公司转让不动产所得税,企业销售不动产如何交所得税

【好顺佳】为企业提供0元代办工商注册、个体工商户注册、工商局注册查询、工商变更等工商办理服务，0元即可公司工商注册，快至3天领执照。

公司转让不动产所得税概述

当公司在转让不动产时，需要缴纳一定比例的企业所得税。这一过程中的具体计算方法和相关政策，是企业和财务人员需要重点关注的内容。

增值税的计算

在增值税方面，如果公司采用一般计税方式，需按照9%的税率缴纳增值税。具体的计算公式为：增值税销项税额 = 售价全额 ÷ (1 + 9%) × 9%。如果公司可以选择简易计税方式，则适用的征收率为5%，计算公式为：增值税额 = 转让差额 ÷ (1 + 5%) × 5%。需要注意的是，简易计税方式仅适用于2016年4月30日前取得的不动产或小规模纳税人转让其取得的不动产。

企业所得税的计算

企业所得税的计算相对复杂。企业的转让所得（收入减成本费用）会并入企业所得税的应纳税所得额中。具体计算时，需要考虑多种因素，包括但不限于售价、成本、相关税费等。

例如，假设某企业在3年前以200万元（不含税）购入一不动产，现以800万元出售。在计算企业所得税时，相关的税费和费用也需要计入成本。最终的计算结果显示，企业所得税为【800 ÷ (1 + 9%) - 200 - 7.93 - 0.37 - 205.6】× 25% = 80万（仅就转让不动产所缴纳）。

土地增值税的计算

土地增值税的计算同样复杂，需要计算出增值额和适用的税率。最高税率为60%。对于不动产的取得价格，有三种方式可供选择：评估价格、购房发票价格或核定征收。

继续以上述例子，假设企业以购房发票作为扣除来计算土地增值税。具体计算如下：土地增值税扣除项目 = 发票所载金额 × [1 + (转让年度 - 购买年度) × 5%]) + 与房地产转让有关税金 + 与房地产转让有关费用。最终计算得出的土地增值税为205.6万元。

印花税的计算

印花税的计算相对简单，税率为0.5‰。以售价为基数进行计算。例如，假设售价为800万元，则印花税为800 ÷ (1 + 9%) × 0.5‰ = 0.37万元。

预缴企业所得税

根据相关规定，企业转让不动产在取得收益前，需要先缴纳预缴企业所得税。预缴税额的计算基数为应纳税所得额的50%，预缴税率为20%。具体的预缴税额计算和缴纳时间，需要根据企业所在地的税务局规定执行。

综合上述计算，企业在转让不动产时，需要缴纳的税金包括增值税、企业所得税、土地增值税和印花税。以例子中的数据来看，累计的税金合计为360万元，约占到了转让不动所得的67%。这个比例相当高，因此企业在进行不动产转让前，务必仔细研究相关政策，并咨询专业税务顾问，以确保合规并优化税务负担。

公司在转让不动产时，需要关注各种相关税费的计算和缴纳，确保合法合规的同时，也要尽量降低税务成本。