公司注销有留底税金怎么办,公司注销有留底税金怎么办理

公司注销有留底税金怎么办,公司注销有留底税金怎么办理

摘要：公司注销有留底税金的处理方法当公司准备注销时，可能会遇到留底税金的问题。留底税金通常指的是增值税的留抵税额，这在公司终止经营活动或

公司注销有留底税金的处理方法

当公司准备注销时，可能会遇到留底税金的问题。留底税金通常指的是增值税的留抵税额，这在公司终止经营活动或进行税务注销时是一个需要特别关注的事项。

不予退税的情况

根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)第六条规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。因此，如果公司注销时留有增值税留抵税额，这部分税额通常不会被退还。

准备注销前的处理

在申请注销登记时，公司应向税务机关提交申请书，并将抵扣税额剩余部分按照规定的格式报送到税务机关，以便由税务机关审核并进行财务结算。退税流程是指企业在申请注销登记时，向税务机关提交申请书，并将抵扣税额剩余部分按照规定的格式报送到税务机关，以便由税务机关审核并进行财务结算。

存货和已抵扣进项税金的固定资产的处理

如果公司在清算时仍有存货和已抵扣进项税金的固定资产，应以销售、抵顶债务方式处理存货和已抵扣进项税金的固定资产时，可以用增值税销项税金抵减留抵税额，留抵税额抵顶完毕的，需缴纳增值税；留抵税金未抵减完毕并将存货和已抵扣进项税金的固定资产作为剩余财产向股东分配的，其留抵税金税务机关不再退税。

结转继续抵扣的情形

如果公司因资产重组办理税务注销，原则上，在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额，可以结转继续抵扣。根据《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第55号），增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

注意事项

非正常损失的处理：当企业清算时，如果存货和已抵扣进项税金发生非正常损失，这部分留抵税额需要特别处理。

特殊情况下的留抵税额处理：包括连续六个月增量留抵税额均大于零，以及第六个月增量留抵税额不低于50万元的情况。

留抵税额的退税政策适用：对于经税务机关核准的允许退还的增值税期末留抵税额以及缴回的已退还的留抵退税款项，应当通过“应交税费——增值税留抵税额”明细科目进行核算。

以上信息提供了关于公司注销时留底税金的一些基本处理方法，但具体情况可能会因公司的实际情况和相关法律法规的变化而有所不同。建议咨询专业的会计师或税务顾问，以获取最准确的指导。