转让公司固定资产税,固定资产转给个人要交税吗

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转让公司固定资产需要缴纳哪些税？

转让公司固定资产时，需要缴纳的税种主要包括：

1. 增值税：根据财政部、国家税务总局的规定，纳税人销售自己使用过的固定资产应区分不同情形征收增值税。具体而言，销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。

2. 营业税：如果转让的固定资产涉及不动产，根据《营业税暂行条例》的规定，转让不动产所有权的行为需要缴纳营业税。营业税的纳税义务发生的两个关键词是"有偿"和"所有权"。如果固定资产转移涉及所有权的转让，应依法缴纳5%的营业税。

3. 城建税：城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，依法计征的一种税。

4. 教育费附加：教育费附加也是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计征依据，依法计征的一种费用。

5. 印花税：对于企业购销的固定资产，有购销合同的，按购销合同金额的万分之三计税贴花；无购销合同的，且企业购销合同印花税为核定征收方式的，应按企业“固定资产”科目记载的相关业务发生额的100%比例核定征收印花税。

6. 土地增值税：如果转让的固定资产涉及土地使用权或房产，可能还需要缴纳土地增值税。

   

固定资产转让的具体账务处理

在进行固定资产转让时，具体的账务处理步骤如下：

1. 固定资产转入清理：当固定资产出售、报废和毁损时，应将其转入清理。会计分录为：

   • 借：固定资产清理（转入清理的固定资产账面价值） - 借：累计折旧（已计提的折旧） - 借：固定资产减值准备（已计提的减值准备） - 贷：固定资产（固定资产的账面原价）

2. 发生清理费用：在清理过程中发生的费用，应计入固定资产清理账户。会计分录为：

   • 借：固定资产清理 - 贷：银行存款

3. 计算交纳税金：根据销售固定资产的销售额，计算应交的增值税、营业税等税金。会计分录为：

   • 贷：应交税费——应交增值税销项税（如果是设备）

4. 收回出售固定资产的价款：收到出售固定资产的款项时，应做以下会计分录：

   • 借：银行存款 - 贷：固定资产清理

5. 固定资产清理后的净收益或净损失：根据清理后的结果，进行相应的账务处理。如果产生净收益，会计分录为：

   • 贷：长期待摊费用（属于筹建期间） - 贷：营业外收入——处理固定资产净收益（属于生产经营期间）

   如果产生净损失，会计分录为：

   • 借：长期待摊费用（属于筹建期间） - 借：营业外支出——非常损失（属于生产经营期间因为自然灾害等非正常原因造成的损失） - 借：营业外支出——处理固定资产净损失（属于生产经营期间正常的处理损失）

如何减小企业转让固定资产的风险？

为了减小企业转让固定资产的风险，可以采取以下措施：

1. 健全固定资产投资监控机制，防范决策风险：建立健全的固定资产投资监控机制，确保投资决策的科学性和合理性。

2. 完善固定资产管理责任制，控制管理风险：明确固定资产管理的责任制，确保每一项固定资产都有专人负责管理。

3. 加强财务部门价值管理与实物管理相结合，化解市场风险与闲置风险：财务部门应加强对固定资产的价值管理和实物管理，及时掌握固定资产的市场价值和使用状况。

4. 利用风险分散方式，转移固定资产风险：通过保险等方式，将固定资产的风险进行分散和转移。

5. 建立固定资产减值准备制度，消化固定资产风险：建立固定资产减值准备制度，对可能发生减值的固定资产及时计提减值准备，减少因固定资产减值带来的风险。

转让公司固定资产时，需要缴纳增值税、营业税、城建税、教育费附加、印花税、土地增值税等税种。具体的税种和税率需根据实际情况和相关法律法规进行确定。此外，为了减小转让固定资产的风险，企业应建立健全的固定资产管理制度，采取多种措施进行风险防控。