公司注销时有留抵税款,公司注销留抵扣进项税怎么处理

摘要：公司注销时留抵税款的处理在公司注销的过程中，如果存在留抵税款，处理方式会根据不同的情况进行变化。以下是几种常见的处理方式：1. 终

公司注销时留抵税款的处理

在公司注销的过程中，如果存在留抵税款，处理方式会根据不同的情况进行变化。以下是几种常见的处理方式：

1. 终止经营活动办理注销如果公司因经营期限届满或经营不善等原因终止生产经营活动，并办理注销税务登记，根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)第六条规定，存货不作进项税额转出处理，留抵税额也不予以退税]。在这种情况下，纳税人可以通过变卖存货及资产，充分抵扣相应的留抵税额后，再办理注销登记]。如果没有可变卖处置的存货和资产，留抵税额可以在注销清算时视情况直接计入当期费用，并在企业所得税税前扣除，或作为资产损失，在计算应纳税所得额时扣除]。

2. 企业因异地搬迁办理注销如果公司因异地搬迁办理注销税务登记，原则上，办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣]。实际操作中，尚未抵扣的进项税额的核实工作由迁出地主管税务机关负责]。

3. 企业因资产重组办理注销在资产重组的情况下，如果增值税一般纳税人（原纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（新纳税人），并按程序办理注销税务登记，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣]。

4. 公司注销清算时留抵税额的处理在公司注销清算时，如果账面仍有留抵的增值税进项税额，这些增值税留抵税额应如何进行后续处理？实务中，清算企业将全部增值税留抵税额直接作为成本费用，在企业所得税税前扣除的情况比较常见]。但是，如此处理容易给企业带来不必要的涉税风险。根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)规定：“一般纳税人注销时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。”]。因此，在计算应纳税所得额时是准予扣除的]。

具体操作还需要根据最新的税收政策和公司的实际情况来决定。如果有疑问，建议咨询专业的税务顾问。