转让子公司所得税规定

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公司出让子公司股权所得,转让时已经缴纳所得税,这部分收益进账后,还 ...

股权变更过程中，转让方是需要缴交各种税费。具体分为100元以内两种情况：

一、当对外转让方是个人

如果不是转让方是个人，要需要缴纳个人所得税，听从20%缴。

二、当对外转让方是公司

如果不是转让方是公司，则是需要不属于的税费较少，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。详细追加:

(一)内资企业转让股权不属于的税种公司将转让股权给某公司，该股权转让所得，将比较复杂到企业所得税、营业税、契税、印花税等咨询问题:

1、企业所得税

(1)企业在一般的股权(以及转让后股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，已废止)具体的规定执行。转让股权人应分享的被投资方可累计未分配利润或12个自然月盈余公积金应确认为转让股权所得，不得最后确认为股息性质的所得。

(2)企业通过清算或转让全资子公司在内持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号，修订)的有关规定想执行。投资方应分享的被投资方当日累计未分配利润和可累计盈余公积应确定为投资方股息性质的所得。为以免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在算出投资方的股权转让所得时，愿意从转让收入中减除上述事项股息性质的所得。

(3)听从《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提纯减值、价格跌或坏帐准备的资产，如果没有或者准备着在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置或者资产而冲销的相关准备应不允许作而是的纳税调整。而，企业清算或转让手续子公司(或实行独立核算的分公司)的所有的股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，你所选调整项目应纳税所得，增加未分配利润，转让手续人(或投资方)按享有的权益份额确定为股息性质的所得。

企业股权投资转让所得和损失的所得税处理

(4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收起、转让或清算追究股权投资的收入不征税收入股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应划属企业的应纳税所得，按照法律规定公司缴纳企业所得税。

(5)企业因收手、转让或清算追究股权投资而不可能发生的股权投资损失，是可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不敢远远超过当年实现程序的股权投资收益和投资转让所得，将近部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。

2、营业税

依据什么《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定:

(一)以无形资产、不动产投资入股投资，与得到投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不土地税营业税。

(二)自2003年1月1日起，对股权交易不土地税营业税。

3、契税

依据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生了什么撤回，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或以及按出资比例投入企业的，征收契税

4、印花税股权转让的征税问题

转让股权存在两种情况:一是在上海、深圳证券交易所交易或托管档案的企业突然发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率土地税证券(股票)交易印花税。二是在上海、深圳证券交易所交易或档案托管的企业发生的股权转让，这一点转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定想执行，由立据双方参照协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。

(二)内资企业股权转让的所得税处理

据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发118号，完全废除)的规定:

企业股权投资转让所得或损失是指企业因放下、转让或清算如何处置股权投资的收入相关扣除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应归并到企业的应纳税所得，按照法律规定公司缴纳企业所得税。

被投资企业对投资方的分配全额支付额，如果远远超过被投资企业的累计未分配利润和累计时间盈余公积金而较低投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本;达到投资成本的部分，其为投资方企业的股权转让所得，应划入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

子公司之间股权划转需要纳税吗

法律主观想法：

需要。股权变更是不需要缴纳税金的，共不属于到印花税、增值税、个人所得税和企业所得税4种税。1、印花税进行股权收购时不需要双方签定股权转让协议或是合同，交易的合同要要交纳印花税，但是双方都需要公司缴纳，印花税的税率是万分之五。2、增值税转让非上市公司股权和合伙企业股权是不属于增值税的范围，唯有上市公司股权转让才要按金融商品转让来缴交增值税。3、个人所得税个人转让股权给个人如果没有企业是是需要公司缴纳个人所得税的，个人所得税的税率为20%。4、企业所得税在股权转让的税收中，增值税通常是针对上市公司，我们先来搞清转让股权的几种情况：企业对外转让给个或企业；个人转让个人或企业。企业股权变更个人或是企业是要交纳企业所得税，企业所得税的税率为25%。

法律客观：

《 公司法 》第七十一条有限责任公司的股东与这个可以相互转让其彻底或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当由经那些股东三分之二数同意。股东应就其股权变更事项解除合同的通知以外股东征得同意，以外股东自联络解除合同的通知之日起满三十日未答复的，更视赞成转让。以外股东半数以上不赞成转让的，不同意的股东应当去购买该转让手续的股权；不可以购买的，纳入不同意有偿转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，以外股东有优先购买权。两个以上股东一贯主张参与重大决策优先购买权的，协商判断各自的购买比例；协商不成的，通过转让时各自的出资比例行使权利优先购买权。公司章程对股权转让另有法律规定的，从其规定。

谁知道企业清算或转让子公司的全部股权时企业所得税应该怎样处理_百度...

答：据《北京市地方税务局转发国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》（京地税企[2004]196号）文件规定：

遵循《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号）第三条明文规定，企业已提取减值，跌价或坏帐准备着的资产，如果关联打算在申报纳税时已调增应纳税所得，转让后追究或是资产而冲销的相关准备应不允许作只不过的纳税调整。因此，企业清算或对外转让子公司（或实行独立核算的分公司）的完全股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备好等经济责任指标资产减值准备的数额，你所选调减应纳税所得，减少未分配利润，有偿转让人（或投资方）按享有的权益份额再确认为股息性质的所得。