股权转让公司税务筹划案例

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股权转让如何避税?

税收筹划，合理避税方案→头像！

近些年股权转让成为企业日常经营活动中太不稳定的行为，转让过程中的税负也下一界企业和财

近些年股权变更下一界企业日常经营活动中的很过度的行为，转让过程中的税负也曾经的企业和财税人更加郁闷的事情。

一般股权交易过程中，转让方必须缴交各种税费的情况。

1、如果不是转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%交纳；

2、如果转让方是公司，则必须缴交的税有：企业所得税，印花税等。

我们给大家具体一点能介绍一下具体一点的税种：

印花税

股权交易要签转让股权合同或协议，而法规规定交易合同是要贴花缴交印花税的。

印花税是对签订协议股权转让合同的双方征收的，双方都需要缴印花税。

需要注意的是：

被投资企业不用缴印花税，也还没有代扣代缴的义务，由股权转受双方自己完成。

税率：万分之五

计算公式：应纳印花税额=合同所载金额总额*5/10000

案例解析：

某合伙企业由3人合伙投资，现A要逃离，将股权全有偿转让给B，合同载明转让价款为10万。那么A和B都必须交纳印花税额多少？

印花税额=10万*5/10000=50元

印花税可以按次申报时也可以就按时间段汇总后统一申报。

一般个人或个体工商户是按次申报，即签完一份合同后，面带合同去主管地税局办理。

而增值税纳税人可以不根据自己的增值税申报周期申报印花税，其若你是一个月再申报一次增值税，那就一个月再申报一次印花税，若你是一个季度申报一次增值税，这样的话一个季度正常申报一次印花税。

增值税

实务中，最常见的股权交易是个人或企业作为持股主体，有偿转让自己持有的未上市企业（公司与合伙企业）的股权，而这几种情况都属于增值税征收范围。

只能企业转让上市公司的股权才需要通过金融商品转让缴或者增值税。

而金融商品转让的增值税税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。

企业所得税

股权转让的税收中，大家最冷淡的那就是是所得税。

所得税是是对股权交易方的，不过倒底是企业所得税应该个人所得税现在就要看对外转让方是企业我还是个人了。

股权交易双方，通常分200元以内两种情况：

个人持股主体是企业，转让手续给个人

直接持股主体是企业，转让手续给企业

持股主体是个人，转让后给个人

直接持股主体是个人，有偿转让给企业

以上1、2种情况持股主体企业需要交纳企业所得税。

税率：25%

符合条件的小型微利企业，企业所得税税率是20%

高新技术企业，企业所得税税率为15%

计算公式：企业应纳所得税额=（转让股权收入-拿到该股权所突然发生的成本-转让过程中所怎么支付的去相关合不合理费用）*25%

个人所得税

税率：20%

计算公式：个人应纳所得税额=（转让股权收入-得到该股权所突然发生的成本-转让过程中所支付的具体合理费用）*20%

法规规定：

转让股权的个人所得税，要以股权转让方为纳税人，以受让方为代扣扣缴义务人。

这跟增值税还未只不过，增值税是卖方代扣代缴买方的增值税，股权变更个人所得税是买方代扣代缴卖方的所得税。

大家没看上述的情况也清楚缴的税肯定挺多的，到最后拿回手的钱基本是所剩太少，

那么有什么呢合理合法的去解决的办法这块的问题呢?

1.国家明文规定：三代内直系亲属也可以好用又便宜转让。

2.是可以在税收优惠地暂设合伙企业，将个人2.15亿股目标公司股权好用又便宜转让至合伙企业名下，再由合伙企业将目标公司股权溢价对外转让至受让方。部分地方政府出台招商引资，对可以注册在本辖区内的企业给了个人所得税税率优惠或得到财政奖励扶持。所以，在税收优惠地暂设合伙企业进行股权转让又是一种税收筹划方案，以提升合理节税目的。

实例解析：

张先生要想将公司内的股份，转让手续给合作伙伴赵先生，但再你的操作要缴违约费的所得税。

想罢张先生接着将股权转让给他的三代内亲属小张，让小张与赵先生在税收优惠园区建立了一家合伙企业，按照有限合伙企业并且股权转让的操作，

将股份转让给了赵先生。

而且园区优惠政策，公司缴纳转让后所需的所得税后，

园区会返回当地收存的75%-85%的税款。

而且，每年交回的股东分红税也会有相对应的财政扶持。

结果说一下股权交易的流程：

1、去领公司变更登记申请表，这个表是在工商局的办证大厅窗口这个可以能领取到。

2、变更营业执照，就是修改公司章程的股东会决议，股权转让协议单的。

3、变更组织机构代码。

4、变更税务登记证。

9大税务筹划思路与方法 很接地气,适合每家企业!

