注销公司清算表示例_注销公司清算

注销公司清算表示例_注销公司清算

摘要：公司注销,清算所得税申报表怎么填?依照清算开始日的资产负债表。主要为：一、资产处置损益明细表二、负债清偿损益明细表三、剩余财产计算

公司注销,清算所得税申报表怎么填?

依照清算开始日的资产负债表。

主要为：

一、资产处置损益明细表

二、负债清偿损益明细表

三、剩余财产计算和分配明细表

四、中华人民共和国企业清算所得税申报表（主表）

资产处置损益

，经过审批后计入“营业外支出”，在损益表的“其中：非流动资产处置损失”中进行反映。

公司注销清偿

财产应当按一定的顺序和比例，公平地分配给债权人。破产财产的分配，是破产清算的最后阶段。债务人被宣告破产后的破产财产的范畴，包括了债务人的担保财产；属于破产财产的担保财产，优先清偿对该担保财产享有担保权的债权；破产财产优先清偿破产费用和共益债务。

公司注销时清算所得税申报表、资产处置损益明细表及负债清偿、剩余财产...

你是否看过以下4张表，看了就按“项目”及“内容”实际情况填写。

例说，“剩余财产分配”

“类别”

一点，

“项目”中的

“股东名称”

“持有清算企业权益性投资比例（%）”

“投资额”

“分配的财产金额”

”其中：确认为股息金额”

。所有材料数据在你面前不是不容易填写的。

附件1：

中华人民共和国企业清算所得税申报表

附表一：

资产处置损益明细表

附表二：

负债清偿损益明细表

附表三：

剩余财产计算和分配明细表

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2018-03-31 TA获得超过3718个赞

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一、资产处置损益明细表

1、"账面价值（1）"列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。

2、"计税基础（2）"列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。

3、"可变现价值或交易价格（3）"列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。

4、"资产处置损益（4）"列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于"可变现价值或交易价格（3）"列－"计税基础（2）"列。

二、负债清偿损益明细表

1、"账面价值（1）"列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额。

2、"计税基础（2）"列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额，即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。

3、"清偿金额（3）"列：填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额。

4、"负债清偿损益（4）"列：填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额。等于"计税基础（2）"列－"清偿金额（3）"列

三、剩余财产计算和分配明细表

1、第1行"资产可变现价值或交易价格"：填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额。等于“资产处置损益明细表”第3列“可变现价值或交易价格（3）”第32行“总计”金额。

2、2至8行依照实际情况填列。

3、第9行“其他债务”，填报纳税人清算过程中偿还的其他债务。一般等于“负债清偿损益明细表”第3列“清偿金额（3）”第23行“总计”金额。

四、中华人民共和国企业清算所得税申报表（主表）

1、第1行"资产处置损益"填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。等于“资产处置损益明细表”第4列“资产处置损益（4）”第32行“总计”。

2、第2行"负债清偿损益"：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。等于“负债清偿损益明细表”第4列“负债清偿损益（4）”第23行“总计”。

3、第3、4、5、7、8、9行依照实际情况填列。

4、第10行，填写前5个纳税年度累计可结转弥补的亏损额。

根据国税函[2009]684号《关于企业清算所得税有关问题的通知》的规定，企业清算时，应当以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税；清算期间指公司实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。

公司注销,清算所得税申报表怎么填

你的应收账款70万减不能收回的坏帐、贴息等的净额就填在可变现价值或交易价格，计税基础可以不填。负债清偿损益明细表的账面价值，就填应付帐款69221.96，预收账款275990.55。清偿金额就填你公司的清算金额如：你公司付了5万的应付账款的话，清偿金额就填19221.96元，应付账款、预收账款你填账面数看税务局怎么算要补所得税。计税基础可以不填。