公司整体转让不缴增值税,公司增值税长期不交后果

【好顺佳】为企业提供0元代办工商注册、个体工商户注册、工商局注册查询、工商变更等工商办理服务，0元即可公司工商注册，快至3天领执照。

公司整体转让不缴增值税

根据《关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》(国税函[2002]420号)规定，转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，因此，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

公司资产转让需缴纳的税种

尽管公司整体转让不缴纳增值税，但在资产转让过程中，仍需缴纳其他税种。根据最新的税务规定，公司资产转让需缴纳的税种包括：

1. 增值税：对于部分特定情况下的资产转让，如非整体转让或不符合免税条件的情况，仍需缴纳增值税。

2. 城建税：基于增值税的一定比例进行缴纳。

3. 教育费附加：同样基于增值税的一定比例进行缴纳。

4. 印花税：根据《印花税暂行条例》及实施细则规定，企业整体转让属企业全部财产的所有权转让，应根据产权转让所立的书据依万分之五的税率缴纳印花税，但企业因改制签订的产权转移书据免征印花税。

5. 土地增值税：根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（即转让房地产）具有法定增值额的应当依法缴纳土地增值税，转让非国有土地使用权及地上的建筑物，其附着物则不缴纳土地增值税。

   

增值税的计算和缴纳

在某些特定情况下，如企业部分资产转让或不符合免税条件的转让行为，仍需计算和缴纳增值税。增值税的计算公式如下：

• 销项税额 = 销售额 × 13%- 销项税额 = 含税金额 / (1 + 13%) × 13%- 不含税价 = 价税合计 ÷ (1 + 税率)

• 税额 = 价税合计 ÷ (1 + 税率) × 税率

增值税的缴纳流程如下：

1. 计提增值税：借记“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费—未交增值税”。

2. 缴纳增值税：借记“应交税费—未交增值税”，贷记“银行存款”。

公司整体转让不缴纳增值税，但在资产转让过程中，仍需根据具体情况缴纳其他税种，如城建税、教育费附加、印花税和土地增值税等。对于部分特定情况下的资产转让，仍需计算和缴纳增值税。企业在进行资产转让时，应根据相关法律法规和具体情况进行税务处理。