公司转让溢价计税方法,个人转股给公司溢价怎么交税

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公司转让溢价计税方法

公司在转让股权时，如果转让价格高于股权的原始成本，就会产生溢价。对于这部分溢价，需要按照一定的方法计算并缴纳相应的税费。以下是关于公司转让溢价的计税方法的详细介绍。

1. 直接转让股权

如果公司直接转让股权，那么转让所得需要缴纳企业所得税。具体计算方法如下：

• 转让所得计算：转让所得 = 转让价格 - 股权的原始成本- 应交所得税计算：应交所得税 = 转让所得 × 企业所得税税率（通常为25%）

例如，A公司转让甲公司30%的股权给C公司，转让价格为900万元，原始成本为300万元。则：

• 转让所得 = 900万元 - 300万元 = 600万元- 应交所得税 = 600万元 × 25% = 150万元

2. 先分红再转让

为了降低转让环节的所得税，公司可以选择先进行分红，然后再转让股权。具体步骤和计算方法如下：

• 第一步：分红：公司将未分配利润进行分红，分红所得为免税收入，无需缴纳所得税。

• 第二步：转让股权：由于分红后净资产下降，转让价格也会相应降低。转让所得和应交所得税重新计算。

例如，A公司先将未分配利润中的450万元进行分红，然后再转让股权。此时：



• 分红所得 = 450万元（免税）- 转让所得 = 450万元 - 300万元 = 150万元- 应交所得税 = 150万元 × 25% = 37.5万元

3. 利用不对等分红

如果公司净资产低于实收资本，可以通过不对等分红的方式降低股转环节溢价，从而减少应交所得税。具体操作方法和注意事项如下：

• 操作方法：将原来溢价转股的方式改为平价转让，即转让环节无需缴纳所得税。

• 注意事项：税务机关可以调整交易价格的情形需要同时满足“计税依据明显偏低”及“无正当理由”。企业在实操过程中应注意业务实质与交易价格不应偏离过大，以免被税局认定为避税。同时需要准备好相关材料及报告，证明该交易价格的合理性。

4. 溢价转化

通过搭建交易框架和业务实质，将原股东诉求的收益金额，通过项目公司作为通道向原股东控制的公司支付合作款项，从而增大项目公司成本。这种方法可以在一定程度上降低转让环节的所得税。

5. 股转变增资

将原有的股权转让模式改为增资入股，可以免去股转环节的所得税。具体操作方法和效果如下：

• 操作方法：将原合作方诉求的收益改为“现金加实物”，现金可以由预分红的形式提前支付给对方；实物资产为项目建造的商业产品，项目开发销售完毕并分配利润之后，合作方以较低价格回购公司股权，从而合作方通过项目公司持有商业产品。

• 效果：避免了股转模式下巨额的所得税金额；项目本身增值率较高的商业产品并未销售，从而节约了项目公司大额的所得税及土增税；合作方原诉求的收益，有很大一部分改为项目交付的商业产品，从而降低了原模式下支付股权转让款占用的大额资金。

6. 个人股权溢价转让

如果转让人是自然人，应按照财产转让所得纳税，即按照转让价格减去股票购买原值减去购买时发生的合理费用的金额乘以20%缴纳个人所得税。

例如，某自然人转让股权，转让价格为5000万元，原始成本为4500万元，则：

• 转让所得 = 5000万元 - 4500万元 = 500万元- 应交个人所得税 = 500万元 × 20% = 100万元

公司在转让股权时，可以通过多种方法进行税务筹划，以合法的方式降低应交所得税。这些方法包括直接转让、先分红再转让、利用不对等分红、溢价转化、股转变增资等。不同的方法适用于不同的具体情况，企业在实际操作过程中应根据自身情况选择最适合的方案，并确保操作符合税法规定，避免不必要的税务风险。