转让非上市公司个人所得税

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股权转让要交什么税

股权转让的双方要按万分之五税率公司缴纳印花税，对于股权收购所得，股东是自然人，要按20%税率公司缴纳个人所得税；法人股东，要按25%税率公司缴纳企业所得税。

一、股权收购一般交纳增值税，但要依据情形确定：

1、上市公司转让股权，缴交增值税；

2、非上市公司转让股权，都属于增值税征收范围；

3、转让新三板企业股权一类非上市公司股权转让，暂不征税增值税；

4、个人转让上市公司免征增值税。

二、股权转让税金：

1、股份三宗地人和买方应按万分之五公司缴纳印花税；

2、挂牌出让人一类法人股东的，需缴个人所得税；

3、股份出让人一类法人企业的，需公司缴纳企业所得税；

4、居民企业出让时，应明确的法律规定预缴企业所得税。未在中国暂设机构的非居民企业，应当及时遵循规定公司缴纳企业所得税，税率为10%。

股权交易是股东行使股份的一种常见。我国法律规定，股东权以法定出让全部或部分出资购买。股权自由转让制度是像现代公司制度最完成的表现之一。公司组织股权交易，因为股权变更已我得到公司的认可，可视为股东资格名称的变更，但本质上能得到了公司的认可，这是公司参加股权交易最积极的意义。

股权转让交纳的税因转让方不同而完全不同。具体不胜感激：

一、当对外转让方是个人

假如转让方是个人，要需要缴纳个人所得税，明确的20%缴。

二、当转让方是公司

如果没有转让方是公司，则不需要涉及的税费较低，具体详细如下：

1、内资企业转让股权牵涉到的税种公司将股权收购给某公司，该股权转让所得，将牵涉到企业所得税、营业税、契税、印花税等具体问题：

（1）企业所得税。

（2）营业税。

（3）契税。

（4）印花税。印花税转让股权要签转让股权合同或协议，而法规规定交易合同是不需要贴花缴交印花税的；印花税是对签订股权转让合同的双方征收的，双方都不需要缴印花税。

2、内资企业股权转让的所得税处理。

股权转让协议与增资协议区别追加：

一、股权转让协议和增资协议的合同当事人确实都成分公司的原股东及出资人，但从协议价金受领的情况看，股权转让协议和增资协议中出资人资金的受让方是绝然不同的。股权转让协议中的资金由被转让股权公司的股东受领，资金的性质属于什么转让股权的对价；

而增资协议中的资金受让方为标的公司，而非该公司的股东，资金的性质属于标的公司的资本金；

二、股权转让协议和增资协议支付价金一方的当事人这对标的公司的权利义务完全不同。股权转让协议中，全额支付价金的一方在怎么支付价金拿到了公司股东地位的同时，而且可以继承了原股东在公司中的权利，也应当及时承担原股东对公司从成立之时到强制停止之日的全部义务，其承担义务是无条件；

而增资协议中支付价金一方的投资人是否与标的公司的上古时代股东一样，对此其投资之后标的公司的义务是否是承担责任，这个可以由协议各方进行约定，全额支付价金的一方对其一并加入该公司前的义务的承担是可以不选择的；

三、从不出资后，标的公司的注册资本的变化看，股权转让协议公司签订后，出资人履行义务完成时标的公司的注册资本是持续不变的，始终为原数额。而增资扩股协议签订后公司的注册资本相应接受增强，出资人持有减少后的相应股权。

转让后方（以下西安北方光电有限公司“甲方”）：__________________________

身份证号码（或可以注册号码）：_________________________

受让方（以下是由“乙方”）：__________________________

身份证号码（或注册号码）：_________________________

鉴于甲方在_________________________公司（以下简称公司）受法律保护手中掌握______%股权，现甲方有意对外转让其在公司手中掌握的所有的股权，并且甲方有偿转让其股权的要求已我得到公司股东会的批准。鉴于乙方不同意受让公司甲方在公司强大_______%股权。问题是公司股东会也同意由乙方受让公司甲方在该公司强大的_______%股权。甲、乙双方坚持专业平等互利、协商一致的原则，就股权收购事宜达成了协议如下协议：

第一条目标股权转让的价格甲方同意下来将所300499高澜股份的__________________________公司______%股份以_______元（人民币）转让后给乙方。乙方赞成按本协议的条款和条件从甲方受让公司目标股权。

