公司之间0元转让股权,公司零元转股权怎么交税

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公司之间0元转让股权的概述

在当前的法律框架下，公司之间0元转让股权是允许的，并且在实践中也存在许多案例。这种转让行为通常出现在同一实际控制人控制的企业之间，或者是出于公司战略调整、股权激励、资产重组等目的。虽然法律允许这种行为，但其中仍然存在一些法律风险和税务问题。

法律依据和实践情况

根据《公司法》第七十一条，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。只要股权转让行为是当事人真实意思表示，且不违反法律、行政法规的强制性规定，不损害国家、公司、其他股东、债权人的相关利益，即使是0元转让股权也不会被认定为无效。

在实践中，当股权转让当事人之间因0元转让股权发生纠纷时，法院在司法审判过程中普遍会认为股权转让合同系双方真实意思表示、合同合法有效，要求双方依照合同履行。即使当事人主张“违反法律、行政法规的强制性规定、损失公司利益”、“显失公平，符合撤销条件”、“转让价款与实际价值明显不符”，在没有相反证据的情况下，法院也不会支持。

具体案例包括：

• (2021)粤01民终16659号案件：广东省广州市中级人民法院二审判决驳回上诉，维持原判，认为股权转让合同系双方真实意思表示，不违反法律、行政法规的强制性规定，因此是有效的。

• (2019)豫09民终865号案件：河南省濮阳市中级人民法院二审判决驳回上诉，维持原判，认为股东会决议内容不违反相关法律强制性规定，且不涉及侵害其他股东利益问题，因此是有效的。

税务问题

在税务方面，0元转让股权可能会引发一些问题。税务局可能不会认可0元转让的对价，认为其不符合公允价值。如果是为了逃避债务而0元转让股权，转股行为可能会被撤销。股权零转让和象征性价格转让在纳税方面也有特殊规定。



根据国税函[2002]165号规定，“转让企业产权的行为不属于营业税征收范围，不应征收营业税”。对于所得税，由于股权零转让和象征性价格转让的转让方没有股权转让收益，因此不缴纳所得税。但每一纳税年度扣除的股权投资损失不得超过当年实现的股权收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。

风险防范

尽管0元转让股权在法律上是可行的，但为了避免潜在的法律风险和税务问题，建议在进行股权转让时采取以下措施：

1. 确保股权转让行为是双方真实意思表示，并且有明确的书面合同。

2. 在股权转让过程中，尽量避免无偿赠与股权，以免引起税务问题。

3. 如果是为了公司战略调整、股权激励等原因进行股权转让，建议通过正规的法律程序和合法的定价机制进行。

4. 在股权转让完成后，及时办理相关的工商变更登记手续，确保股权转让的合法性。

通过以上措施，可以有效地预防和减少股权转让过程中的法律风险和税务问题，保障双方的合法权益。