公司出售房产股权转让税费

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公司出售房产股权转让税费

股权转让税费

企业所得税：企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。

个人所得税：个人股权转让所得，应按“财产转让所得”项目，按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，适用20%的税率，计算缴纳个人所得税。

印花税：根据印花税暂行条例和细则，以及国税发[155号第十条“财产所有权转移书据的征税范围是:经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据,以及企业股权转让所立的书据。 ”。。

房产出售税费- 契税：契税的纳税义务人是买受人（买方）。计算公式为:应纳契税税额=本次房屋转让成交价×适用税率。

印花税：印花税的纳税义务人是买卖双方。 计算公式为:应纳印花税税额=本次房屋转让成交价×适用税率。 这里的适用税率为万分之五，这是按“产权转移书据”征收的。

企业所得税：应纳企业所得税税额=(本次房屋转让成交价-房屋原值-合理费用)×25%。

增值税及附征：单位和个人出售“二手房”应按“销售不动产”税目征收增值税。城建税、教育费附加、地方教育附加是分别按照增值税额的7%、3%、2%征收的。

土地增值税：土地增值税是对转让房地产取得的增值额按照规定的税率征收的。增值额=本次房屋转让成交价-扣除项目金额。

结论股权转让涉及的主要税费是企业所得税和个人所得税，而房产出售涉及的税费包括契税、印花税、企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税等。因此，如果公司通过股权转让的方式出售房产，理论上可以避免缴纳增值税、土地增值税等税费，但仍然需要缴纳企业所得税和个人所得税，以及印花税等。土地增值税的问题存在争议，不同地区的税务机关可能有不同的执行口径。因此，在实际操作中，建议咨询专业的税务顾问或律师，以确保操作的合法性并最大限度地减少税费支出。