公司股权转让所得税报告,公司股权转给个人税务处理

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[公司股权转让所得税的计算]公司股权转让所得税的计算涉及企业所得税和个人所得税。

对于企业所得税，正常税率为 25%，优惠税率为 15%。企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

对于个人所得税，转让方为纳税人，受让方为扣缴义务人。以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为 20%。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

[纳税人、扣缴义务人、被投资企业在股权转让过程中的义务]1. 事先报告义务：《办法》第六条规定，扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后 5 个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

[股权转让个人所得税的计算示例]例如，贵公司个人股东于 2013 日按协议平价转让股权，转让收益为 0.00 。经审核，5,978.32 其中盈余公积 5,054.37 未分配利润 ，股权所对应的净资产份额为 455,380.49 （505,978.3290%） ，转让收益应为 5,380.49 （455,380.49 - 450,000.00） ，应纳税额为 1,076.10 （5,380.4920%） 。

[股份转让在哪些情况下需要进行个税申报]具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月 15 日内向主管税务机关申报纳税：

1. 受让方已支付或部分支付股权转让价款的。

2. 股权转让协议已签订生效的。

3. 受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的。

4. 国家有关部门判决、登记或公告生效的。

5. 本办法第三条第四至第七项行为已完成的。

6. 税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

[股份转让个人申报需提交的材料]纳税人、扣缴义务人向主管税务机关办理股权转让纳税（扣缴）申报时，还应当报送以下资料：

1. 股权转让协议。

2. 股权转让双方身份证明。

3. 按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告。

4. 计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料。

5. 主管税务机关要求报送的其他材料。

[股权转让收入确定的原则及方法]股权转让收入应当按照公平交易原则确定，这是股权转让收入确定的基本原则。也就是说纳税人转让股权，应当获得与之相匹配的回报，无论回报是何种形式或名义，都应作为股权转让收入的组成部分。通常情况下，股权转让收入就是转让方在转让当期或后续期间获得的各种形式及名义的转让所得。