房地产公司转让如何上税,格力地产逐步退出房地产开发

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房地产公司转让税务处理

房地产公司的转让税务处理主要包括以下几个方面：

增值税的计算

在增值税的计算上，如果房地产公司是以一般计税方式，按照9%缴纳增值税，增值税销项税额是售价全额÷(1+9%)×9%；如果可以按照简易计税方式，则征收率为5%，增值税额为转让差额÷(1+5%)×5%。简易计税的仅适用于2016年4月30日前取得的不动产或小规模纳税人转让其取得的不动产。

土地增值税的计算

土地增值税的计算较为复杂，要计算出增值额、增值税率，最高的税率为60%。评估价格、购房发票价格、或核定征收。印花税为按照产权转让书据缴纳，税率为0.5‰。具体的计算上，举例假设以购房发票作为扣除来计算，某企业在3年前购入一不动产，价格为200万(不含税)，现以800万元出售。企业按照一般计税方式，支付房地产转让有关费用10万元。增值税为800÷(1+9%)×9%=66.1万元(不考虑其他进项税额) 附加税费为66.1×(7%+3%+2%)=7.93万元 印花税为800÷(1+9%)×0.5‰=0.37万元 土地增值税扣除项目=发票所载金额×[1+(转让年度-购买年度)×5%])+与房地产转让有关税金+与房地产转让有关费用=200×[1+3×5%])+7.93+0.37+10=248.3(万元)。 增值额为800÷(1+9%)-248.3=485.6(万元)。 增值率为485.6÷248.3=196% 应纳土地增值税税额为485.6×50%-248.3×15%=205.6(万元) 企业所得税为【800÷(1+9%)-200-7.93-0.37-205.6】×25%=80万(仅就转让不动产所缴纳) 累计的税金合计为360万,约占到了转让不动所得67%!实在是高! 这时可能有的人认为如果是以个人名义购买不动产,再转让的话,土地增值税可以免。 其实非也,在土地增值税暂行条例实施细则中规定,个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住满五年或五年以上的,免予征收土地增值税;居住满三年未满五年的,减半征收土地增值税。 居住未满三年的,按规定计征土地增值税。 ,不属于住房的话,在土地增值税中,只要是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人,应当依照本条例缴纳土地增值税。。

企业所得税的处理

企业所得税的处理需要考虑到是否满足特殊性税务处理的重组行为、或者以非货币性资产进行投资的条件。如果满足这些条件，就不需要缴纳所得税。但是企业所得税并非是优惠政策，而是一种递延纳税的政策，也就是说转让方暂时不纳税，而将应纳的税收无限期地延续给了受让方或被投资企业，整体的企业所得税并没有减少。

其他相关税费

除了上述的主要税费之外，房地产公司还需要缴纳城市维护建设税、教育费附加、土地增值税和企业所得税等。具体的比例会根据当地的规定有所不同。

房地产公司转让过程中需要缴纳的主要税种包括增值税、土地增值税、企业所得税等。具体的操作和税务筹划需要根据公司的具体情况和当地的税收政策来确定。在实际操作中，建议咨询专业的税务顾问或律师，以便更好地理解和应对相关的税务问题。