公司分立土地转让账务处理,公司分立土地涉税问题

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公司分立土地转让账务处理

1. 账务处理原则

在公司分立过程中，土地转让的账务处理需要遵循一系列的会计原则和规定。一般来说，企业划转土地涉及到的税种比较多，所以在会计处理上一般都是以无形资产来入账的。

2. 账务处理流程

2.1 收取土地转让款

当企业将土地作为无形资产并且地上没有建筑物，收到土地转让款时，应做的会计分录为：

借：银行存款贷：营业外收入

2.2 结转土地转让成本

结转土地转让成本时，会计分录为：

借：营业外支出贷：营业外支出

2.3 遵守相关税法规定

转让土地涉及到的税种包括增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、土地增值税、企业所得税，对方应缴纳契税。

3. 土地转让后的企业操作

3.1 土地处置方案

公司分立后土地应按照分立方案进行处置。公司分立后，其财产作相应的分割，应当编制资产负债表及财产清单，并应当自作出分立决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。

3.2 债务承担

根据公司法规定，公司分立后的债务一般由分立后的公司承担。

4. 土地转让中的税务处理

4.1 税收缴纳

在土地转让过程中，除了上述提到的税种外，还需要注意的是，对于直接减免的增值税，应借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“补贴收入”科目。

4.2 税务申报

土地转让交易中，双方应对有关应缴纳的税费项目、标准及数额进行咨询，并对税费负担问题进行明确。根据有关规定，税费的计算依据一般为土地成交价，若成交价格明显低于市场价格的，则应以土地评估价作为计算依据。

5. 土地转让合同

5.1 合同形式

国有土地使用权转让应当签订转让书面合同，并明确双方的权利义务。土地使用权转让时，土地使用权出让合同和登记文件中所载明的权利、义务随之转移。

5.2 合同内容

国有土地的权属调查和资信能力调查是合同签订之前的重要步骤。转让方须是国有土地使用证上载明的土地使用者。土地使用者为国有或集体单位的，应提交有资产处分权的机构出具的同意转让的证明。转让方也要认真审查受让方的资信能力，包括银行资金证明、有无重大债务纠纷等。

公司分立土地转让的账务处理需要遵守相关会计准则和税法规定，同时需要注意合同签订和相关税务处理。在实际操作中，建议咨询专业的会计师或法律顾问，确保操作的合法性和规范性。