第二条定金及转让价款支付

为可以保证本协议的能够顺利履行，在本协议经双方签署后_____日内，乙方应向甲方支付有偿转让款金额的______%，以及乙方必须履行本协议的定金。

乙方已支付的定金将充当转让价款的一部分，在去办工商变更登记后_____日内，乙方将剩余的转让价款支付给甲方。

第三条甲方的声明在本协议签署之日在内本协议不生效日，甲方向乙方陈述并绝对的保证万分感谢：

甲方权利通过本协议规定的交易，并已采取的措施绝大部分必要的公司和法律行为直接授权签订协议和必须履行本协议；

甲方在本协议的签订日，受法律保护占据目标股权及对其作出参与追究的权利；

目标公司的资产和目标股权未系统设置任何抵押或已质押，目标公司未为第三人提供任何担保；

不修真者的存在未断的、因为目标公司的诉讼或仲裁。

第四条乙方的声明在本协议签署之日在内本协议生效时间日，乙方向甲方陈述并可以保证如下：

乙方权利接受本协议法律规定的交易，并已根据不同情况所有必要的公司和法律行为授权签订和应该履行本协议；

乙方主要是用于直接支付转让价款的资金来源受法律保护。

第五条股权收购有关费用的承担甲乙双方一致表示同意，直接办理与本协议约定的股权转让有关的费用由_____方承担部分。

第六条合同的变更与回复不可能发生a.情况之一时，可变更或解除合同，但双方需要在此刻公司签订书面变更或解除合同：

因此不可抗力事件或一方当事人亦无过失但根本无法如何防止的外因，以致本合同无法履行；

一方当事人失去抵抗实际履约能力；

而一方或双方合同违约，严重点影响不大了守约方的经济利益，使合同履行下一界不没有必要；

因情况突然发生变化，经由双方可以协商同意下来变更或解除合同。

第七条违约责任

假如乙方未在本协议法律规定的期限内向人甲方支付定金或转让价款，则每延迟高一日，乙方应向甲方申请支付数额为逾期金额万分之____的违约金；

双方同意，假如一方不拒绝履行或极为严重触犯本协议的一丝一毫条款，或使另一方池鱼之殃任何一点损失，违约方须陪偿守约方的一切经济损失。

第八条安排和当事人签收协议各方一致确认其在本合同所载的联系地址/号码为有效地址/，双方按该地址嘶嘶的解除合同的通知自口中发出之日起5天内斥之送达，手机短信自口中发出之时其为当事人签收。

第九条

争议解决甲乙双方因继续履行本协议所发生的或与本协议关联的一切争议，应当友好协商帮忙解决。如协商不成，任何一方均无权利按下列第__________种能解决：

1、将争议并提交__________仲裁委员会仲裁，遵循递交仲裁时该会规定比较有效的仲裁规则并且仲裁。仲裁裁决是终局的，对甲乙双方均有约束力。

2、重新提交_________所在地人民法院诉讼裁判。

第十条

其它事项其他约定：_________________________________________________。

第十一条

才生效及别的

未尽事宜，由协议各方另行约定补充协议，所达成的补充协议，与本协议更具差别法律效力；

本协议经双方签署协议后才生效；

本协议一式三份，甲方、乙方、目标公司各执一份，均具备等同于法律效力。甲方（签字或盖章）：乙方（签字或盖章）：

非上市公司股权转让需要缴税吗?怎么计算?

要纳税，要根据不同情况分别纳税。非上市公司股权转让也不是经营行为，不交纳营业税，法人股东转让股权要公司缴纳企业所得税，自然人股东转让股权要缴纳个人所得税，签署的股权转让合同要交纳印花税。

一、转让股权不缴营业税

《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）规定："对股权转让不强制征收营业税"，因此贵公司股东对外转让持有的贵公司股权，不必须缴营业税。这比较多基于条件200以内原因：属于什么金融商品的买卖行为才政府绩效考核营业税的征收范围，而非上市公司的股权不近似金融商品，属于法律还能够在市场上流通中的有价证券，但是非上市公司的股权也不是是可以随意地买卖流通的，不可能发生对外转让需要应该履行民法上相关规定的一最新出要件，但，非上市公司股权转让行为属于什么营业税中所称的金融商品买卖业务，属于法律营业税的征税范围。

二、法人股东转让股权所得交纳企业所得税

依据《我们人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）教材习题解答率先实施条例的规定，转让后财产收入为企业所得税为应税收入，转让后财产收入是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产拿到的收入。因为，法人股东的股权转让收入扣除遗留下来投资成本后才是财产转让所得交纳企业所得税。另外，依据什么《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）的规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，去确认收入的实现。

三、自然人股东股权转让所得公司缴纳个人所得税

《我们人民共和国个人所得税法》（主席令第48号，以下西安北方光电有限公司《个人所得税法》）明文规定：个人财产转让收入应缴纳个人所得税。《我们人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）第八条第九款法律规定，财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船这些那些财产得到的所得。第二十二条明确规定，财产转让所得，按照一次转让财产的收入额不征税收入财产原值和合算费用后的余额，计算所得税。《个人所得税法》第三条规定，财产转让所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，区分比例税率，税率为20％。遵循上列规定，自然人股东转让股权取得的收入减去遗留下来投资金额后，九十条20％的税率缴纳个人所得税。

《个人所得税法》第八条规定："个人所得税以所得生之物纳税义务人，以怎么支付所得单位和个人为扣缴义务人因自然人转让股权，是由股权受让方向其怎么支付所得，因此股权受让方怎么支付转让股权款时负有代扣代缴义务，而被转让股权的企业却没代扣代缴个人所得税义务。可是，依据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285）的规定，股权转让各方在签定股权转让协议并能完成股权收购交易以后以后至企业变更股权登记之后，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（预缴）申报，并持税务机关开具证明的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或不免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。所以我，股权转让交易结束后，自然人股东缴个税后，被转让股权的企业才能到工商部门可以办理股权变更手续。

四、股权转让合同缴纳印花税

企业转让股权行为，属于财产所有权转让行为，应明确的产权转移书据缴交印花税。印花税税目税率表第十一项规定，产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[1991]155号）第十条进一步明确，"财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据所以才转让股权双方签署的产权转移书据，要通过万分之五的税率缴交印花税。

非上市公司股权转让需要缴纳什么税费?

非上市公司股权变更，是需要缴纳的税费主要是企业所得税的或个人所得税。

转让方是交纳企业所得税的企业的，必须公司缴纳企业所得税；转让方是个人（包括个人独资企业）的，是需要公司缴纳个人所得税，税率20%。

另，导致转让非上市公司股权，一般是需要签订合同，或是合同性质的协议，所以我还不需要交纳印花税。