转让海外公司股权缴纳税费

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外资公司股权转让交哪些税

法律主观认知：

外商投资企业股权转让所比较复杂的税种通常有三种，分别为：企业所得税、营业税、印花税。

1、企业所得税：参照《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，外商投资企业的外方投资者，应就其股权变更收益，公司缴纳外国企业所得税，其税率为所完成任务收益的20%。

2、营改增为增值税：如果没有投资者系以无形资产投资入股，包括商标、专利、专有技术、著作权、商标等无形资产，或是以土地使用权出资入股的，在转让股权时，应缴交有偿转让价格5%的营业税。如果转让价格的确偏底且无正当理由的，中国税务机关权利重新核定其转让价格，以及营业税的纳税基础。

3.印花税：比较多是对于合同及其余文书征收的税种，税率为‰，计税基础为股权变更价格或股权的实际中价值。

法律客观：

《我们人民共和国公司法》

第七十一条

有限责任公司的股东互相可以相互转让手续其全部或者部分股权。

股东向股东其他的人转让股权，应在经那些股东过半数不同意。股东应就其股权交易事项提前三十天其余股东发表意见表示同意，其他股东自交给解除合同的通知之日起满三十日未答复的，纳入赞成转让。别的股东半数以上不表示同意转让的，不同意下来的股东应在购买该转让后的股权；

不网上购买的，更视同意转让。

经股东赞成有偿转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以下股东一贯主张行使优先购买权的，协商判断各自的购买比例；

协商不成的，听从转让时各自的出资比例行使权利优先购买权。

公司章程对股权转让另有明文规定的，从其规定。

外资股权转让如何缴纳所得税?如何合理避税?

被投资企业应在在董事会或股东会结束后5个工作日内，向主管税务机关报送相关材料与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料。被投资企业不可能发生个人股东变化或者个人股东所持股权变动的，应在在次月15日内向主管税务机关统一报送成分股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及法定代表人变更情况说明。

主管税务机关应当及时及时向被投资企业核查其股权调整情况，并确定相关转让所得，及时督促履行扣缴义务人和纳税人履行法定义务。对外转让的股权以人民币以外的货币结算的，遵循结算当日人民币汇率中间价，折算后成人民币换算应纳税所得额。

避税

我国外商投资企业的避税行为，通常表现为实际转让定价通过避税。转让定价是指跨国公司人为地增强或掀翻交易价格，实际所参股的关联企业，把利润从高税区全部转移到低税区或避税地，若要都没有达到不纳税或少所得税的目的。

对避税行为的规制，我国税法规定，外商投资企业或则外国企业在中国境内办事机构的从事加工生产、生意的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当及时按照相当于企业之间的交易往来收取手续费或者未交付价款、费用，而增加其应所得税的所得额。

扩展资料

个人股权变更所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。更具a选项情形之一的，扣缴义务人、纳税人应根据相关法律规定在次月15日性格内向主管税务机关申报纳税：

受让方已全额支付或部分支付股权收购价款的；股权转让协议已公司签订未生效的；受让方早实际中履行股东职责或是享受股东权益的；国家相关部门判决、登记或公告生效的；本办法第三条第四至第七项行为已能完成的；税务机关证实的以外有证据并且股权已发生需要转移的情形。

纳税人、扣缴义务人向主管税务机关去办理股权收购纳税（预缴）申报时，还应当及时统一上报以下资料：股权转让合同（协议）；转让股权双方身份证明；按规定必须并且资产评估的，需可以提供更具法律规定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告；计税依据确实偏高但有正当理由的证明材料；主管税务机关具体的要求统一报送的其他材料。

境外个人股权转让如何缴纳个人所得税?

在企业经营时，多多少少都会涉及到股权收购方面的事情，这样这对境外企业的股权转让要该如何能缴纳个税?我们来看看吧吧。

问：A公司为外商投资企业，外方股东为香港个人B，现B将股权溢价200万元对外转让给境内C公司，B的溢价所得是否交纳个人所得税?

答：《个人所得税法》第9条第二款规定，中国境内无住所又不居所或则无住所而在境内居所不满一年的个人，从中国境内取得的所得，九十条本法规定缴交个人所得税。

《个人所得税法实施条例》第四条明文规定，税法第9条第9款、第二款说的的从中国境内得到的所得，是指来源于中国境内的所得;他所的从中国境外得到的所得，是指来源于中国境外的所得。

第五条规定，下列所得，无论是全额支付地点如何确定在中国境内，均为来源于中国境内的所得：(三)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产也可以在中国境内转让以外财产全面的胜利的所得。

据上列规定，该香港人为在境内无住所又不居所的个人，其从境内提出的所得应按规定公司缴纳个人所得税。

该香港人转让A公司股权，因该股权在中国境内，属于什么转让手续在境内的财产。其全面的胜利的所得都属于来源于中国境内的所得。

《个人所得税法实施条例》明文规定，财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船这些那些财产取得的所得。

所以，该香港人转让A公司股权取得的所得不属于来源于境内所得，并为财产转让所得，应交纳个人所得税，个人所得税税率为20%.

《个人所得税法》第八条规定，个人所得税，以所得人即纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

并且，可以购买股权方为支付方，境内C公司应代扣代缴B的个人所得税。