代理记账发票科目,代理记账费计入哪个科目

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代理记账发票科目的处理方式

代理记账服务费通常被归类为管理费用。具体来说，如果代理记账公司开具的是“服务费”发票，可以将其计入“管理费用-服务费”科目。如果是个人兼职做账，并且开具的是“劳务费”发票，则可以计入“管理费用-劳务费”科目。

代理记账费用的会计分录

1. 收到代理记账服务发票时：

   • 借：管理费用-服务费 - 贷：银行存款/现金

2. 如果是个人兼职做账，并且开具的是“劳务费”发票：

   • 借：管理费用-劳务费 - 贷：银行存款/现金

代理记账服务的内容

代理记账公司提供的服务内容包括但不限于：

1. 建账记账2. 收入核对工资表确认3. 审核、整理、粘贴发票4. 按月装订返还凭证5. 会计助理取票6. 纳税申报7. 税款代缴8. 银行对账9. 财务审核10. 税控托管11. 财务凭证、档案托管

代理记账报税的主要内容

1. 记账：

   • 根据日常经营情况填制记账凭证。

   • 根据会计凭证登记现金日记账、银行存款日记账、各项明细分类账。

     

   • 每月末，根据每月记账凭证汇总，填写科目汇总表，按科目汇总表登记总账。

   • 结账。按照总账各科目余额和发生额填制财务报表。

2. 报税：

   • 报税是指纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关报送有关纳税事项的书面报告。

   • 常见的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税和印花税等。

已入账未抵扣的发票的处理方式

1. 收到进项发票时：

   • 借：应交税费-应交增值税（进项税） - 贷：银行存款/现金

2. 开出增值税发票时：

   • 贷：应交税费-应交增值税（销项税） - 销项-进项=本月应该交税金（销项和进项在应交税费-应交增值税一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费-未交增值税，月末，应交税费-应交增值税科目余额应该是0）

3. 如果月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）：

   • 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） - 贷：应交税费-未交增值税

4. 如果月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数：

   • 做相反分录。如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方，说明该余额要下月留抵；如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方，说明该余额就是本月要交税的数额。

5. 交税后：

   • 借：应交税费-未交增值税-已交增值税 - 贷：银行存款

进项增值税发票已经入账但未认证的处理方式

1. 可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉：

   • 在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入应交税费/应交增值税/待抵扣进项税科目里即可，会计分录如下：

     • 借：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税） - 贷：银行存款/现金

2. 在下个月把抵扣联认证抵扣过后：

   • 即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：

     • 借：应交税费-应交增值税（进项税） - 贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税）