母子公司商铺转让,母子公司商铺转让信息

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母子公司商铺转让的财税处理

会计处理

母子公司之间的商铺转让，由于存在控制与被控制的关系，不存在真正意义上的“无偿”划拨。

1. 子公司的会计处理- 固定资产清理：子公司将商铺从固定资产转入清理账户。

计提转让商品应交土地增值税：如果商铺作为存货核算，则需要计提应交的土地增值税。

分红与转让：将商铺的公允价值结转至固定资产清理账户，并计算相关的增值税销项税额。

确认资产处置损益：将固定资产清理账户余额转入资产处置损益账户。

2. 母公司的会计处理- 接收商铺：母公司收到商铺后，将其作为固定资产核算，并可能支付一定的初始直接费用，如契税等。

税务处理

企业所得税

一般性税务处理：子公司向母公司划转商铺，应视同销售或视同转让财产处理，按照规定进行纳税调整。

特殊性税务处理：如果符合《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》的规定，可以选择按资产划转处理，即划出方企业和划入方企业均不确认所得。

增值税

一般情况：子公司向母公司划转商铺，应视同销售，按规定缴纳增值税。

特殊性税务处理：满足资产重组条件的，商铺转让可以不征增值税。

土地增值税

一般情况：子公司向母公司划转商铺应按规定计缴土地增值税。

特殊性税务处理：单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。

印花税

一般情况

：商铺划转，涉及到商铺的产权转移，属于“产权转移书据”，应按规定双方都要缴纳印花税。

契税

一般情况：子公司向母公司划转商铺，子公司需要缴纳契税。

特殊性税务处理：同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，免征契税。

注意事项

在进行母子公司商铺转让时，需要注意以下几点：

确保公司税务干净：避免收购有欠税漏税问题的公司。

查询公司是否有对外债务纠纷：避免收购有债务纠纷的公司。

考虑法定代表人和股东变更次数：尽可能选择变更次数较少的公司。

考虑公司是否有经营记录和开户情况：考虑收购没有经营记录或没有开户过的空壳公司。