股权转让公司有房产怎征税

【好顺佳】为企业提供0元代办工商注册、个体工商户注册、工商局注册查询、工商变更等工商办理服务，0元即可公司工商注册，快至3天领执照。

股权为房地产,转让股权交什么税

法律主观思想：

是需要。是需要将收益部分的20%缴个人所得税。依据是什么《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）。自然人股权转让行为，转让方必须按“财产转让所得”计征个人所得税。即：以转让股权的收入额按减原值和比较合理费用后的余额，适用百分之二十的比例税率，换算交纳个人所得税。只不过，如果不是转让方以原价转让后的，不交个人所得税。股权突然发生了实质上的转移，而且转让方也或者声望兑换了报酬或宽免了责任，所以都应在一类股权收购行为，个人得到所得应按规定缴纳个人所得税。法律依据：《公司法》第七十一条股权变更有限责任公司的股东之间是可以彼此间转让手续其完全的或部分股权。股东向股东除了的人转让股权，应当经其他股东三分之二数表示同意。股东应就其股权交易事项书面通知其他股东征得不同意，其余股东自接到消息书面送达之日起满三十日未答复的，更视表示同意转让。那些股东半数以下不不同意转让手续的，不赞成的股东应当购买该对外转让的股权；不购买的，斥之不同意对外转让。经股东赞成有偿转让的股权，在同等条件下，别的股东有优先购买权。两个左右吧股东表示异议参与重大决策优先购买权的，协商确认各自的购买比例；协商不成的，明确的转让时各自的出资比例复议权优先购买权。公司章程对股权转让另有法律规定的，从其规定。

法律客观：

《公司法》第九十一条【不得擅入横竖斜抽回股本】发起人、认购股权人缴纳股款也可以交付抵作股款的出资后，除未足额募足股份、发起人未按期支付召开大会创立大会或是创始人大会决议不办事机构公司的情形外，不得抽回其股本。

公司房产转让股权需要缴纳税款吗

要。股权转让是要税款的，共不属于到印花税、增值税、个人所得税和企业所得税4种税。1、印花税参与股权转让时不需要双方签定股权转让协议或是合同，交易的合同要要缴交印花税，而且是双方都要缴纳，印花税的税率是万分之五。2、增值税转让非上市公司股权和合伙企业股权是属于增值税的范围，仅有上市公司股权变更才要按金融商品转让来缴纳增值税。3、个人所得税个人转让股权给个人或者企业是不需要公司缴纳个人所得税的，个人所得税的税率为20%。4、企业所得税在股权转让的税收中，增值税主要注意是因为上市公司，我们先来弄清楚股权转让的几种情况：企业有偿转让给个或企业；个人转让个人或企业。企业股权转让个人或是企业是必须公司缴纳企业所得税，企业所得税的税率为25%。《 公司法 》第七十一条有限责任公司的股东彼此间可以不彼此间转让其全部或是部分股权。股东向股东外的人转让股权，应在经以外股东过半数表示同意。股东应就其股权交易事项解除合同的通知以外股东亲自问同意下来，其余股东自收到消息提前三十天之日起满三十日未答复的，斥之同意转让。其他股东半数不超过不同意下来转让的，不表示同意的股东应当由定购该有偿转让的股权；不网上购买的，视为表示同意转让。经股东赞成有偿转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以内股东认为应该法律赋予优先购买权的，协商确认各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例参与重大决策优先购买权。公司章程对股权转让另有法律规定的，从其规定。

公司名下有房产转让股权时涉及税费

一、转让股权过程中不属于的税金：营业税、所得税、个人所得税、印花税。

二、股权收购过程中牵涉的查找税种的征免规定：

（一）营业税：

《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）对股权转让行为课税新的应有规定，自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与得到投资方利润分配，各自承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收税费营业税。

（二）企业所得税

1、参照新企业所得税法第六条和可以实行条例第十六条规定：对外转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产拿到的收入。但企业转让股权得到的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。

2、（财税[2009]59号）《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》对重组业务中股权变更的涉税处理：

（1）、股权收购，是指一家企业（以下一般称大量收购企业）定购另一家企业（以上称作被收购企业）的股权，以基于对被收购企业再控制的交易。大量收购企业支付对价的形式除了股权支付、非股权直接支付或两者的组合。

（2）、股权支付，是指企业重组中可以购买、攒取资产的一方直接支付的对价中，以本企业或其控股企业的股权、股份充当申请支付的形式；所称非股权全额支付，是指以本企业的现金、银行存款、应收款项、本企业或其控股企业股权和股份除了的有价证券、存货、固定资产、其他资产和承担全部债务等充当支付的形式。