昨天在查找工商注册财税管理方面的书籍时，不经意中发现自己一本麻烦问下税务筹划方面的书籍——《避税》，里面详细介绍了上百种节税降费的案例，都很典型。所以，实际本文与大家分享中小企业怎末做能节税降费，提升最大利润。

我们先来分享一个简明易懂的避税案例

(就是为了防止内容差错更正，我对原案例进行了大幅缩减与改编后。)李总看到了一套别墅，价值1个亿，索性让财务李会计从公司转1个亿到自己账户。十分了解财税政策的李会计马上给出了两种方案:第一种，从公司账户转钱到李总账户，需要交纳40%的税，出借金额为6千万;第二种方案:按照股权收购的可以购买别墅。以公司名义买下别墅，然后将房产按原价卖出去李总，李总再以每年租金1千万的价格返租给公司，并签订租赁合同，租赁合同标明房产不可能发生的一切费用由公司承担，按照这种股权转让的，即能都没有达到节税的目的，4000万可以不再投入生产，或投资项目里或做公益项目。

因此，老板不仅要会赚钱，还要明白避税的方法。如果没有老板还没有精力或不擅于研究财税政策，那么，身边还要有一名自然也知道财税政策，会税务筹划的会计。可能会有些中小微企业无足够的资本支撑一名专职会计的工资，那就，也这个可以与工商财税公司合作。

接下来的，我们再来讲讲什么是税务筹划?

疫情、经济下行压力的太低，企业间的竞争，一些中小企业资金压力必然增加。国家出台细则了减税降负等一最新出扶持政策，帮助中小企业缓轻资金负担，也给了了新的契机。压力与契机同存，资金如何能形象的修辞关系着企业发展，企业是从税务筹划这个可以缓解企业资金压力，为扩大再生产提供给保障。

这样，什么是税务筹划呢?税务筹划指的是在法律法规愿意的范围内，是从对各项活动准备好的筹备与有安排得到节税效益。税务筹划追求的是企业的整个结构效益，不仅仅要确定税务成本的降低，还是需要考虑到各种验收涉税风险，避免由于涉税风险的产生可能导致企业缴纳罚款等的风险。

来说说税务筹划的方法

方法一:注册公司时还要考虑到税务筹划

在注册公司时，现在就要考虑到税务筹划的问题。企业主都明白了，公司有几种类型:公司制、合伙制、个人独资制。

公司制除开有限责任公司、股份有限公司、一人有限公司等。企业选择公司制必须公司缴纳企业所得税和按注册资本万分之五需要缴纳印花税。你选公司制时，如果不是不属于分公司、子公司，子公司具高法人独立法人资格，撇下承当税负，分公司不需要分别核算企业所得税，由总公司信息汇总交纳。所以，企业是从税务筹划选择注册资本额度，可尽量减少印花税偏底。

若按结构合伙企业、个人独资企业，通过个体工商户生产经营所得强制征收个人所得税，不涉及注册资本征收的印花税，也不比较复杂企业所得税，合伙企业和个人独资企业对于公司制企业税负轻。但要注意，.例如个体工商户利于融资，所以我企业主在注册公司时，要综合考虑，合理不接受税务筹划，以防划不来，影响大公司发展。

方法二:融资时也要确定税务筹划

融资不同，税负相同。自我肯定靠积累是企业在我得到利润结束后将利润再投资什么，但这一难以实现方法快速融资。企业想再扩大企业规模，融资是最好的途径之一。中小企业融资除了自我再积累、股权融资、债权融资、租赁等。

股权融资可以参照于大公司。债权融资是向金融机构借款时，借款利息不允许税前扣除，是可以少缴纳企业所得税。向非金融机构和企业借款在利息计算和资金回收方面有筹划空间，但利息不得擅入达到金融机构同期贷款利率。

中天鼎业税务筹划负责人意思是，融资是可以多种形式特点可以使用，多方面考虑资金成本和税负这些收益等要素，压制负债规模，中,选择合适的资产负债率，制定出最适合融资。

方法三:企业所得税与税务筹划

第一，选择合理不的固定资产折旧方法。固定资产的折旧的方法比较多有直线法、工作量法、双倍余额单调递减法等，选取后没法很随意地需要变更。不同的计提折旧方法会影响到企业的税额，加速折旧法都能够使前期费用逐渐扩大，冲减当期利润额，下降应纳税所得额。企业要中,选择比较合理的折旧方法，参照固定资产预期实现程序的经济利益统筹考虑降低税负。

第二，薪酬着手准备。薪酬支出能及时扣除企业所得税应纳税额，但要都是假的比较合理，不能弄虚虚报。

第三，捐赠。企业要考虑直接捐赠与捐赠额度，将额度再控制在利润总额的12%以上。企业公益性服务团体或相关政府部门的公益性捐赠，可以税前扣除。

方法四:纳税人身份与税务筹划

纳税人身份分为一般纳税人和小规模纳税人，这就留下来了税务筹划空间。小规模纳税人什么制度简易工具征收税费，一般纳税人在进项税额拿到时愿意抵扣。这又是两者代理记账费用差别的原因之一。需注意的是，部分客户不不愿意与小规模纳税人合作，也但会倒致小规模纳税人公司可能会失去一部分客户。

