股份公司整体转让涉税,股份公司整体转让涉税问题

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卖公司股份需要交税吗

卖公司股份需要交税。

转让股份所得需要交税，主要包括个人所得税、印花税等税费。股东的股份可以拿来转让变现来获取短时间的收益，关于股东转让的问题，其中有涉及到一些法律知识，有的公司投资人，股东的法律意识薄弱，就会涉及到一些法律的盲点，导致股份有不合法的转让变现行为，而就存在了一些股东转让纠纷。

以下几种行为是股份转让行为：

1、股东所持股份出售。也就是公司股东对自己所持有的股份进行出售的一种情况，让他人来购买，相当于交易来获取钱财。这种情况下是要缴纳一定的税；

2、公司回购股份。公司回购股份，是公司对其他人所持股份进行购买的的一种行为，这其中也是要缴纳税的；

3、公司有发起新的股份，投资企业的股东将自己所持有的股份用公开发行的出售给投资者；

4、股东所持股份被司法或者是行政机关强制性的过户的情况；

5、股东用股份进行对外的投资或者是其他的不属于货币性的交易行为；

6、股东用股份来抵偿股东所欠债务，这种情况也是属于股份转让的行为。

只要股份发生了实质性的转移就已经是一个股份转让行为，个人所得应该缴纳个人所得税。

【法律依据】：

《公司法》第七十一条

第一款的规定，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。

《个人所得税法》第二条第一款规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

《公司法》第七十一条第一款

有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。

《个人所得税法》第二条第一款

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

股权低价转让涉税处理

股权低价转让涉税处理

1、股权转让涉及哪些税？

出让方是个人股东：个人股东转让股权时，需要按照“财产转让所得“缴纳个人所得税，应纳税额=（股权转让收入-股权原值-合理费用）X20%缴纳个税。

出让方是企业股东：企业转让股权时，同样按规定计算股权转让所得，并入当期应纳税所得额计算缴纳企业所得税20%。适用于国家税收优惠政策的按规定减免，比如高新技术企业15%。另外，不管是自然人股东还是企业法人股东，或是出让方还是受让方，签订股权转让协议都需要缴纳万分之五的印花税。

2、股权转让价格偏低，税局不认

由上述税款规定可知，股权转让纳税款项占比较大的就是所得税。所得税款中重要的一项就是“股权转让收入”的确定，这便涉及到股权转让的定价问题。但无论是1元转让还是无偿转让，都是属于远低于股权原值的转让因此最大的争议在于涉税处理上，容易被税务部门认定为“股权转让收入偏低”。

被认定“价格明显偏低”的五种情况：

（1）申报的股权转让收入低于股权对应的公司净资产份额的。

（2）低于初始投资成本，或低于取得卖家从上一家那里取得该股权所支付的价款，及相关税费的。

（3）低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的。

（4）低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的。

（5）不具合理性的无偿让渡股权或股份。

3、价格偏低，采用核定征收

股权转让价格偏低，税局自然不会按照合同上标的收入征税，而是采用核定征收的办法调整股价，以股权对应的净资产份额来确定股权转让收入。譬如，公司净资产价格为10元/股，实际按照1元或0元转让，则申报的股权转让收入则会按照净资产价格10元/股计算。

以下情形需采用核定征收：

（1）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的。

（2）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

（3）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料。

（4）其他应核定股权转让收入的情形。

4、正当理由：无偿或低价转让的保护伞只要股权转让收入明显偏低，就会被税务机关调整吗？也不完全是。以下情况，股权价格明显偏低属于有正当理由，税务局不调整：

（1）股权转让对象是配偶、父母、子女、祖父母、外相父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹或者是抚养你、赡养你的人。

（2）你投资的公司因为国家政策调整，生产经营受到重大影响，不得不低价转让股权。

（3）如果你是公司员工，持有的股权是不能对外转让的股权，你向公司内部其他股东转让，可以认为“正当理由”。

（4）股权转让双方能够提供有效证据证明的其他合理情形。

股份转让要交哪些税

一家公司的股东将自己的持有的股份部分或者全部的转让给非公司股东的其他法人和个体的行为就是股份转让，不管股份转让是有偿还是无偿，这个过程中都要缴纳一定的税费，区别在于多少的不同。

股份转让要交哪些税？

【1】印花税：股份转让交易的转让和受让双方都要按照合同成交价格的万分之五缴纳印花税。【2】个人所得税：当转让价格高于初始投资价格的时候，转让方是要缴纳个人所得税的，这个比例对于个人股东和法人股东比例不一样，个人所得税的缴税比例是百分之二十，而法人股东的所得税比例是百分之十。当平价或者低价转让时，则不需要缴纳所得税。比方说：一家公司的股东A拥有初始值为20万元的股份，然后以30万的价格转让给投资者B，此时A需要缴纳30万5?=150的印花税，还需要缴纳（30万-20万）20%=20000的个人所得税。而B只需要缴纳30万5?=150的印花税。股权转让其实也是正常的商业交易的一种，有了收益自然就要缴纳个人所得税和增值税也就是印花税。受让方也就是买方的税费是极低的，这也是为了不增加受让方的收购成本，有利于股份收购的良性发展。