（3）、企业股权收购的税务处理区分差别条件分别适用规定一般性税务一次性处理规定和特殊性税务处理规定。

A、企业股权收购、资产收购重组交易，一般性交易应按200元以内规定如何处理：

①、被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。

②、收购方得到股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。

③、被收购企业的相关所得税事项原则上尽量减少。

B、股权收购时条件a选项条件的，适用规定特殊性税务处理规定：

①、具备合不合理的商业目的，且不以降低、免掉或则还没来缴纳税款为主要目的。

②、被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知法律规定的比例。

③、企业重组后的连续12个月内不变化重组后资产以前的实际性经营活动。

④、重组交易对价中牵涉到股权支付金额要什么本通知明确规定比例。

⑤、企业重组中全面的胜利股权申请支付的原主要股东，在拆分重组后连续12个月内，不敢对外转让所提出的股权。

（4）、企业重组符合本通知第五条明确规定条件的，交易各方不受交易中的股权支付部分，这个可以按100元以内规定并且特殊性税务处理：

股权收购企业去购买的股权不得低于被收购企业彻底股权的75%，且大量收购企业在该股权收购发生了什么时的股权支付金额一般不低于其交易支付总额的85%，可以不你选按100元以内规定如何处理：

①、被收购企业的股东提出大量收购企业股权的计税基础，以被收购股权的损毁计税基础判断。

②、出售企业提出被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的缩小计税基础判断。

③、出售企业、被收购企业的缩小事故处理费资产和负债的计税基础和其他去相关所得税事项持续增加。

（5）对交易中股权支付暂不去确认无关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相对应的资产转让所得或损失，并根据情况或则资产的计税基础。

非股权全额支付填写的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）

（三）个人所得税

1、转让股权所得征收个人所得税的计税依据及适用税率

《我们人民共和国个人所得税法》船舶概论《实施条例》明确规定，个人股权交易所得，应按“财产转让所得”项目，按股权转让的收入额扣除财产原值和合算费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的税率，换算缴交个人所得税。

2、国税函〔2009〕285号《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》对股权收购的征收管理参与了比较明确：

（1）、收购股权各方在签定股权转让协议并能完成股权变更交易以后以后至企业变更股权登记之后，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（代扣代缴）申报后，并持税务机关补开的股权转让所得交纳个人所得税完税凭证或不免税、不征税证明，到工商行政管理部门直接办理股权变更登记手续。

（2）、股权转让交易各方已签定股权转让协议，但未完成股权收购交易的，企业在向工商行政管理部门先申请股权变更登记时，应需要填写《个人股东变动情况报告表》并向主管税务机关再申报。

（3）、主管税务机关及纳税地点

《个人股东转让股权所得个人所得税以发生了什么股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关去办理纳税申报和税款入库手续。

（4）、对计税依据明显高于正常值且无正当理由的处理

对扣缴义务人或纳税人申报时的股权转让所得去相关资料应严肃审核，推测股权收购行为是否是符合国家规定独立交易原则，如何确定条件符合合理性经济行为及求实际情况。对再申报的计税依据的确高于正常值（如好用又便宜和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可具体参考每股净资产或个人股东优先权利的股权比例所不对应的净资产份额审核认定。

3、其他与转让股份相关的个人所得税政策规定

《国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》国税函[2005]130号）

转让股权合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得也实现程序的，转让人全面的胜利的股权转让收入应在依据相关法律规定缴纳个人所得税。转让行为结束了后，当事人双方签订协议并不能执行回复原股权转让合同、直接退回股权的协议，是另一次股权变更行为，对家师对外转让行为征收的个人所得税款不予退回。股权转让合同未继续履行一切就绪，因想执行仲裁委员会对他的解除禁止股权转让合同及补充协议的裁决、停止负责执行原股权转让合同，并原价收回已有偿转让股权的，因此其股权交易行为已能完成、收入未已经实现，伴随着股权转让关系的解锁，股权收益难复存在地，根据个人所得税法和征管法的有关规定，包括从行政行为合理性原则出发，纳税人不应缴纳个人所得税。

《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》（国税函[2006]866号）

股权成功了转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，都属于因财产转让而出现的收入。有偿转让方个人全面的胜利的该违约金应归并到财产转让收入，遵循“财产转让所得”项目可以计算缴交个人所得税，税款由提出所得的对外转让方个人向主管税务机关自行申报缴。

（四）印花税

1、非上市公司不以股票形式发生的企业股权交易行为。

依据印花税暂行管理条例和细则，包括国税发[1991]155号第十条“财产所有权需要转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。”这里的企业股权转让所立的书据，是指未上市公司股权变更所书立的书据，不除开上市公司的股票转让所书立的书据。

的原因不属于财产所有权转让行为，应按照产权转移书据交纳印花税。应按所载金额的万分之五贴花

2、股票转让所立书据。

财政部对上市公司股票转让所书立的书据怎么样才能征税印花税对他了专门规定。经国务院批准，财政部确定，从2008年9月19号起，对证券交易印花税政策并且调整，由规定本币互换征收值改单边征收，税率持续1‰。即对对买卖、继承、祖传宝物所书立的A股、B股股权收购书据，由立据双方当事人分别按1‰的税率交纳证券交易印花税，值改由出让土地方按1‰的税率缴交证券交易印花税，受让方不再继续征收。

3、税收优惠：股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而再一次发生的股权转让，暂免征税印花税，（《财政部、国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》财税[2005]103号）