高在所难免。

非常缺乏管用尚未健全管理。

目前，许多代理记账公司基本上规章制度不尚未建立，内容不系统完善，有的完全没有就没有规章制度，在无章有迹、管理混乱的结构松散状态。都有点代理记账公司只有一口头话协议而无书面合同；有的虽说同委托单位公司签订了委托协议，但从维护自身利益出发，签订的协议内容不详细、不规范，使为以后可能会产生的纠纷埋下隐患，也没能保障双方的根本利益。

2.促进促进代理记账公司发展的对策及建议

加强自身建设，提高服务质量。

制定比较完备的内部控制制度和具体详细的操作规范

代理记账公司内部控制不规范标准，可从200以内方面改正。如继续开展代理记账业务，需要申请办理委托手续、公司签订业务委托书、委托单位你承诺可以提供神秘、最有效、合理不、法律有规定、详细、发下的所有会计资料，委托单位承若按照法律法规的规定，参与会计核算。同时，要建立健全业务流程和规范，这样的话是可以绝对的保证企业和代理机构之间的交流和代理记账过程中的一些必要的话规范的实施。从企业得到原始凭证正在，到代理机构怎么制作凭证、全额事业报表、交给你档案等，牵涉到到许多凭证和资料的交接、人员责任的确定、代理收费的标准等工作。

要规范标准业务操作程序。

代理记账业务要在委托单位和做代理单位双方签订协议合法的解除劳动合同的通知约定手续后，相继开展代理业务。同时在代理记账约定中要详尽列明双方的义务和权利，以能维护自身的合法权益。代理记账公司陆续开展业务要遵守国家法律法规，严格执行财务制度，绝对的保证财务信息真实性。同时也要严密保护客户的合法权益，保守封建客户的商业秘密，使委托代理记账企业对代理公司有信心。代理记账会计不需要彼此监督和指导，对受贿赂这方面要严查严抓安全，严正不犯，同时去做自己的本分工作，态度严谨虚无飘渺的记账，对此作假账要义正严词的拒绝，遵守职业道德，不断地提高自己的业务水平。

协调与企业的关系。

代理记账公司有时也与个人委托代理记账公司必然意见上的不一致。企业财会部门着重从两个方面真正的科学地全面处理好与代理记账业之间的利益分配关系。而在委托代理记账公司，这一职责就由代理记账公司兼任。是需要是服务与监督的关系：把为企业可以提供准、及时、靠谱代理商会计记账服务，作为财务负责执行监督管理职能的前提。实实在在的服务缓轻了企业的负担，使使服务和监督融为一体，赢得企业的理解和支持。主要是绝对的保证与控制的关系：保证企业机构正常运转和事业发展的资金不需要，保证及时拨付款项。控制非计划开支、专项开支，尽量避免套取资金和违规行为。第三是用款与管账的关系，企业仍是其它的会计主体，在存款额内可自禁地去办理支出业务，企业负责人却然后审批审核认定绝大部分支出凭证。对此指派代理记账公司的发票和费用票要积极努力的去识别真假，保证记账的真实性。这样，两者的关系就需要共同协调好，而代理记账公司是需要积极主动的去去协调与指派代理记账公司的关系，以便日后委托代理记账公司的发展。

增加从业人员素质。

强化宠物会计人员职业道德意识。

刚正不阿、客观、相当于、保密、技术标准、业务能力、道德自律是会计人员必须具备什么的品质能力，要把诚信放在旁边首位，把它以为人生的一种追求，以诚信为做人要标准，一名杰出的会计人员不单要有一流的专业知识，更要有一流的职业道德水平。

起到高层次学历教育和多元化教育。

无庸置疑，十一级会计教育的水平确定着会计队伍的人员素质和工作素质，又将在一定程度上引响社会经济的发展。而据我们调查的结果可猜出，现在会计队伍中大专及大专以上的人才偏少，这样应增强大专及大专以上学历教育。借用重新组合的多媒体、网络技术参与完全开放式的教学，并在信息技术的基础上常规“启发式”的教学方法，利用启发式的提问、研讨式的教学、论文写作、演示试验、案例教学在内自学等，得到启发学生积极主动、科学地去思维、去探究，使所学的知识完全应用到于实践，变得自己的东西，使参加学习者获得都能够受益终生的工作能力和学习方法。使会计人员的学历水平及知识素养我得到各个的提高，为做了新时期会计工作奠定基础。

3.结论

在未来，紧接着财务管理社会化的断的更深，充当企业可以说越来越崇尚财务管理工作，并且财务代理公司很有可能会从保证的特有单一的业务，渐渐地向颇为更加多元的方向发展中，其中完善企业内部财务管理制度与财务初级咨询方面将有可能会是将来业务的重点。导致当前代理记账业务是一个供给要比同质的行业结构，照成该行业你选交易对象、做出决定交易价格在内确定交易标准等主动权完全掌握在委托方，并且呈买方市场结构。代理记账公司该如何一直保持注册执业的独立性，规范业务招揽与高端婚礼拍摄，曾经的今后也是非常长时期工作的主线。而，加强代理记账机构的建设，突出抓好机构从业人员的业务素质是企业依旧稳健成长、长盛不衰的力量源泉。代理记账行业的繁荣也将指日可待。

作者简介：

严健（1970-），女，汉族，籍贯：江苏省苏州市，工作单位：江苏省无锡市人民医院，学历：大专，职称：会计师。