子公司转让股权需要交税吗,公司股权转公司要交税

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子公司转让股权需要交税吗

子公司转让股权是需要交税的。对于子公司的股权可以进行转让，但需要交纳规定标准的税费。

需要交纳的税种

1. 企业所得税 - 根据相关规定，企业在清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定的通知》（国税发[1998]97号，废止）的有关规定执行。

   • 投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。

   • 为避免对税后利润重复征税，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。

2. 印花税 - 股权转让存在两种情况：

   • 在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券（股票）交易印花税3‰的税率征收。

   • 不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，按《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[1991]1号）文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格（即所载金额）的万分之五的税率计征印花税。

     

3. 其他税费 - 在股权转让过程中，转让方如果是个人，需要交纳个人所得税，按照20%缴纳。

   • 如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，包括增值税、个人所得税和企业所得税。

税务处理

1. 股权转让所得确认和计算

   • 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定，“企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。”

2. 账务处理 - 对于子公司之间股权转让的税费，其处理结果如下：

   • 借：实收资本——原股东（股份数额，而不是双方交易的数额） - 贷：实收资本——B公司 - B公司买了原股东持有的A公司股权，等于投资：

   • 贷：银行存款 - A公司的原股东如果是个人，不做分录；如是公司，则做：

   • 借：银行存款 - 贷：长期股权投资 - 投资收益

子公司转让股权需要交纳相关税费，包括企业所得税、印花税等。具体的税种和税率根据实际情况和相关法律法规执行。在进行股权转让时，建议咨询专业律师或税务师，以确保合规操作。