转让技术给境外公司怎么交税,境外怎么转账给我

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转让技术给境外公司怎么交税

当企业向境外公司转让技术时，需要遵守相关的税收规定。以下是关于转让技术给境外公司如何交税的具体解答：

企业所得税

根据《企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，具体来说：

1. 扣缴义务：根据《企业所得税法》第三十七条，对非居民企业取得的上述所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

2. 计算方法：假设某企业向境外公司支付技术转让费120万元，技术培训费10万元。境内企业应代扣代缴企业所得税的计算如下：

   • 计算应税所得额：(1200000 + 100000) ÷ (1 + 6%) = 1226415(元) - 计算应扣缴的企业所得税：1226415 × 10% = 122641.51(元)

增值税

根据《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定，邮政业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税的纳税人。具体来说：

1. 扣缴义务：对境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。

2. 计算方法：假设某企业向境外公司支付技术转让费120万元，技术培训费10万元。境内企业应扣缴的增值税计算如下：

   

   • 计算应税服务的价款：(1200000 + 100000) ÷ (1 + 6%) = 1226415(元) - 计算应扣缴的增值税：1226415 × 6% = 73584.91(元)

源泉扣缴管理

根据《国家税务总局关于印发<非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法>的通知》（国税发[2009]3号），股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由取得所得的非居民企业自行或委托代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。被转让股权的境内企业应协助税务机关向非居民企业征缴税款。

会计处理

对于支付境外技术转让费的税金处理，可以参考以下会计分录：

1. 对外取得技术转让费收入：

   • 借：银行存款 - 贷：其他业务收入：技术转让费

2. 对外支出技术转让费费用：

   • 借：管理费用：技术转让费 - 贷：银行存款

3. 如果数额较大，可以通过无形资产科目，按规定使用年限摊销：

   • 借：无形资产：XX专用权 - 贷：银行存款

4. 摊销时：

   • 借：管理费用：技术转让费摊销 - 贷：累计摊销

向境外公司转让技术时，需要按照相关规定缴纳企业所得税和增值税，并进行相应的会计处理。确保在支付技术转让费时，履行扣缴义务，避免涉税风险。