方法五:销售与税务筹划

第一，销售折扣、折扣销售。企业在销售中会采用销售折扣和折扣销售，两种计税依据不同。销售折扣是在不可能发生销售结束后，为尽早收了应收账款而采取的折扣，没法扣取销售折扣额，必须按照销售额全额计算缴交增值税，折扣销售是在销售货物时得到一定的商业折扣，如果在同一张发票上分别标明销售额和折扣额，这样通过折扣后的金额算出所得税。从减轻税负的角度出发去，企业应不要按结构折扣销售，在同一张发票上将折扣额和销售额分别标明，也可以会减少增值税销项税额。

第二，赊销和分期收款。销售时常规赊销和分期收款，两者税负不一样。销售时采用赊销，企业在发来货款时开具发票有利于递延纳税期限。但赊销占内存大量流动资金并肯定产生坏账风险，当期不能不能连成收入，会对利润有一定影响。销售时区分分期付款，分期确定收入，分别开具发票，即对企业影响很大，也可利用递延纳税的目的。

方法六:个人所得税与税务筹划的

新如何实施的个人所得税法，个人所得税筹划标准由“税负最小化和税后收益最大化”两个方面组成。税负游戏窗口化标准指的是纳税人在税务筹划的过程中，从多种税务筹划方案中你选择纳税人承担责任税负最小的方案，而税后收益最大化标准指的是在相同的税收政策指导下，尽可能会想提高税后收益。

用来专项附加扣除项目合理避税。在新个人所得税法下的税务筹划中，就是为了管用发挥出来“专项附加扣除项目”的扣取功能，能提高部分收入群体的求实际收入，就必须充分所了解“专项附加扣除项目”的内容与扣掉，新个人所得税法中的“专项附加扣除项目”内容有:教育、住房、医疗、赡养老人等诸多方面，以至于纳税人在税收筹划方面有了更多的选择，也可以从个人与家庭两个角度筹划个税进而实现程序避税。

方法七:发票与税务筹划

企业运营时会才能产生差旅费、通信费、国外出差误餐费等，这些个费用而不全是以现金补助的直接记入总工资薪金收入总额中，这就增强了个人所得税。保存到好突然发生费用的发票，就可以不发票报销的提升合理避税。

方法八:年终奖与税务筹划

新个人所得税法中关于年终奖的暂行规定为:在2021年年底几年前，员工年终奖也可以你选冲减看专业所得申报纳税，也这个可以通过全年一次性奖金单独申报后计税。比如，某员工在2020年的收入是5万元，全部也没至少纳税标准，而在12月31日送来了B公司所一次性发放的年终奖2万，如果没有建议选用划入综合的，此时是需要缴的金额为(5+2-6)*3%=万，如果没有你选择另外税率的计算方法，此时是需要交纳的金额为2*3%=万。再例如，某员工2020年的年收入为18万元，都没有达到了个税法中的纳税标准，且这部分收入不需要缴纳的税费为万，在12月31日发来了年终奖3万，在原属综合考下，交纳金额为(18+3-6)*3%=万元，全年累计时间税额为15*20%=万元，但另税率下缴交金额为3*3%=万元。所以，不同的收入群体中，纳税筹划方案也有着明显的区别。

方法九:工资发放时间与税务筹划

单位合理利用工资发放的时间与期限还能够比较有效实现避税的效果，我国现行个税征收的税率一般不能违背的是大额累进标准。如果没有在年初预先就工资收入做一个评估，增强新个人所得税法下的个人所得税税率情况来并且全年薪资的科学分类，以月度形式兑现的情况下，缴纳金额能得到了最有效的控制，提升了员工的工资薪金税后收入。

因此，为提升节税降费的目的，企业要合理你选择纳税人身份，合算选择类型投资地点及投资行业，合理不项目改造企业的资产，合理不中,选择销售，真确全面处理兼营和混合销售，合算你选企业的采购对象，合理不选择类型用工，合算服务器延迟缴纳税款和。

税务筹划需要有专业人士来参与合理规划，需要清楚hy相关的财税政策。如果是没有合适的专业人员，是可以选择类型合作关系，记得一点目的仅有一个:税务筹划，减税降费，使企业利益利用最大化。

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依据国税函(2010)79号第三条规定：“企业转让股权收入，应于转让协议生效时间且能完成股权变更手续时，最后确认收入的实现。转让手续股权收入扣除相应为提出该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在算出股权变更所得时，岂能扣掉被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。”上述文件应明确了纳税义务发生时间在内要如何可以计算股权变更所得，股权变更所得=转让手续股权收入—拿到该股权所发生了什么的成本。

对外转让股权收入和货币和非货币形式的收入，这对非货币形式的收入依据什么企业所得税法实施条例第十三条之规定，应听从公允价值确认收入金额，公允价值，是指按照市场价格判断的价值，实务中在还没有可供参考的市场价格的情况下，可依据什么评估价格确定。

对此提出股权所不可能发生的成本的理解，应增强企业所得法实施条例第71条中麻烦问下投资资产计税基础的规定：实际直接支付现金提出的投资资产，以定购价款为成本；通过支付现金其他的得到的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。而参照财税（2014）116号文件之规定，若该非货币性资产的转让所得存在地递延的情况，则相对应股权成本也应该是参与调整而非一次性将该非货币性资产的公允价值全额记入股权成本。