分公司注销进项留抵税额,公司注销留抵扣进项税怎么处理

分公司注销进项留抵税额,公司注销留抵扣进项税怎么处理

摘要：分公司注销进项留抵税额的处理方法当分公司准备注销时，如果存在进项留抵税额，处理方式取决于多种因素，包括分公司是否具有独立的财务核算

分公司注销进项留抵税额的处理方法

当分公司准备注销时，如果存在进项留抵税额，处理方式取决于多种因素，包括分公司是否具有独立的财务核算、是否属于非独立核算的分支机构等。

一般情况下的处理

如果分公司是独立核算的，并且在注销时还有进项留抵税额，根据国家税务总局《关于印发〈增值税问题解答〉的通知》的规定，这部分留抵税额通常是不予以退税的。这是因为，对于纳税人因倒闭、破产、解散、停业后销售的货物，应按现行税法的规定征税。即使分公司在注销时有留抵税额，这一部分税额通常不会退还。

特殊情况下的处理

在一些特殊情况下，留抵税额可能可以转移至总公司继续抵扣。例如，《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》规定，如果增值税一般纳税人（在此情况下即分公司）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（即总公司），并在办理注销税务登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

分公司注销与资产重组的区别

值得注意的是，分公司注销并不一定涉及到资产重组的情况。分公司的注销通常是因为业务开展不力或其他原因导致的法律上的终止。在这种情况下，分公司的资产、负债和劳动力会转移给总公司，但这并不符合资产重组的定义，因为资产重组涉及到企业资产的拥有者、控制者与企业外部的经济主体进行的交易。

如果分公司在注销时还有进项留抵税额，且不符合资产重组的条件，则通常情况下这部分留抵税额是不予以退税的。但如果符合条件，比如在资产重组过程中，可以将留抵税额结转至总公司继续抵扣。建议在处理此类问题时，咨询专业的税务顾问或律师，以便得到最准确的指导。